ทุกองค์กรที่มีความโน้มเอียงทางการค้า ไม่ว่าจะดำเนินกิจกรรมประเภทใดก็ตาม มุ่งมั่นที่จะสร้างผลกำไรสูงสุด โดยจะต้องจ่ายภาษีให้กับรัฐ มันจะไม่ใช่เรื่องยากแม้แต่สำหรับหุ่นจำลองในการคำนวณภาษีที่จำเป็นอย่างอิสระโดยใช้ตัวอย่าง

ภาษีเงินได้เป็นหนึ่งในแหล่งเงินทุนที่สำคัญ งบประมาณของรัฐ- หมายถึงภาษีของรัฐบาลกลางและอยู่ภายใต้การควบคุมโดยกฎหมายที่เกี่ยวข้อง

ภาษีเงินได้จะจ่ายให้กับงบประมาณของรัฐจากรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายนั่นคือตามสูตรต่อไปนี้:

• UD – PNO + เธอ – มัน = TNP UR – PNO + เธอ – มัน = TNU

คำย่อเหล่านี้มีการถอดรหัสดังนี้:

• UD – จำนวนรายได้ตามเงื่อนไข
• UR – ค่าใช้จ่ายของบริษัท
• PNO – ความรับผิดทางภาษีถาวร
• ONA – สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
• ONO – หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
• TNP – ภาษีกำไรปัจจุบัน
• TNU – การสูญเสียภาษีปัจจุบัน

รายได้ที่ต้องเสียภาษีรวมถึงรายได้ที่บริษัทได้รับพร้อมกับการขายสินค้าหรือบริการ ผลงานที่ผลิตเองและซื้อจากบุคคลอื่น ข้อยกเว้นคือ: อัตราแลกเปลี่ยนที่เป็นบวกหรือส่วนต่างของจำนวนเงิน บทลงโทษหรือค่าปรับ ทรัพย์สินที่ได้รับโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย ดอกเบี้ยเงินกู้:

บริษัททั้งหมดจ่ายเปอร์เซ็นต์ของกำไรให้กับงบประมาณ ยกเว้นบริษัทที่ดำเนินการภายใต้ภาษีพิเศษ: Unified Agricultural Tax (Unified Agricultural Tax), UTII (Unified Tax on Imputed Income), STS (ระบบประยุกต์)

ผู้เสียภาษีเป็นบริษัทในประเทศทั้งหมด ระบบทั่วไปและคนต่างด้าวที่ทำกำไรในรัฐหรือทำงานผ่านสำนักงานตัวแทนของรัฐ พวกเขาไม่จ่ายเงินเช่นกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายตลอดจนบริษัทที่เกี่ยวข้องในการจัดเตรียมกิจกรรมสำคัญ (โอลิมปิก การแข่งขันชิงแชมป์ฟุตบอลโลก ฯลฯ):

รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:

จากข้อมูลปัจจุบันล่าสุด อัตราภาษีเงินได้ทั่วไปคือ 20% โดย 3% ตามกฎหมายที่อัปเดตจะเป็นของงบประมาณทั่วไป และ 17% เป็นของงบประมาณภูมิภาค อัตราภาษีขั้นต่ำ 13.5% ในงบประมาณของรัฐบาลกลางสามารถใช้ได้เฉพาะกับองค์กรที่จ้างงานผู้พิการ ผลิตรถยนต์ ดำเนินงานในเขตเศรษฐกิจพิเศษ และทำหน้าที่เป็นผู้อยู่อาศัยในสวนอุตสาหกรรมและเทคโนโลยี

การคำนวณภาษีเงินได้ - ตัวอย่าง

สำหรับไตรมาสที่ 1 บริษัทสร้างรายได้เท่ากับ 2,350,000 รูเบิล:

1. จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่ 357,000 รูเบิล
2. ต้นทุนการผลิต – 670,000 รูเบิล;
3. ค่าใช้จ่ายในการชำระเงิน ค่าจ้างพนักงาน - 400,000 รูเบิล;
4. เงินสมทบสำหรับความต้องการประกันภัย - 104,000 รูเบิล
5. จำนวนค่าเสื่อมราคาคือ 70,000 รูเบิล
6. นอกจากนี้ บริษัทได้ออกเงินกู้ให้กับบริษัทอื่น โดยได้รับ 40,000 รูเบิล เปอร์เซ็นต์;
7. การรายงานภาษีขาดทุนสำหรับ ช่วงที่ผ่านมามีจำนวน 80,000 รูเบิล

จากข้อมูลที่ได้รับ เราคำนวณกำไรขององค์กร: ((2,350,000 – 357,000) + 40,000) – 670,000 – 400,000 – 104,000 – 70,000 – 80,000 = 709,000 รูเบิล จากนี้เราจะได้รับการคำนวณภาษีเงินได้: 709,000 x 20% = 141,800 รูเบิล

ตัวอย่างตัวเลือกอัตราภาษีที่ลดลง

สมมติว่าบริษัทบน OSN ได้รับรายได้ 4,500,000 รูเบิลในระหว่างช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน ซึ่งทำให้เกิดค่าใช้จ่าย 2,700,000 รูเบิล ดังนั้นกำไรจะเป็น: 4,500,000 – 2,700,000 = 1,800,000 รูเบิล หากในพื้นที่ที่บริษัทดำเนินการ อัตราภูมิภาคเป็นอัตราพื้นฐานและสอดคล้องกับ 17% งบประมาณท้องถิ่นจะได้รับ - 1,800,000 x 17% = 306,000 รูเบิล และงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 1,800,000 x 3% = 54,000 rub สำหรับอัตราที่ลดลง 13.5% การคำนวณจะดำเนินการดังนี้: 1,800,000 x 13.5% = 243,000 รูเบิล – สำหรับงบประมาณท้องถิ่นและ 1,800,000 x 3% = 54,000 รูเบิล

ตัวอย่างการคำนวณพร้อมตารางการโพสต์

ตามการรายงานในแบบฟอร์ม 2 (กำไรและขาดทุน) บริษัท ระบุกำไร 480,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายและคุณสมบัติ:

• 1,000 ถู – ความรับผิดทางภาษีถาวร
• 1,200 ถู – สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
• 28,000 ถู – ค่าเสื่อมราคาซึ่งคำนวณโดยใช้วิธีเส้นตรง
• 42,000 ถู – ค่าเสื่อมราคาที่เกิดขึ้นในลักษณะที่ไม่เป็นเชิงเส้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
• 14,000 ถู – หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี (42,000 – 28,000)

ธุรกรรมทางธุรกิจทางบัญชีเหล่านี้จะแสดงพร้อมรายการต่อไปนี้:

บริษัทจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีก่อนสิ้นปีปฏิทิน การโอนภาษีมีหลายทางเลือก: ทันทีหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษีและการหักเงินรายเดือนตลอดระยะเวลาทั้งหมด

กรอกคำประกาศ - ความแตกต่างหลัก

บริษัททั้งหมดที่ใช้ระบบภาษีทั่วไปจะส่งการคืนภาษีเงินได้เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน (ไตรมาสแรก หกเดือน 9 เดือน และ 1 ปีปฏิทิน) ดังนั้น วันที่รายงานในปี 2017 คือวันที่ 28 เมษายน 28 กรกฎาคม 28 ตุลาคม และ 28 มีนาคม 2018 รหัสนี้ยังจัดให้มีการรายงานสำหรับบางองค์กรเดือนละครั้ง:

บริษัทที่มีพนักงานไม่เกิน 100 คน คนอื่นๆ ทั้งหมดสามารถส่งคำประกาศในรูปแบบกระดาษทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ ต้องมีเอกสารต่อไปนี้:

• ชื่อเรื่อง (แผ่นงาน 01);
• ส่วนย่อย 1.1 (ส่วนที่ 1);
• แผ่นที่ 02;
• ภาคผนวก: หมายเลข 1 หมายเลข 2 ที่เกี่ยวข้องกับแผ่นงาน 02

เอกสารเพิ่มเติมอื่นๆ ทั้งหมดจะถูกกรอกหากจำเป็น ใน หน้าชื่อเรื่องคุณต้องกรอกข้อมูลให้ครบถ้วนเกี่ยวกับองค์กรที่รายงาน:

• ด่านตรวจและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
• หมายเลขแก้ไข;
• ระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ที่มีการกรอกคำประกาศ
• รหัสของหน่วยงานด้านภาษีที่จะยื่นคำประกาศ
• ชื่อเต็มของบริษัท
• ประเภทของกิจกรรม (ระบุรหัสที่เหมาะสม)
• จำนวนหน้าในการประกาศ
• จำนวนแผ่นงานเพิ่มเติมที่มีการยืนยันเอกสารหรือสำเนาและข้อมูลอื่น ๆ ที่จะขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมขององค์กร

จำนวนภาษีที่ต้องโอนไปยังงบประมาณระบุไว้ในส่วนที่ 1 ข้อมูลที่จำเป็นอยู่ในบรรทัด 270-281 ในแผ่น 02 การจ่ายเงินล่วงหน้าจะถูกนำมาพิจารณาด้วย ดังนั้นหากบริษัทโอน 5,000 รูเบิลไปยังงบประมาณทั่วไปในไตรมาสแรกและภาษีกำไรสำหรับหกเดือนคือ 8,000 รูเบิล จากนั้นเมื่อสิ้นหกเดือนจะมีการจ่ายจำนวน 3,000 รูเบิล (8,000 - 5,000)

เอกสารที่ 02 แสดงฐานภาษี ซึ่งกำหนดเป็นส่วนต่างระหว่างกำไรและค่าใช้จ่ายขององค์กร บรรทัด 110 แสดงถึงความสูญเสียของปีก่อนที่โอนมาจนถึงปัจจุบัน ภาคผนวกของเอกสารฉบับนี้หมายเลข 1 จะต้องแสดงรายได้ทั้งหมดรวมถึงรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ ภาคผนวกที่ 2 ระบุค่าใช้จ่ายทุกประเภท

วันที่เผยแพร่: 09.12.2014 13:41 (เก็บถาวร)

กระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายหมายเลข 03-03-10/56596 ลงวันที่ 10 พฤศจิกายน 2014 ชี้แจงประเด็นของขั้นตอนการใช้อัตราภาษีเงินได้ 0 เปอร์เซ็นต์กับองค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการแพทย์

องค์กรที่ดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์และใช้อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์สำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลตามมาตรา 284.1 รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย(ต่อไปนี้เรียกว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีแต่ละช่วงที่ใช้อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์ ภายในระยะเวลาที่กำหนดโดย Ch. มาตรา 25 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้ส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษี: เกี่ยวกับส่วนแบ่งรายได้ขององค์กรจากกิจกรรมทางการแพทย์ในจำนวนรวมของรายได้ขององค์กรที่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดภาษี ฐานตามบท 25 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนพนักงานในพนักงานขององค์กร, จำนวนบุคลากรทางการแพทย์ที่มีใบรับรองผู้เชี่ยวชาญ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าข้อมูล) (ข้อ 6 ของมาตรา 284.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การคืนภาษีตามผลของระยะเวลาภาษีจะถูกส่งโดยผู้เสียภาษีภายในวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ (ข้อ 4 ของมาตรา 289 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นผู้เสียภาษีจะต้องส่งข้อมูลภายในวันที่ 28 มีนาคม

หากข้อมูลไม่ได้ถูกส่งภายในกรอบเวลาที่กำหนดไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ของผู้เสียภาษีตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาภาษี ข้อมูลที่ไม่ได้ส่งในลักษณะที่กำหนด อัตราภาษีที่กำหนดโดยข้อ 1 ของศิลปะ 284 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 6 ของมาตรา 284.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

องค์กรที่ใช้อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์ตามมาตรา 284.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และเปลี่ยนไปใช้อัตราภาษีที่กำหนดโดยข้อ 1 ของศิลปะ มาตรา 284 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงการไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขที่กำหนดโดยวรรค 3 ของบทความนี้ ไม่มีสิทธิ์เปลี่ยนมาใช้อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์อีกครั้งเป็นเวลาห้าปี เริ่มต้นจากรอบระยะเวลาภาษีที่พวกเขาเปลี่ยนไปใช้อัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ช้อนโต๊ะ 284 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 8 ของมาตรา 284.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้นศิลปะ มาตรา 284.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดข้อจำกัดเกี่ยวกับสิทธิ์ในการใช้อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์อีกครั้งเฉพาะในกรณีที่องค์กรใช้อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์แล้วเปลี่ยนไปใช้อัตราภาษี 20 เปอร์เซ็นต์

สำหรับการอ้างอิง: องค์กรที่ดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีกำไร 0 เปอร์เซ็นต์ภายใต้เงื่อนไขดังต่อไปนี้:

1) หากองค์กรมีใบอนุญาต (ใบอนุญาต) เพื่อดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์ที่ออก (ออก) ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

2) หากรายได้ขององค์กรสำหรับงวดภาษีจากการดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์ตลอดจนจากการวิจัยทางวิทยาศาสตร์และ (หรือ) การพัฒนาเมื่อนำมาพิจารณาในการกำหนดฐานภาษีตามบทนี้มีจำนวนอย่างน้อยร้อยละ 90 ของรายได้ที่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีตามบทนี้หรือหากองค์กรสำหรับรอบระยะเวลาภาษีไม่ได้คำนึงถึงรายได้เมื่อกำหนดฐานภาษีตามบทนี้

3) หากในพนักงานขององค์กรที่ดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์จำนวนบุคลากรทางการแพทย์ที่มีใบรับรองผู้เชี่ยวชาญในจำนวนพนักงานทั้งหมดอย่างต่อเนื่องตลอดระยะเวลาภาษีอย่างน้อยร้อยละ 50

4) หากองค์กรมีพนักงานอย่างน้อย 15 คนอย่างต่อเนื่องในช่วงระยะเวลาภาษี

5) หากองค์กรไม่ได้ทำธุรกรรมกับตั๋วแลกเงินและเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สในช่วงระยะเวลาภาษี

ตามมาตรา 284.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรของเราได้ใช้อัตราภาษี 0% ตั้งแต่ปี 2011 จำเป็นหรือไม่ที่จะต้องยื่นคำขอขออัตราภาษีสำหรับภาษีเงินได้ร้อยละ 0 ต่อหน่วยงานภาษีท้องถิ่นเป็นประจำทุกปีหรือเพียงพอที่จะยื่นครั้งเดียว เงื่อนไขการสมัครไม่มีการเปลี่ยนแปลงและเราจัดทำรายงานประจำปี

ไม่ อย่า ตามวรรค 5 และ 6 ของมาตรา 284.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรจะต้องส่งใบสมัครหนึ่งครั้งตั้งแต่เริ่มสมัครรับผลประโยชน์ จากนั้นคุณจะต้องยืนยันอัตรา 0% ทุกปีโดยจัดเตรียมเอกสารพร้อมกับการคืนภาษีตามวรรค 6 ของมาตรา 284.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เหตุผลสำหรับตำแหน่งนี้มีระบุไว้ด้านล่างในเนื้อหาของเวอร์ชัน vip ของระบบ Glavbukh

1. บทความ ภาษีเงินได้ วิธีใช้ประโยชน์จากอัตราร้อยละ 0

ใครสามารถสมัครอัตราได้

· มีใบอนุญาต (ใบอนุญาต) เพื่อดำเนินกิจกรรมด้านการศึกษาและ (หรือ) ทางการแพทย์

· รายได้ต่อปีจากกิจกรรมด้านการศึกษา (และการแพทย์ ถ้ามี) ตลอดจนจากกิจกรรมการวิจัยและพัฒนา คิดเป็นอย่างน้อยร้อยละ 90 ของรายได้ทั้งหมด (หรือไม่มีรายได้)

· พนักงานของบริษัทมีพนักงานอย่างต่อเนื่องอย่างน้อย 15 คนตลอดทั้งปี

· ไม่ทำธุรกรรมกับตั๋วเงินและเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สในระหว่างปี

เมื่อทำกิจกรรมทางการแพทย์ เงื่อนไขเพิ่มเติมคือการมีบุคลากรทางการแพทย์ที่มีใบรับรองผู้เชี่ยวชาญขององค์กรในจำนวนพนักงานทั้งหมดอย่างต่อเนื่องตลอดทั้งปีอย่างน้อยร้อยละ 50

เพื่อใช้ประโยชน์จากอัตราร้อยละ 0 คุณต้องส่งใบสมัครไปยังผู้ตรวจพร้อมสำเนาใบอนุญาต (ใบอนุญาต) ไม่เกินหนึ่งเดือนก่อนต้นปีที่วางแผนจะใช้อัตราดังกล่าว (ข้อ 5 ของมาตรา 284.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้องค์กรมีสิทธิ์ชี้แจงข้อมูลเหล่านี้และส่งเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีแรก (ปี) ในระหว่างนั้นจะใช้อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์*

โปรดทราบว่าเมื่อรวมกิจกรรมด้านการศึกษาและการแพทย์เข้าด้วยกัน อัตราส่วนร้อยละ 90 ของรายได้จะถูกกำหนดโดยการสรุปรายได้จากกิจกรรมประเภทนี้ อีกทั้งหากรายได้จาก กิจกรรมการศึกษาเกินร้อยละ 90 อาจไม่เป็นไปตามเงื่อนไขจำนวนบุคลากรทางการแพทย์ที่ผ่านการรับรอง (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 6 กุมภาพันธ์ 2555 ฉบับที่ 03-03-10/9) › |

สิทธิ์ในการรับสิทธิประโยชน์จะต้องได้รับการยืนยัน

ความถูกต้องตามกฎหมายของการใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์จะต้องได้รับการยืนยันทุกปี สิ่งนี้กำหนดไว้ในวรรค 6 ของมาตรา 284.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในการดำเนินการนี้ คุณต้องส่งข้อมูลต่อไปนี้ไปยังผู้ตรวจสอบไม่ช้ากว่ากำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของคุณสำหรับปีที่ใช้อัตราศูนย์:*

·ส่วนแบ่งรายได้จากการศึกษา (และกิจกรรมทางการแพทย์ถ้ามี) ในจำนวนรายได้ทั้งหมด

· เกี่ยวกับจำนวนพนักงานในรัฐ

หากองค์กรการศึกษาจัดกิจกรรมทางการแพทย์ด้วย จะมีการให้ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับจำนวนบุคลากรทางการแพทย์ที่มีใบรับรองผู้เชี่ยวชาญในเจ้าหน้าที่ขององค์กร

สิ่งสำคัญที่ต้องจำ
หากต้องการใช้อัตราภาษีเงินได้เป็นศูนย์ในปี 2557 (หากสมัครเป็นครั้งแรก) คุณต้องส่งใบสมัครไปยังผู้ตรวจพร้อมสำเนาใบอนุญาต (ใบอนุญาต) ไม่เกินหนึ่งเดือนก่อนสิ้นปี 2556

2. รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียส่วนที่สอง

ข้อ 284.1 คุณสมบัติของการประยุกต์ใช้อัตราภาษีร้อยละ 0 โดยองค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมด้านการศึกษาและ (หรือ) ทางการแพทย์

บทบัญญัติของมาตรา 284_1 (ซึ่งแก้ไขโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 395-FZ วันที่ 28 ธันวาคม 2010) มีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2011 ถึง 1 มกราคม 2020 - ดูวรรค 6 ของมาตรา 5 ของกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 395-FZ ของเดือนธันวาคม 28 พ.ย. 2553

1. องค์กรที่ดำเนินกิจกรรมด้านการศึกษาและ (หรือ) ทางการแพทย์ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์ใช้อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์ภายใต้เงื่อนไขที่กำหนดในบทความนี้

2. อัตราภาษีร้อยละ 0 ตามบทความนี้ใช้กับองค์กรที่เกี่ยวข้องกับการศึกษาและ (หรือ) กิจกรรมทางการแพทย์สำหรับฐานภาษีทั้งหมดที่กำหนดโดยผู้เสียภาษีดังกล่าว (ยกเว้นฐานภาษี อัตราภาษีที่ กำหนดโดยวรรค 3 และ 4 ของมาตรา 284 ของประมวลกฎหมายนี้ ) ตลอดระยะเวลาภาษี

3. องค์กรที่ระบุในวรรค 1 ของบทความนี้มีสิทธิ์ใช้อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์หากเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

1) หากองค์กรมีใบอนุญาต (ใบอนุญาต) เพื่อดำเนินกิจกรรมด้านการศึกษาและ (หรือ) ทางการแพทย์ที่ออก (ออก) ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

2) หากรายได้ขององค์กรสำหรับงวดภาษีจากกิจกรรมการศึกษาและ (หรือ) การแพทย์ตลอดจนจากการวิจัยทางวิทยาศาสตร์และ (หรือ) การพัฒนาเมื่อนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีตามบทนี้มีจำนวนอย่างน้อย 90 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีตามบทนี้หรือหากองค์กรสำหรับงวดภาษีไม่มีรายได้มาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีตามบทนี้

3) หากในพนักงานขององค์กรที่ดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์จำนวนบุคลากรทางการแพทย์ที่มีใบรับรองผู้เชี่ยวชาญในจำนวนพนักงานทั้งหมดอย่างต่อเนื่องตลอดระยะเวลาภาษีอย่างน้อยร้อยละ 50

4) หากองค์กรมีพนักงานอย่างน้อย 15 คนอย่างต่อเนื่องในช่วงระยะเวลาภาษี

5) หากองค์กรไม่ได้ทำธุรกรรมกับตั๋วแลกเงินและเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สในช่วงระยะเวลาภาษี

4. หากองค์กรที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของบทความนี้ซึ่งเปลี่ยนไปใช้อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์ตามบทความนี้ไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขอย่างน้อยหนึ่งข้อที่กำหนดโดยวรรค 3 ของบทความนี้จาก จุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาภาษีซึ่งการไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขเหล่านี้เกิดขึ้น จะใช้อัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 284 ของประมวลกฎหมายนี้ ในกรณีนี้จำนวนภาษีจะถูกเรียกคืนและชำระให้กับงบประมาณในลักษณะที่กำหนดพร้อมกับการชำระค่าปรับที่เกี่ยวข้องที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันถัดจากวันที่กำหนดไว้ในมาตรา 287

5. องค์กรที่แสดงความปรารถนาที่จะใช้อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์ตามบทความนี้ ไม่เกินหนึ่งเดือนก่อนเริ่มรอบระยะเวลาภาษีที่ใช้อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์ ให้ส่งใบสมัครและสำเนาของ ใบอนุญาตแก่หน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ของตน ( ใบอนุญาต) เพื่อดำเนินกิจกรรมด้านการศึกษาและ (หรือ) ทางการแพทย์ที่ออก (ออก) ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

6. องค์กรที่ใช้อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์ตามบทความนี้ เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีแต่ละช่วงที่ใช้อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์ ภายในกำหนดเวลาที่กำหนดโดยบทนี้สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษี ให้ส่งไปที่ หน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ตั้งข้อมูลต่อไปนี้:

เกี่ยวกับส่วนแบ่งรายได้ขององค์กรจากกิจกรรมการศึกษาและ (หรือ) ทางการแพทย์ที่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีตามบทนี้ในจำนวนรายได้ทั้งหมดขององค์กรที่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีตามนี้ บท;

เกี่ยวกับจำนวนพนักงานในพนักงานขององค์กร

องค์กรที่ดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์ยังให้ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับจำนวนบุคลากรทางการแพทย์พร้อมใบรับรองผู้เชี่ยวชาญในเจ้าหน้าที่ขององค์กร

หากข้อมูลที่ระบุในย่อหน้านี้ไม่ได้ถูกส่งภายในกรอบเวลาที่กำหนดไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ของผู้เสียภาษีตั้งแต่ต้นงวดภาษี ข้อมูลที่ไม่ได้ส่งในลักษณะที่กำหนด อัตราภาษีที่กำหนดโดย ใช้วรรค 1 ของมาตรา 284 ของประมวลกฎหมายนี้ ในกรณีนี้ จำนวนภาษีอาจถูกเรียกคืนและชำระให้กับงบประมาณในลักษณะที่กำหนด โดยการรวบรวมจากผู้เสียภาษีตามจำนวนค่าปรับที่เกี่ยวข้องที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันถัดจากวันที่ชำระภาษี (การชำระภาษีล่วงหน้า) ที่จัดตั้งขึ้นโดยมาตรา 287 ของประมวลกฎหมายนี้ แบบฟอร์มสำหรับการส่งข้อมูลที่ระบุในย่อหน้านี้ ได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม*

7. องค์กรที่ใช้อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์ตามบทความนี้มีสิทธิ์ที่จะเปลี่ยนไปใช้อัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของข้อ 284 ของประมวลกฎหมายนี้โดยส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ ที่ตั้งของพวกเขา นอกจากนี้ หากการเปลี่ยนแปลงที่ระบุไม่ได้เริ่มต้นจากจุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาภาษีใหม่ จำนวนภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้องจะต้องถูกเรียกคืนและชำระให้กับงบประมาณในลักษณะที่กำหนด โดยต้องชำระค่าปรับที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันถัดจากวัน วันที่ชำระภาษี (ภาษีล่วงหน้า) ที่กำหนดโดยมาตรา 287 ของการชำระภาษีตามประมวลกฎหมายนี้)

8. องค์กรที่ใช้อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์ตามบทความนี้และเปลี่ยนไปใช้อัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 284 ของประมวลกฎหมายนี้ รวมถึงการไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขที่กำหนดโดยวรรค 3 ของบทความนี้ไม่มีสิทธิ์เปลี่ยนไปใช้อัตราภาษีอีกครั้งในอัตราร้อยละ 0 เป็นเวลาห้าปีนับจากระยะเวลาภาษีที่พวกเขาเปลี่ยนไปใช้อัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 284 ของประมวลกฎหมายนี้

1.2. สำหรับองค์กรที่อาศัยอยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษด้านนวัตกรรมเทคโนโลยีรวมถึงองค์กรที่อาศัยอยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษด้านการท่องเที่ยวและสันทนาการซึ่งรวมกลุ่มกันโดยการตัดสินใจของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีสำหรับภาษีที่ ให้เครดิตกับงบประมาณของรัฐบาลกลางกำหนดไว้ที่ 0 เปอร์เซ็นต์

ใช้อัตราภาษีที่ระบุ:

เพื่อทำกำไรจากกิจกรรมที่ดำเนินการในเขตเศรษฐกิจพิเศษด้านนวัตกรรมเทคโนโลยี โดยแยกการบัญชีรายได้ (ค่าใช้จ่าย) ที่ได้รับ (เกิดขึ้น) จากกิจกรรมที่ดำเนินการในเขตเศรษฐกิจพิเศษด้านนวัตกรรมเทคโนโลยี และรายได้ (ค่าใช้จ่าย) ที่ได้รับ (เกิดขึ้น) เมื่อดำเนินกิจกรรมนอกเขตเศรษฐกิจพิเศษด้านนวัตกรรมเทคโนโลยี

เพื่อทำกำไรจากกิจกรรมที่ดำเนินการในเขตเศรษฐกิจพิเศษด้านการท่องเที่ยวและสันทนาการซึ่งรวมกันโดยการตัดสินใจของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเป็นกลุ่มโดยขึ้นอยู่กับการบัญชีแยกต่างหากของรายได้ (ค่าใช้จ่าย) ที่ได้รับ (เกิดขึ้น) จากกิจกรรมที่ดำเนินการในด้านการท่องเที่ยวและนันทนาการพิเศษ เขตเศรษฐกิจที่รวมกันโดยการตัดสินใจของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเข้าสู่คลัสเตอร์และรายได้ (ค่าใช้จ่าย) ที่ได้รับ (เกิดขึ้น) เมื่อดำเนินกิจกรรมนอกเขตเศรษฐกิจพิเศษดังกล่าว

องค์กรที่ระบุในย่อหน้านี้มีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีร้อยละ 0 ของภาษีที่ต้องเครดิตให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางตั้งแต่วันที่ 1 ของรอบระยะเวลารายงานหลังจากรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ซึ่งองค์กรตาม กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้รับสถานะผู้อยู่อาศัยทางเทคนิค - เขตเศรษฐกิจพิเศษเชิงนวัตกรรมหรือสถานะถิ่นที่อยู่ของเขตเศรษฐกิจพิเศษด้านการท่องเที่ยวและการพักผ่อนหย่อนใจ ซึ่งรวมกันเป็นหนึ่งเดียวโดยการตัดสินใจของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย สิทธิ์ในการใช้อัตราภาษีที่ระบุจะหายไปตั้งแต่วันที่ 1 ของรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ซึ่งองค์กรตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียสูญเสียสถานะของผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษด้านนวัตกรรมเทคโนโลยี หรือสถานะของผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษด้านการท่องเที่ยวและการพักผ่อนหย่อนใจที่รวมกันโดยการตัดสินใจของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียให้เป็นคลัสเตอร์

1.2-1. สำหรับองค์กรที่อาศัยอยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษ (ยกเว้นองค์กรที่ระบุไว้ในวรรค 1.2 ของบทความนี้) อัตราภาษีสำหรับภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางจะกำหนดไว้ที่ 2 เปอร์เซ็นต์

1.3. สำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรที่ตรงตามเกณฑ์ที่กำหนดไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 346.2 ของประมวลกฎหมายนี้ และองค์กรประมงที่ตรงตามเกณฑ์ที่กำหนดไว้ในย่อหน้า 1 หรือ 1.1 ของวรรค 2.1 ของมาตรา 346.2 ของประมวลกฎหมายนี้ อัตราภาษีสำหรับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับ การขายสินค้าเกษตรที่ผลิตโดยพวกเขารวมถึงการขายสินค้าเกษตรของตนเองที่ผลิตและแปรรูปโดยผู้เสียภาษีเหล่านี้ตั้งไว้ที่ 0 เปอร์เซ็นต์

1.4. อัตราภาษีร้อยละ 20 ใช้กับฐานภาษีที่กำหนดโดยผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 275.2 ของประมวลกฎหมายนี้ เมื่อดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการผลิตไฮโดรคาร์บอนในแหล่งสะสมไฮโดรคาร์บอนนอกชายฝั่งแห่งใหม่

1.5. สำหรับผู้ที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของวรรค 1 และวรรค 2 ของข้อ 25.9 โดยวรรค 2 ของข้อ 284.3 ของประมวลนี้

(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)

1.5-1. สำหรับองค์กรที่ระบุไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 25.9 ของประมวลกฎหมายนี้ - ผู้เข้าร่วมในโครงการลงทุนระดับภูมิภาค อัตราภาษีสำหรับภาษีที่จะโอนเข้างบประมาณของรัฐบาลกลางจะกำหนดไว้ที่ร้อยละ 0 และนำไปใช้ในลักษณะที่กำหนดในวรรค 2 ของมาตรา 284.3-1 ของหลักปฏิบัตินี้

1.6. นอกเหนือจากฐานภาษีที่กำหนดโดยผู้เสียภาษี - บุคคลที่ควบคุมโดยพิจารณาจากรายได้ในรูปแบบของกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ควบคุมโดยพวกเขา อัตราภาษีกำหนดไว้ที่ 20 เปอร์เซ็นต์

1.7. สำหรับองค์กรที่เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจเสรี:

อัตราภาษีสำหรับภาษีที่จะโอนไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลางกำหนดไว้ที่ 0 เปอร์เซ็นต์โดยสัมพันธ์กับกำไรที่ได้รับจากการดำเนินโครงการลงทุนในเขตเศรษฐกิจเสรีซึ่งมีข้อมูลอยู่ในประกาศการลงทุนที่ตรงตามข้อกำหนด ก่อตั้งโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014 N 377-FZ "เกี่ยวกับการพัฒนาของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลของรัฐบาลกลางและเขตเศรษฐกิจเสรีในดินแดนของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลของรัฐบาลกลาง" และ จะใช้เป็นเวลาสิบรอบระยะเวลาภาษีติดต่อกันโดยเริ่มจากรอบระยะเวลาภาษีซึ่งตามข้อมูล การบัญชีภาษีกำไรแรกได้รับจากการดำเนินโครงการลงทุนที่ระบุในเขตเศรษฐกิจเสรี

ตามกฎหมายของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลของรัฐบาลกลาง อัตราภาษีสำหรับภาษีที่ต้องเครดิตในงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบที่เกี่ยวข้องของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถกำหนดได้ในจำนวน 0 เปอร์เซ็นต์ถึง 13.5 เปอร์เซ็นต์ ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการในเขตเศรษฐกิจเสรีที่เกี่ยวข้องกับผลกำไรที่ได้รับจากการดำเนินโครงการลงทุนในเขตเศรษฐกิจเสรีข้อมูลที่มีอยู่ในประกาศการลงทุนที่ตรงตามข้อกำหนดที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 29 พฤศจิกายน , 2014 N 377-FZ "เกี่ยวกับการพัฒนาของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลของรัฐบาลกลางและเขตเศรษฐกิจเสรีในดินแดนของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลของรัฐบาลกลาง ในกรณีนี้จะใช้อัตราภาษีที่ระบุในช่วงระยะเวลาที่มีผลผูกพันของข้อตกลงตามเงื่อนไขของกิจกรรมในเขตเศรษฐกิจเสรี

อัตราภาษีที่ระบุในย่อหน้านี้ใช้ภายใต้เงื่อนไขที่ผู้เสียภาษีจะต้องจัดทำบัญชีแยกต่างหากสำหรับรายได้ (ค่าใช้จ่าย) ที่ได้รับ (ผลิต) ในระหว่างการดำเนินโครงการลงทุนแต่ละโครงการในเขตเศรษฐกิจเสรีและรายได้ (ค่าใช้จ่าย) ที่ได้รับ (ผลิต) ในการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจอื่นๆ

ในกรณีที่ข้อตกลงเกี่ยวกับเงื่อนไขของกิจกรรมในเขตเศรษฐกิจเสรีสิ้นสุดลงตามคำตัดสินของศาล จำนวนภาษีจะขึ้นอยู่กับการคำนวณและชำระให้กับงบประมาณ ภาษีจะถูกคำนวณโดยไม่คำนึงถึงการใช้อัตราที่ลดลงที่กำหนดไว้ในย่อหน้านี้ตลอดระยะเวลาการดำเนินโครงการลงทุนในเขตเศรษฐกิจเสรี จำนวนภาษีที่คำนวณได้จะต้องชำระเมื่อสิ้นสุดการรายงานหรือรอบระยะเวลาภาษีซึ่งข้อตกลงเกี่ยวกับเงื่อนไขของกิจกรรมในเขตเศรษฐกิจเสรีถูกยกเลิกไม่ช้ากว่ากำหนดเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการชำระภาษีล่วงหน้าสำหรับการรายงาน หรือภาษีสำหรับงวดภาษีตามวรรคหนึ่งและวรรคสองของวรรค 1 ของมาตรา 287 แห่งประมวลกฎหมายนี้

(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)

1.8. สำหรับองค์กรที่ได้รับสถานะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในอาณาเขตที่มีการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมอย่างรวดเร็วตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "บนท่าเรือฟรีแห่งวลาดิวอสต็อก" อัตราภาษีสำหรับภาษีที่ต้องให้เครดิตกับงบประมาณของรัฐบาลกลางจะกำหนดไว้ที่ 0 เปอร์เซ็นต์และใช้ในลักษณะที่กำหนดไว้ในมาตรา 284.4 ของประมวลกฎหมายนี้

สำหรับองค์กรที่ได้รับสถานะเป็นผู้อยู่อาศัยในดินแดนที่มีการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมอย่างรวดเร็วตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในดินแดนแห่งการพัฒนาสังคมและเศรษฐกิจอย่างรวดเร็วในสหพันธรัฐรัสเซีย" หรือสถานะของผู้อยู่อาศัยในท่าเรือเสรี วลาดิวอสต็อกตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "บนท่าเรือวลาดิวอสต็อก" กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจกำหนดอัตราภาษีที่ลดลงของภาษีเงินได้ โดยขึ้นอยู่กับเครดิตให้กับงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของรัสเซีย สหพันธ์จากกิจกรรมที่ดำเนินการในการดำเนินการตามข้อตกลงในการดำเนินกิจกรรมตามลำดับในอาณาเขตที่มีการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมอย่างรวดเร็วหรือในอาณาเขตของท่าเรือวลาดิวอสต็อกที่เสรีตามบทบัญญัติของมาตรา 284.4 ของสิ่งนี้ รหัส.

(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)

1.9. สำหรับฐานภาษีที่กำหนดโดยองค์กรที่ให้บริการสังคมแก่พลเมือง (ยกเว้นฐานภาษี อัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 3 ของมาตรา 284.5 ของประมวลกฎหมายนี้

1.10. สำหรับองค์กรที่เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจพิเศษในภูมิภาคมากาดาน อัตราภาษีสำหรับภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางจะกำหนดไว้ที่ 0 เปอร์เซ็นต์

อัตราภาษีที่ระบุใช้กับกำไรจากประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการในอาณาเขตของภูมิภาคมากาดานและกำหนดโดยข้อตกลงในการดำเนินกิจกรรมภายใต้การบัญชีแยกต่างหากของรายได้ (ค่าใช้จ่าย) ที่ได้รับ (เกิดขึ้น) จากประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการ ออกในอาณาเขตของภูมิภาคมากาดานและกำหนดโดยข้อตกลงดังกล่าวและรายได้ (ค่าใช้จ่าย) ที่ได้รับ (เกิดขึ้น) ในการดำเนินกิจกรรมประเภทอื่น ๆ

องค์กรที่ระบุในย่อหน้านี้มีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีร้อยละ 0 ของภาษีที่ต้องเครดิตให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางตั้งแต่วันที่ 1 ของรอบระยะเวลารายงานหลังจากรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ซึ่งองค์กรตาม กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 31 พฤษภาคม 2542 N 104-FZ "ในเขตเศรษฐกิจพิเศษในภูมิภาคมากาดาน" ได้รับสถานะของผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจพิเศษในภูมิภาคมากาดาน สิทธิ์ในการใช้อัตราภาษีที่ระบุจะหายไปตั้งแต่วันที่ 1 ของรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ซึ่งองค์กรตามกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 31 พฤษภาคม 2542 N 104-FZ “ ในเขตเศรษฐกิจพิเศษในเขตมากาดาน ” สูญเสียสถานะเป็นผู้มีส่วนร่วมในเขตเศรษฐกิจพิเศษในภูมิภาคมากาดาน

หากผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจพิเศษในภูมิภาคมากาดานละเมิดข้อกำหนดที่สำคัญของข้อตกลงในการดำเนินกิจกรรม จำนวนภาษีอาจถูกเรียกคืนและชำระให้กับงบประมาณในลักษณะที่กำหนด โดยต้องชำระค่าปรับที่เกี่ยวข้องที่เกิดขึ้นจาก วันถัดจากวันที่ชำระภาษี (ชำระภาษีล่วงหน้า) ที่กำหนดโดยมาตรา 287 ของประมวลกฎหมายนี้ ) คำนวณโดยไม่คำนึงถึงสถานะของผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจพิเศษในเขตมากาดานตลอดระยะเวลา การแสดงตนในการลงทะเบียนผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจพิเศษในเขตมากาดาน

1.11. ฐานภาษีที่กำหนดโดยองค์กรที่ดำเนินกิจกรรมการท่องเที่ยวและสันทนาการในอาณาเขตของ Far Eastern Federal District (ยกเว้นฐานภาษี อัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 3 และบทความนี้) นำไปใช้กับภาษี อัตราร้อยละ 0 โดยคำนึงถึงข้อมูลเฉพาะที่กำหนดโดยมาตรา 284.6 ของประมวลกฎหมายนี้

1.12. สำหรับองค์กรที่ได้รับมอบหมายสถานะเป็นผู้ดำเนินการระดับภูมิภาคเพื่อจัดการขยะมูลฝอยชุมชนตามกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 มิถุนายน 2541 N 89-FZ "เกี่ยวกับขยะจากการผลิตและการบริโภค" กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของรัสเซีย สหพันธรัฐอาจกำหนดอัตราภาษีสำหรับภาษีที่จะโอนเข้างบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวนร้อยละ 0 หากนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียทำการตัดสินใจ อัตราภาษีสำหรับภาษีที่จะโอนเข้างบประมาณของรัฐบาลกลางจะกำหนดไว้ที่ 0 เปอร์เซ็นต์

อัตราภาษีที่ระบุจะถูกนำไปใช้กับกำไรของผู้ประกอบการระดับภูมิภาคสำหรับการจัดการขยะมูลฝอยชุมชนจากกิจกรรมภายใต้ข้อตกลงในการให้บริการเพื่อการจัดการขยะมูลฝอยชุมชน

2. อัตราภาษีสำหรับรายได้ขององค์กรต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทนถาวรกำหนดไว้ในจำนวนดังต่อไปนี้:

(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)

2) ร้อยละ 10 - จากการใช้ การบำรุงรักษา หรือการเช่า (ค่าขนส่ง) เรือ เครื่องบิน หรืออุปกรณ์เคลื่อนที่อื่น ๆ ยานพาหนะหรือตู้คอนเทนเนอร์ (รวมทั้งรถพ่วง และ อุปกรณ์เสริมที่จำเป็นสำหรับการขนส่ง) ที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งระหว่างประเทศ

3. อัตราภาษีต่อไปนี้ใช้กับฐานภาษีที่กำหนดโดยรายได้ที่ได้รับในรูปของเงินปันผล:

1) 0 เปอร์เซ็นต์ - จากรายได้ที่องค์กรรัสเซียได้รับในรูปแบบของเงินปันผลโดยมีเงื่อนไขว่าในวันที่มีการตัดสินใจจ่ายเงินปันผล (ในวันที่มีการตัดสินใจถอนตัวออกจากองค์กรหรือเลิกกิจการองค์กรตามลำดับ) องค์กรที่ได้รับเงินปันผลได้รับเงินปันผลเป็นเวลาอย่างน้อย 365 วันตามปฏิทิน โดยมีกรรมสิทธิ์เป็นเจ้าของอย่างต่อเนื่องไม่น้อยกว่าร้อยละ 50 ของเงินสมทบ (หุ้น) ในทุนจดทะเบียน (หุ้น) ทุน (กองทุน) ขององค์กรที่จ่ายเงินปันผลหรือใบแสดงสิทธิให้ สิทธิในการรับเงินปันผลในจำนวนอย่างน้อยร้อยละ 50 ของจำนวนเงินปันผลที่องค์กรจ่ายทั้งหมด

(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)

นอกจากนี้ หากองค์กรที่จ่ายเงินปันผลเป็นชาวต่างชาติ อัตราภาษีที่กำหนดโดยย่อหน้าย่อยนี้จะถูกนำไปใช้กับองค์กรที่มีสถานะของที่ตั้งถาวรไม่รวมอยู่ในรายชื่อรัฐและดินแดนที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียที่ให้ภาษีพิเศษ การปฏิบัติและ (หรือ) ไม่ให้การเปิดเผยและการให้ข้อมูลเมื่อทำธุรกรรมทางการเงิน (โซนนอกชายฝั่ง)

อัตราภาษีที่กำหนดโดยอนุวรรคนี้ไม่ได้ใช้กับรายได้ที่ได้รับโดยองค์กรต่างประเทศที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้อยู่อาศัยภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 246.2 ของประมวลกฎหมายนี้ ยกเว้นองค์กรต่างประเทศที่ยอมรับตนเองอย่างอิสระว่าเป็นผู้อยู่อาศัยภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซียในลักษณะที่กำหนดโดยวรรค 8 ของบทความนี้ ในเวลาเดียวกัน เพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้อัตราภาษีที่กำหนดโดยย่อหน้าย่อยนี้ สำหรับองค์กรต่างประเทศที่ได้รับการยอมรับอย่างอิสระว่าเป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในลักษณะที่กำหนดโดยวรรค 8 ของมาตรา 246.2 ของประมวลกฎหมายนี้ ไม่ว่าเงื่อนไขในการยอมรับสหพันธรัฐรัสเซียเป็นสถานที่จัดการขององค์กรดังกล่าวที่จัดตั้งขึ้นตามอนุวรรค 3 ของวรรค 1 ของข้อ 246.2 ของประมวลกฎหมายนี้หรือไม่

(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)

1.1) ร้อยละ 0 - ของรายได้ที่บริษัทโฮลดิ้งระหว่างประเทศได้รับในรูปของเงินปันผล โดยมีเงื่อนไขว่าในวันที่มีการตัดสินใจจ่ายเงินปันผล บริษัทโฮลดิ้งระหว่างประเทศจะถือหุ้นอย่างต่อเนื่องอย่างน้อยร้อยละ 15 ของเงินสมทบ (หุ้น) สำหรับ อย่างน้อย 365 วันตามปฏิทิน ) ในทุนจดทะเบียน (หุ้น) ทุน (กองทุน) ขององค์กรที่จ่ายเงินปันผลหรือใบรับฝากให้สิทธิในการรับเงินปันผลในจำนวนที่สอดคล้องกับอย่างน้อย 15 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินปันผลทั้งหมดที่องค์กรจ่าย

ข้อ 24.2 ของประมวลนี้ในวันที่ชำระเงินรายได้

นอกจากนี้ หากองค์กรที่จ่ายเงินปันผลเป็นชาวต่างชาติ อัตราภาษีที่กำหนดโดยย่อหน้าย่อยนี้จะถูกนำไปใช้กับองค์กรที่สถานะของที่ตั้งถาวรไม่รวมอยู่ในรายชื่อรัฐและดินแดนที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียตามย่อหน้าย่อย 1 ของย่อหน้านี้

เมื่อใช้บทบัญญัติของย่อหน้าย่อยนี้ บริษัทระหว่างประเทศที่ได้รับรายได้ในรูปของเงินปันผลจะต้องจัดเตรียมให้ ตัวแทนภาษีการจ่ายรายได้ดังกล่าวเป็นการยืนยันว่าในวันที่ชำระเงินรายได้จะเป็นไปตามเงื่อนไขในการรับรู้บริษัทระหว่างประเทศดังกล่าวในฐานะบริษัทโฮลดิ้งระหว่างประเทศตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 24.2 ของประมวลกฎหมายนี้

การให้คำรับรองที่ระบุแก่ตัวแทนภาษีที่จ่ายเงินรายได้ก่อนวันชำระรายได้เป็นพื้นฐานสำหรับการใช้อัตราที่กำหนดไว้ในย่อหน้าย่อยนี้

1.2) ร้อยละ 5 - ของรายได้ที่ชาวต่างชาติได้รับในรูปเงินปันผลจากหุ้น (หุ้น) ของบริษัทโฮลดิ้งต่างประเทศที่เป็นบริษัทมหาชนในวันที่บริษัทดังกล่าวตัดสินใจจ่ายเงินปันผล

อัตราภาษีที่กำหนดโดยย่อหน้านี้จะถูกนำมาใช้หากบริษัทระหว่างประเทศได้รับการยอมรับว่าเป็นบริษัทโฮลดิ้งระหว่างประเทศตามมาตรา 24.2 ของประมวลกฎหมายนี้ในวันที่บริษัทดังกล่าวตัดสินใจจ่ายเงินปันผล

ในการใช้บทบัญญัติของวรรคย่อยนี้ บุคคลต่างชาติที่มีส่วนร่วมโดยตรงในบริษัทโฮลดิ้งระหว่างประเทศเกินร้อยละ 5 และได้รับรายได้ในรูปของเงินปันผลจะต้องให้ตัวแทนหักภาษี ณ ที่จ่ายที่จ่ายเงินรายได้ดังกล่าวพร้อมคำยืนยันว่า ณ วันที่ชำระเงินของรายได้ บุคคลต่างด้าวดังกล่าวมีสิทธิได้รับรายได้ก่อนวันชำระรายได้ เว้นแต่จะมีการกำหนดขั้นตอนที่แตกต่างออกไปในมาตรา 310.1 ของประมวลกฎหมายนี้ หากบุคคลต่างชาติดังกล่าวยอมรับว่าไม่มีสิทธิที่จะได้รับรายได้จริงในรูปของเงินปันผล บทบัญญัติของย่อหน้าย่อยนี้อาจนำไปใช้กับบุคคลต่างประเทศอื่นในลักษณะที่กำหนดไว้ในวรรค 1.1 และ 1.2 ของข้อ 312 ของประมวลกฎหมายนี้

อัตราภาษีที่กำหนดโดยย่อหน้าย่อยนี้ใช้กับรายได้ที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2572 และโดยมีเงื่อนไขว่าองค์กรต่างประเทศที่มีการจดทะเบียนการโยกย้ายถิ่นฐานดังกล่าวให้เป็นบริษัทมหาชน ณ วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2561

(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)

2) ร้อยละ 13 - ของรายได้ที่ได้รับในรูปแบบของเงินปันผลจากองค์กรรัสเซียและต่างประเทศโดยองค์กรรัสเซียที่ไม่ได้ระบุไว้ในอนุวรรค 1 ของย่อหน้านี้เช่นเดียวกับรายได้ในรูปแบบของเงินปันผลที่ได้รับจากหุ้นสิทธิที่ได้รับการรับรอง โดยใบเสร็จรับเงินของผู้รับฝาก;

(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)

3) ร้อยละ 15 - จากรายได้ที่องค์กรต่างประเทศได้รับในรูปแบบของเงินปันผลจากหุ้นขององค์กรรัสเซียรวมถึงเงินปันผลจากการมีส่วนร่วมในเมืองหลวงขององค์กรในรูปแบบอื่น

(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)

เพื่อยืนยันสิทธิในการใช้อัตราภาษีที่กำหนดโดยอนุวรรค 1 ของย่อหน้านี้ผู้เสียภาษีจะต้องจัดเตรียมเอกสารที่มีข้อมูลเกี่ยวกับวันที่ได้มา (ใบเสร็จรับเงิน) ของการเป็นเจ้าของผลงาน (หุ้น) ให้กับหน่วยงานภาษี ทุนจดทะเบียน (หุ้น) (กองทุน) ของการจ่ายเงินปันผลขององค์กรหรือใบรับฝากที่ให้สิทธิรับเงินปันผล

(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)

โดยเฉพาะอย่างยิ่งเอกสารดังกล่าวอาจเป็นข้อตกลงการซื้อและการขาย (แลกเปลี่ยน) การตัดสินใจเกี่ยวกับการวางตำแหน่งหลักทรัพย์ระดับปัญหา ข้อตกลงในการปรับโครงสร้างองค์กรในรูปแบบของการควบรวมกิจการหรือภาคยานุวัติ การตัดสินใจเกี่ยวกับการปรับโครงสร้างองค์กรในรูปแบบของการแบ่งแยกหรือการเปลี่ยนแปลง , การชำระบัญชี (แผนก) งบดุล, การโอน, หนังสือรับรองการจดทะเบียนของรัฐขององค์กร, แผนการแปรรูป, การตัดสินใจเกี่ยวกับการออกหลักทรัพย์, รายงานผลการออกหลักทรัพย์, หนังสือชี้ชวน, คำตัดสินของศาล, กฎบัตร, ข้อตกลงส่วนประกอบ (การตัดสินใจ ในการก่อตั้ง) หรือสิ่งที่คล้ายคลึงกัน สารสกัดจากบัญชีส่วนตัว (บัญชี) ในระบบการรักษาทะเบียนผู้ถือหุ้น (ผู้เข้าร่วม) ใบแจ้งยอดบัญชี "คลัง" (บัญชี) และเอกสารอื่น ๆ ที่มีข้อมูลเกี่ยวกับวันที่ได้มา (ใบเสร็จ) ของการเป็นเจ้าของผลงาน (หุ้น) ในทุนจดทะเบียน (หุ้น) ทุน (กองทุน) ของการจ่ายเงินปันผลขององค์กรหรือใบเสร็จรับเงินของผู้รับฝากที่ให้สิทธิในการรับเงินปันผล เอกสารที่ระบุหรือสำเนาหากจัดทำเป็นภาษาต่างประเทศจะต้องได้รับการรับรองตามกฎหมายในลักษณะที่กำหนดและแปลเป็นภาษารัสเซีย

(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)

(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)

4. อัตราภาษีต่อไปนี้ใช้กับฐานภาษีที่กำหนดสำหรับธุรกรรมที่มีภาระหนี้บางประเภท:

1) ร้อยละ 15 - ของรายได้ในรูปดอกเบี้ยสำหรับหลักทรัพย์ประเภทต่อไปนี้เงื่อนไขการออกและการหมุนเวียนซึ่งกำหนดให้รับรายได้ในรูปดอกเบี้ย (ยกเว้นหลักทรัพย์ที่ระบุไว้ในอนุวรรค 2 และวรรคนี้ และดอกเบี้ยรับที่องค์กรรัสเซียได้รับภายใต้หลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาลที่วางไว้นอกสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้นดอกเบี้ยรับที่เจ้าของหลักของหลักทรัพย์รัฐบาลของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งได้รับจากการแลกเปลี่ยนกับศูนย์ระยะสั้นของรัฐบาล พันธบัตรคูปองในลักษณะที่กำหนดโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย):

หลักทรัพย์รัฐบาลของรัฐสมาชิกของ Union State;

หลักทรัพย์รัฐบาลของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและหลักทรัพย์ของเทศบาล

กำไรที่ได้รับจากองค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการแพทย์ (ยกเว้นเงินปันผลและ รายได้จากธุรกรรมที่มีภาระหนี้บางประเภท )

อัตราร้อยละ 0 จะถูกนำไปใช้หากตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

• องค์กรมีใบอนุญาต (ใบอนุญาต) เพื่อดำเนินกิจกรรมด้านการศึกษาและ (หรือ) ทางการแพทย์ที่ออก (ออก) ตามกฎหมายของรัสเซีย
• รายได้ขององค์กรสำหรับงวดภาษีจากกิจกรรมการศึกษาและ (หรือ) ทางการแพทย์ตลอดจนจากการวิจัยและพัฒนาที่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้มีจำนวนอย่างน้อย 90 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ หรือองค์กรสำหรับงวดภาษีไม่มีรายได้นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ ในกรณีนี้ เงินอุดหนุนที่ให้แก่สถาบันของรัฐ (เทศบาล) จะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดจำนวนเงินสูงสุดที่ให้สิทธิ์ในการใช้อัตราศูนย์ ( จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 29 เมษายน 2554 ฉบับที่ 03-03-06/4/40 ) ;
• องค์กรอย่างต่อเนื่อง ( ณ วันที่ใด ๆ ตลอดระยะเวลาภาษี) มีพนักงานอย่างน้อย 15 คน
• องค์กรไม่ได้ทำธุรกรรมกับตั๋วเงินและเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สในช่วงระยะเวลาภาษี
• ในองค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการแพทย์อย่างต่อเนื่อง ( ณ วันที่ใด ๆ ตลอดระยะเวลาภาษี) จำนวนบุคลากรทางการแพทย์เต็มเวลาที่มีใบรับรองผู้เชี่ยวชาญอย่างน้อยร้อยละ 50 ของจำนวนพนักงานทั้งหมด

เมื่อใช้บริการออนไลน์นี้ คุณสามารถเก็บบัญชี OSNO (VAT และภาษีเงินได้) ระบบภาษีแบบง่ายและ UTII สร้างการชำระเงิน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 4-FSS, SZV-M, Unified Account 2017 และส่งรายงานใด ๆ ผ่านทางอินเทอร์เน็ต ฯลฯ (จาก 350 RUR/เดือน) ฟรี 30 วัน (ตอนนี้ฟรี 3 เดือนสำหรับผู้ใช้ใหม่) เมื่อชำระเงินครั้งแรก (ผ่านลิงก์นี้) ฟรีสามเดือน

ดังต่อไปนี้จากบทบัญญัติ วรรค 3มาตรา 284.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและได้รับการยืนยันแล้ว โดยจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 21 กันยายน 2554 ฉบับที่ 03-03-06/1/580 .

หากไม่ตรงตามเงื่อนไขที่ระบุไว้อย่างน้อยหนึ่งข้อ ภาษีเงินได้จะถูกคำนวณใหม่ในอัตราร้อยละ 20 จากจุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาภาษีที่มีการละเมิด ( ข้อ 4 ศิลปะ 284.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย).

เพื่อยืนยันสิทธิ์ในการใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์ องค์กรจะต้องส่งข้อมูลรายปี (พร้อมกับการคืนภาษีเงินได้) ให้กับหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมด้านการศึกษาและ (หรือ) ทางการแพทย์ และจำนวนพนักงาน ( ข้อ 6 ข้อ 284.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย- ข้อมูลนี้จะต้องจัดทำโดย รูปร่าง, ที่ได้รับการอนุมัติ ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ ММВ-7-3/892 .

ในองค์กรที่รวมกิจกรรมด้านการศึกษาและการแพทย์เข้าด้วยกัน อัตราส่วน 90 เปอร์เซ็นต์ของรายได้จะถูกกำหนดโดยการสรุปรายได้จากกิจกรรมประเภทนี้ นอกจากนี้ หากมั่นใจอัตราส่วนนี้ผ่านรายได้จากกิจกรรมการศึกษาเท่านั้น ก็อาจไม่เป็นไปตามเงื่อนไขจำนวนบุคลากรทางการแพทย์ที่ผ่านการรับรอง ตัวอย่างเช่น หากส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมการศึกษาคือ 90 เปอร์เซ็นต์ และจากกิจกรรมทางการแพทย์ - 5 เปอร์เซ็นต์ องค์กรสามารถใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์ได้ แม้ว่าจำนวนบุคลากรทางการแพทย์เต็มเวลาที่มีใบรับรองผู้เชี่ยวชาญจะน้อยกว่า 50 เปอร์เซ็นต์ ของจำนวนพนักงานทั้งหมดนี้ระบุไว้ใน จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 6 กุมภาพันธ์ 2555 ฉบับที่ 03-03-10/9 (รายงานต่อหน่วยงานภาษี โดยจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 21 กุมภาพันธ์ 2555 เลขที่ ED-4-3/2858 ).