În ceea ce privește utilizarea caselor de marcat, legea privind acestea a intrat în vigoare în 2019 lege noua. Aceste modificări vor viza munca acelor antreprenori ale căror activități se pot desfășura fără utilizarea caselor de marcat. În continuare, vom arunca o privire mai atentă asupra acestor inovații și vom încerca să răspundem la cea mai importantă întrebare: poate un SRL să funcționeze fără o casă de marcat?

Aveți nevoie de o casă de marcat pentru un SRL sau un sistem fiscal simplificat dacă înregistrarea a avut loc deja în 2019?

În baza noii legi „Cu privire la utilizarea caselor de marcat”, care va fi luată în considerare anul viitor, antreprenorii care lucrează sub UTII, sistem simplificat de impozitare, precum și brevet, pot trece la casele de marcat în mod obligatoriu. În ciuda acestui fapt, mulți experți care lucrează la Ministerul Dezvoltării Economice consideră că astfel de cerințe sunt puțin inutile. Însă deocamdată nu se știe dacă se va lua o astfel de decizie pe această temă.

Indiferent de modul în care este înregistrată întreprinderea dumneavoastră, fie că este un SRL, antreprenor individual sau OJSC, rolul principal în această chestiune este decis de tipul de activitate.

Să ne uităm la acele persoane pentru care echiparea locului de muncă cu case de marcat este considerată obligatorie:

1. Antreprenori care lucrează pe UTII și oferă servicii pentru alte companii.
2. Antreprenorii care operează în cadrul sistemului de impozitare simplificat, respectiv sistemul de impozitare simplificat. Dar merită luat în considerare faptul că, dacă plata în numerar nu este necesară, atunci este necesară prezența unei case de marcat.
3. Categoria de antreprenori care operează în cadrul sistemului de brevete nu este obligată să lucreze folosind o casă de marcat.

Există și alte excepții de la această lege. Să luăm acum în considerare categoriile care nu vor fi afectate de aceste modificări.

1. Aceștia sunt în primul rând acei antreprenori ale căror activități se desfășoară în zone deschise, special desemnate. Acestea includ piețe, târguri, complexe expoziționale și alte locuri similare. Una dintre condițiile obligatorii este comerțul cu produse nealimentare. Folosind un exemplu, va arăta astfel: tipul dvs. de activitate este vânzarea de îmbrăcăminte pentru femei pe piață. Cu acest tip de comerț, vă puteți vinde bunurile fără a încălca legea. Dacă, în același timp, în apropiere există spații speciale destinate păstrării și expunerii bunurilor, atunci veți primi o interdicție de vânzare. Astfel de spații includ magazine, corturi, chioșcuri, spații sub formă de containere, piețe și alte locuri similare. Dacă, totuși, în ele se efectuează vânzări, atunci prezența unei case de marcat este considerată obligatorie.
2. Printre acestea se numără cei care vând băuturi răcoritoare, precum și înghețată, care este produsă la chioșcuri.
3. Oamenii de afaceri care vând produse în retail mic, și anume vând produse alimentare și nealimentare care nu necesită condiții speciale pentru depozitarea lor. De obicei, aceasta este vânzarea unor astfel de mărfuri din tăvi, coșuri și cărucioare de mână.
4. Persoane care vând produse din rezervoare pentru îmbuteliere. Aceasta este vânzarea de bere, kvas, lapte sau pește viu.
5. Aceștia ar putea fi și vânzători de ziare, bilete la loterie, cupoane sau titluri de valoare.
6. Această categorie include și vânzătorii de diverse produse produse în vagoane și trenuri electrice.
7. Vânzătorii de produse religioase au, de asemenea, dreptul de a nu folosi casele de marcat. Astfel de bunuri includ icoane, cruci, lumânări și literatura religioasă.
8. Cei care vând produse poștale în oficii poștale speciale.
9. Servicii legate de colectarea articolelor din sticlă și a deșeurilor, cu excepția fierului vechi.
10. Cei care oferă o varietate de servicii religioase, cum ar fi botezuri sau nunți la biserică, și ale căror servicii costă o anumită sumă Bani. În acest caz, prezența echipamentului de casă de marcat nu este considerată obligatorie.
11. Antreprenorii care lucrează în industria de servicii auto își pot desfășura activitățile și fără o casă de marcat.
12. Acestea includ industria turismului și a frumuseții pot să nu emită cecuri, dar pentru raportare trebuie să păstreze formulare raportare strictă.

Avantajele utilizării unei case de marcat pentru un SRL, chiar dacă nu este cerut de lege

Vă rugăm să rețineți că puteți utiliza o mașină de imprimat chitanțe în locul unei case de marcat.

Dar pentru a lua decizia corectă dacă afacerea dvs. are nevoie de o casă de marcat, ar trebui să vă gândiți cu atenție și să cântăriți cu atenție argumentele pro și contra.

Să ne uităm la principalele avantaje ale utilizării unei case de marcat pentru un SRL:

• o ușurare semnificativă în rezumarea muncii depuse. Astfel, puteți monitoriza clar modul în care progresează vânzările și se primesc fonduri pentru o anumită perioadă de interes pentru dvs.;
• procesul de inventariere este facilitat;
• devine posibilă emiterea de cecuri care conțin informații complete despre întreprindere, angajații acesteia și mărfurile vândute;
• dacă aveți chitanțe, compania poate efectua diverse promoții, reduceri, poate vinde cupoane cadou pentru un anumit produs și multe altele;
• prezența chitanțelor ajută la analiza bazei de clienți, distingându-i pe cei obișnuiți și pe cei care nu;
• Devine posibilă plata cu cardul bancar;
• riscurile de abuz de îndatoriri de către personalul de serviciu sunt reduse;
• casa de marcat în sine poate fi conectată la cântare electronice, un computer personal, o imprimantă și alte echipamente similare;
• cerințele pentru selecția personalului sunt minimizate;
• utilizarea unei case de marcat vă permite să accelerați procesul de service clienți, deoarece elimină nevoia de a completa chitanțele manual;
• odată cu utilizarea echipamentelor de marcat, calitatea serviciilor oferite se îmbunătățește, iar afacerea în sine începe să se dezvolte într-un ritm accelerat;
• Aparatul nu necesită costuri financiare mari. După cum au menționat experții, costul lunar al funcționării și întreținerii unei case de marcat nu depășește 50 de ruble.

Dar, în ciuda tuturor avantajelor de mai sus, cel mai important dintre ele este încrederea clienților lor, care este foarte importantă. Iar pentru cumpărător, prezența unei chitanțe este o anumită garanție că nu va fi înșelat, iar mărfurile pot fi schimbate sau returnate dacă este necesar.

Amenzi pentru incorecta sau neutilizarea caselor de marcat

În cazul în care regulile de utilizare a casei de marcat sunt încălcate sau dacă nu există casa de marcat, organele fiscale au dreptul de a aplica o amendă. Astfel de cazuri includ:

• antreprenorul, care desfășoară activități care necesită prezența unei case de marcat, nu o folosește;
• se foloseste un aparat care nu a fost inregistrat la fisc;
• o casă de marcat este utilizată într-un mod non-fiscal;
• in timpul vanzarii, casieria nu pune la dispozitia clientului o chitanta sau nu o perfora deloc;
• prezența unui dispozitiv contrafăcut (pentru a evita acest lucru, echipamentele de casă de marcat trebuie achiziționate din magazine specializate sau direct de la fabrica unde sunt produse);
• cecurile sunt emise fără textul cerut sau informațiile de pe acesta nu sunt adevărate;
• lipsa documentației necesare pentru acest dispozitiv.

Legea federală nr. 54 din 22 mai 2003 - Legea federală „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat la efectuarea plăților în numerar și (sau) plăților cu carduri de plată” reglementează utilizarea unei case de marcat în activitățile comerciale.

În 2016, a fost adoptată Legea Federală 290, care a definit noi reguli de utilizare a caselor de marcat. Principala modificare este formatul casei de marcat în sine. Tranziția către utilizarea așa-numitelor case de marcat online în plăți a început. Deja în 2017, casele de marcat pentru întreprinzătorii individuali au început să fie înregistrate și utilizate în conformitate cu aceste reguli online. Cu toate acestea, există încă câteva excepții aici.

În conformitate cu această lege, antreprenorii individuali și SRL-urile sunt obligați să utilizeze echipamente de casă de marcat (echipamente de casă de marcat) atunci când efectuează plăți în numerar sau când acceptă carduri bancare. Cu toate acestea, o casă de marcat pentru antreprenorii individuali și SRL-uri nu este necesară în toate cazurile.

În publicația noastră de astăzi, vom afla dacă o casă de marcat este necesară pentru un antreprenor individual în 2018, ce cerințe se aplică acestui echipament, de unde să-l cumpărăm și cum să-l înregistrăm și dacă un SRL poate funcționa fără o casă de marcat.

Cine poate evita utilizarea CCP în 2018?

Trebuie remarcat faptul că, în unele situații, organizațiile și antreprenorii individuali au dreptul de a nu folosi o casă de marcat. Antreprenorii individuali și organizațiile care utilizează UTII și antreprenorii individuali care utilizează PSN nu pot folosi casa de marcat până la 1 iulie 2019, cu excepția utilizării anumitor tipuri de activități.

În acest caz, cumpărătorul are dreptul de a solicita un document care confirmă primirea fondurilor (de exemplu, o chitanță sau un cec). Documentul trebuie să conțină următoarele informații:

• Titlul documentului;
• numărul de serie al documentului;
• data emiterii documentului;
• numele SRL (sau numele complet al antreprenorului individual);
• INN contribuabil;
• denumirea produsului achizitionat (lucrare, serviciu) si cantitatea acestuia;
• suma de plată (în ruble);
• numele, parafa, funcția și semnătura persoanei care a eliberat actul.

Vă rugăm să rețineți că, indiferent de sistemul de impozitare utilizat, antreprenorii individuali și SRL-urile care prestează servicii publicului nu pot utiliza o casă de marcat dacă emit SSO pentru clienți (formulare stricte de raportare). BSO include abonamente, cupoane, bilete de transport, chitanțe, bilete de film, vouchere etc. Această prevedere va fi valabilă până la 1 iulie 2019.

Să reamintim că Decretul Guvernului Federației Ruse din 6 mai 2008 nr. 359 reglementează procedura de înregistrare, emitere, contabilitate, depozitare și distrugere a BSO. Puteți afla mai multe despre BSO for LLC.

O casă de marcat pentru SRL-urile din 2018 (organizații) și antreprenorii individuali nu este necesară la desfășurarea anumitor tipuri de activități. Consultați tabelul de mai jos pentru detalii.

	Tipuri de activități pentru care nu trebuie să utilizați o casă de marcat
	Vânzarea de ziare și reviste, produse conexe la chioșcurile de ziare (cu condiția ca ponderea vânzării ziarelor și revistelor în cifra de afaceri a acestora să fie de cel puțin 50% și gama de produse conexe să fie aprobată de administrația locală). Contabilitatea veniturilor din comerț din vânzarea ziarelor și revistelor și din vânzarea produselor conexe trebuie ținută separat.
	Comerț în piețe, târguri, complexe expoziționale (și alte zone destinate comerțului), cu excepția magazinelor, pavilioanelor, chioșcurilor, corturilor, magazinelor auto, magazinelor auto, autoutilitarelor, spațiilor de tip container și altor spații comerciale deschise situate în aceste locuri ghișeele din interiorul pieței interioare la vânzarea produselor nealimentare.
	Portabil fin cu amănuntul produse alimentare și nealimentare, cu excepția mărfurilor complexe din punct de vedere tehnic și a produselor alimentare care necesită anumite condiții de depozitare și vânzare din cărucioare de mână, coșuri și tăvi, inclusiv rame ferite de precipitații, acoperite cu folie de plastic, pânză, prelată.
	Comerț din rezervoare: bere, kvas, lapte, ulei vegetal, pește viu, kerosen, legume și pepeni galbeni.
	Vânzarea produselor din ceai în vagoane de călători ale trenurilor într-un sortiment aprobat de organul executiv federal în domeniul transportului feroviar.
	Vânzarea biletelor de călătorie și a cupoanelor pentru călătorii cu mijloacele de transport public din oraș.
	Vânzare de valori mobiliare și bilete de loterie.
	Furnizarea de mese elevilor și angajaților organizațiilor educaționale care implementează programe de educație generală de bază în timpul orelor de școală (grădinițe, școli).
	Recepția de sticlă și deșeuri (cu excepția fierului vechi) de la populație.
	Comerț cu chioșcuri de înghețată și bauturi nealcoolice la robinet.
	Vânzarea de obiecte religioase, literatură religioasă și prestarea de servicii pentru desfășurarea ritualurilor (ceremoniilor) religioase.
	Vanzarea la valoarea nominala a timbrelor postale de stat (timbrele postale si alte semne aplicate trimiterilor postale), care confirma plata serviciilor postale (organizatii si intreprinzatori individuali situati in locuri indepartate sau greu accesibile (cu exceptia oraselor, centrelor regionale, urbane). -așezări de tip, indicate în lista aprobată de autoritatea de stat a entității constitutive a Federației Ruse).
	Organizații de farmacie care sunt situate în centre de paramedic și paramedic-obstetrica și unități separate organizatii medicale cu licenta pentru activitati farmaceutice, situata in mediul rural zonele populate, în care nu există organizații de farmacie.
	14. Organizații și antreprenori individuali care efectuează plăți în numerar în zone îndepărtate sau greu accesibile (cu excepția orașelor, centrelor regionale, așezărilor de tip urban), dacă aceste localități sunt indicate în lista aprobată de autoritățile regionale.

Casa de marcat si regimuri fiscale

Tabelul de mai jos descrie condițiile de utilizare a unei case de marcat pentru întreprinzătorii individuali și organizații în 2018 la moduri diferite impozitare.

Regimul fiscal	Casa de marcat
Sistemul general de impozitare (GTS)	Trebuie aplicat.
Sistem simplificat de impozitare (STS)
Taxa agricolă unificată (USAT)
Impozitul unificat pe venitul imputat (UTII)	Nu trebuie aplicat. La solicitarea clientului este necesara eliberarea unei chitante de vanzare (chitanta). Dacă serviciile sunt furnizate publicului, pot fi emise formulare stricte de raportare (SRF).
Sistemul de impozitare a brevetelor (PTS)

Care sunt cerințele pentru o casă de marcat?

Înainte de a înregistra o casă de marcat la Serviciul Federal de Taxe, trebuie să rețineți că în activitățile antreprenorilor individuali și a SRL-urilor este permisă utilizarea numai a modelelor de case de marcat care sunt cuprinse în registrul de stat.

Pentru a afla dacă un anumit model de casă de marcat se află în registrul de stat, trebuie fie să te uiți la registru, fie să te uiți la caseta de marcat pentru prezența unui autocolant olografic („Registrul de stat”). Puteți verifica disponibilitatea CCP în registru la https://www.nalog.ru/rn77/service/check_kkt/

Pentru ca un model de casă de marcat să fie inclus în registrul de stat, acesta trebuie să îndeplinească o serie de cerințe (prevederi Lege federala din 22.05.2003 N 54-FZ (modificat la 03.07.2016) art.

• au un corp;
• să aibă un număr de serie imprimat pe corp;
• au un ceas în timp real în interiorul carcasei, precum și un dispozitiv pentru tipărirea documentelor fiscale. Totodată, în echipamentele de marcat utilizate ca parte a unui automat de decontare, dispozitivul de tipărire a documentelor fiscale poate fi amplasat în afara corpului aparatului de marcat în interiorul corpului automatului de decontare, precum și la efectuarea plăților. utilizarea mijloacelor electronice de plată pe internet „dispozitivul de tipărire a documentelor fiscale poate lipsi sau poate fi amplasat în afara corpului aparatului de marcat din cadrul corpului automatului de decontare;
• verifica numarul de control al numarului de inregistrare al echipamentului de casa de marcat, care asigura ca utilizatorul introduce corect numarul de inregistrare in echipamentul de casa de marcat;
• să asigure, la momentul decontării, primirea informațiilor despre suma decontării de la dispozitivul specificat în paragraful doi al clauzei 1 din articolul 2 din prezenta lege federală;
• să ofere posibilitatea de a instala o unitate fiscală în interiorul locuinței și, atunci când se utilizează echipamente de casă de marcat, să conțină unitatea fiscală în interiorul locuinței;
• transfera datele fiscale pe o unitate fiscală instalată în interiorul carcasei;
• asigura formarea documentelor fiscale in forma electronica;
• excludeți posibilitatea generării (tipăririi) a unei chitanțe de casă de marcat (formular de raportare strictă), a unei chitanțe de numerar de corecție (un formular de corectare a raportării stricte) care să conțină informații despre mai mult de o caracteristică de calcul;
• asigura posibilitatea transferului documentelor fiscale generate cu ajutorul oricarei unitati fiscale incluse in registrul unitatilor fiscale catre orice operator de date fiscale imediat dupa inregistrarea datelor fiscale in unitatea fiscala, inclusiv posibilitatea unui astfel de transfer in forma criptata, precum si posibilitatea retransferarea documentelor fiscale netransmise (pentru care nu s-a primit confirmarea operatorului);
• asigură tipărirea documentelor fiscale, cu excepția cazului efectuării plăților prin mijloace electronice de plată pe internet;
• oferă posibilitatea de a tipări pe o chitanță de numerar (formular de raportare strictă) un cod de bare bidimensional (cod QR cu dimensiunea nu mai mică de 20 x 20 mm), care conține în formă codificată detaliile verificării unei chitanțe de numerar sau un formular de raportare strict ( data și ora plății, numărul de serie al documentului fiscal, atributul de plată, suma decontării, numărul de serie al unității fiscale, atributul fiscal al documentului) într-o zonă separată dedicată a bonului de numerar sau a formularului de raportare strictă;
• să primească confirmarea operatorului de la mijloacele tehnice ale operatorului de date fiscale, inclusiv în formă criptată;
• informează utilizatorul despre lipsa confirmării din partea operatorului a documentului fiscal depus la organele fiscale în formă electronică prin intermediul operatorului de date fiscale, precum și despre defecțiuni în funcționarea echipamentelor de marcat;
• să ofere inspectorului organului fiscal posibilitatea de a tipări în orice moment un document fiscal „raport privind starea curentă a decontărilor” (cu excepția echipamentelor de marcat utilizate la efectuarea plăților folosind mijloace electronice de plată pe internet, în care dispozitivul pentru tipărirea documentelor fiscale absente);
• oferă posibilitatea de a căuta orice document fiscal înregistrat într-o unitate fiscală instalată în interiorul carcasei echipamentului de casă de marcat după numărul acestuia și de a-l tipări pe hârtie (cu excepția echipamentelor de casă de marcat utilizate la efectuarea plăților folosind mijloace electronice de plată pe Internet „, în care nu există dispozitiv de tipărire a documentelor fiscale) și (sau) transmitere în formă electronică;
• implementează protocoalele de schimb de informații specificate la paragraful 6 al articolului 4.3 din prezenta lege federală.

De unde să cumpărați o casă de marcat pentru un antreprenor individual sau organizație?

O casa de marcat poate fi achizitionata de la companii specializate care sunt aprobate de Comisia de Stat de Experti in Casa de Casa. Astfel de organizații sunt angajate nu numai în vânzarea caselor de marcat, ci și în întreținerea și repararea acestora.

Companiile care vând CCP au de obicei o rețea de centre de servicii tehnice și agenți de vânzări. De regulă, costul unei case de marcat este de la 8.000 la 25.000 de ruble.

Înregistrarea unei case de marcat pentru antreprenori individuali și SRL-uri

Casa de marcat achiziționată trebuie să fie înregistrată la organul fiscal. Puteți înregistra o casă de marcat online fără a vizita biroul fiscal prin Zona personală contribuabil pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei sau în contul personal al operatorului de date fiscale selectat (denumit în continuare OFD).

Pentru a face acest lucru, contribuabilul are nevoie de un certificat cheie pentru o semnătură electronică calificată îmbunătățită. Înainte de a înregistra o casă de marcat la autoritatea fiscală, trebuie să încheiați un acord cu un operator de date fiscale (FDO). OFD este o entitate juridică creată în conformitate cu legislația Federației Ruse și situată pe teritoriul acesteia, care a primit permisiunea de la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru a procesa date fiscale.

FDO își asumă responsabilitățile pentru prelucrarea datelor fiscale, inclusiv primirea informațiilor, verificarea acurateții acestora, înregistrarea, sistematizarea, acumularea, stocarea într-o formă necorectată, extragerea, utilizarea, transferul către autoritățile fiscale sub formă de documente fiscale, furnizarea autorităților fiscale cu astfel de date și accesul la acestea, precum și asigurarea confidențialității datelor furnizate de companie.

De asemenea, puteți înregistra o casă de marcat în persoană, vizitând biroul fiscal. Vă rugăm să rețineți că, dacă documentele pentru înregistrarea unei case de marcat la serviciul fiscal sunt prezentate de către un reprezentant al solicitantului, atunci este furnizată suplimentar o procură.

Cum se reînregistrează o casă de marcat?

Necesitatea reînregistrării unei case de marcat poate apărea dacă este necesar:

• modificați informațiile introduse în jurnalul contabil și cardul de înregistrare a casei de marcat (de exemplu, la schimbarea adresei instalației casei de marcat - la mutarea casei de marcat dintr-un magazin în altul);
• înlocuirea impulsului fiscal.

Când reînregistrați o casă de marcat la serviciul fiscal, trebuie să furnizați:

• raportarea modificărilor parametrilor de înregistrare a casei de marcat;
• raport privind închiderea impulsului fiscal.

Cum să anulezi o casă de marcat?

Pentru a anula înregistrarea unei case de marcat pentru un SRL sau un antreprenor individual, trebuie să contactați Serviciul Fiscal Federal (la care este înregistrat) și să furnizați următoarele documente:

• cerere de radiere a casei de marcat;
• raport privind închiderea acumulatorului fiscal (clauza 8 al articolului 4.2 din Legea nr. 54-FZ).

Un fapt care confirmă radierea unei case de marcat este generarea unui card care confirmă radierea casei de marcat. Un astfel de card este generat de organul fiscal și eliberat (trimis) în termen de 5 zile lucrătoare de la data depunerii cererii (clauza 7, articolul 4.2 din Legea nr. 54-FZ).

Cardul conține biroul fiscal, în conformitate cu clauza 9 a art. 4.2 din Legea nr. 54-FZ, trebuie să indice:

• numele complet al organizației sau numele complet. (în prezența) antreprenor individual;
• INN contribuabil;
• denumirea modelului CCP;
• numărul de serie al copiei CCP;
• data radierii casei de marcat.

Există trei moduri de a primi un card de la Serviciul Fiscal Federal:

• prin casa de marcat;
• prin operatorul de date fiscale;
• vizitând personal Serviciul Fiscal Federal.

Hârțoage și disciplina de numerar

Utilizarea unei case de marcat presupune completarea unui număr de documente. Cerințe pentru formarea și prelucrarea cărora sunt reflectate în Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-20/229 din 21 martie 2017:

• Raport de înregistrare - detalii suplimentare sunt reflectate în detaliu în tabelul 7 din Ordinul nr. ММВ-7-20/229;
• Un raport care reflectă modificările în datele de înregistrare - tabelul 7 și tabelul 8;
• Raportul care deschide tura este de fapt un analog al raportului-X - tabelul 17;
• Formulare de primire sau raportare numerar - tabel 19;
• Verificări corective sau BSO - tabel 30;
• Raportul de închidere a turei este un analog al raportului-Z - tabelul 32;
• Raportul care se generează la închiderea fondului financiar - tabel 33;
• Un raport care confirmă calculele curente - tabelul 18;
• Raport de confirmare a operatorului - Tabelul 34.

Schimbări treptate în domeniul caselor de marcat online

La 15 iulie 2016 a intrat în vigoare din 2017 noua lege a caselor de marcat, Legea federală nr. 290, care a schimbat semnificativ cerințele pentru CCP. Procedura de trecere la un nou tip de casă de marcat este următoarea:

Începând cu 02.01.2017, înregistrarea caselor de marcat fără capacitatea registratorilor fiscali de a transmite date către Serviciul Fiscal Federal va înceta.

De la 1 iulie 2017, toate casele de marcat de stil vechi înregistrate înainte de 1 februarie 2017 trebuie să fie reînregistrate la Serviciul Fiscal Federal. Toți contribuabilii, cu excepția celor care aplică UTII, PSN sau emit BSO (când prestează servicii), sunt obligați să asigure transferul datelor fiscale din casele de marcat online către Serviciul Fiscal Federal.

De la 1 iulie 2018, pentru antreprenorii care lucrează pe PSN și UTII în domeniul comerțului cu amănuntul și catering, care au angajați, există obligația de a se înregistra și de a efectua plăți folosind casele de marcat online.

Din 01.07.2019, contribuabilii care utilizează UTII, PSN, precum și cei care au prestat servicii populației și au emis BSO, sunt obligați să înceapă să utilizeze casele de marcat online.

Există avantaje pentru casele de marcat online?

Apariția caselor de marcat online a provocat mult zgomot și a provocat multă nemulțumire. Evident, aceasta este o povară suplimentară pentru afaceri. Pentru a netezi situația, oficialii au îmbunătățit oarecum situația antreprenorilor care trebuie să instaleze case de marcat online.

Avantajele caselor de marcat online față de casele de marcat din generația veche sunt următoarele:

• Este posibilă înregistrarea unei case de marcat fără o vizită personală a antreprenorului la Serviciul Fiscal Federal;
• guvernul promite reduceri ale controalelor fiscale pentru cei care folosesc noul tip de casă de marcat;
• întreținerea obligatorie a CCP și înlocuirea ECLZ vor fi anulate;
• cheltuielile asociate cu achiziționarea de noi case de marcat vor fi rambursate parțial. Reprezentanții întreprinderilor mici vor putea primi o deducere fiscală pentru fiecare casă de marcat online (în valoare de 18.000 de ruble).
• a devenit posibil să-l utilizați pe propria dvs. atunci când efectuați plăți în numerar către clienți dispozitive electronice- tablete, smartphone-uri etc.

Amenzi pentru încălcarea utilizării sistemelor de case de marcat

Controlul asupra utilizării caselor de marcat este efectuat de către angajații Serviciului Fiscal Federal. În conformitate cu articolul 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, pentru absența sau încălcarea regulilor de înregistrare și utilizare a caselor de marcat, sunt prevăzute următoarele amenzi:

1. Antreprenor individual (sau șef al unei organizații) - de la 3.000 la 4.000 de ruble.
2. Persoane juridice - de la 30.000 la 40.000 de ruble.
3. Vânzător sau casier - de la 1.500 la 2.000 de ruble.

Dacă mai aveți întrebări despre necesitatea unei case de marcat pentru antreprenorii individuali în 2018, cum să o înregistrați sau orice alte întrebări pe această temă, le puteți adresa în comentarii. Vom încerca să răspundem prompt.

După înregistrare, mulți antreprenori individuali se întreabă dacă au nevoie de o casă de marcat. Conform legii privind tehnologia caselor de marcat, toate întreprinderile trebuie să utilizeze case de marcat. Cu toate acestea, există excepții de la orice regulă.

Casă și sistem de impozitare: există o legătură?

Noua procedură de utilizare a echipamentelor de marcat astăzi diferă pentru fiecare categorie de antreprenori, în funcție de regimul fiscal ales. Anterior, mulți oameni de afaceri nu puteau folosi o casă de marcat, înregistrând vânzările doar cu formulare stricte de raportare sau bonuri de vânzare. Datorită faptului că brevetul și UTII țin cont de posibilul profit anual la colectarea impozitului, toți cei care tranzacționează pe acest sistem nu au putut folosi casa de marcat.

În 2018, Serviciul Federal de Taxe nu înregistrează case de marcat vechi

Situația este diferită cu sistemul de impozitare simplificat, OSNO și Taxa Agricolă Unificată, deoarece datele reale despre veniturile organizației sunt folosite pentru a calcula impozitul impozabil. Anterior toate informatie necesara a fost înregistrată în memoria ECLZ a casei de marcat. Conform noilor legi, organizațiile cu OSNO și sisteme fiscale simplificate sunt obligate să utilizeze case de marcat online.

Utilizarea caselor de marcat online pentru UTII și brevet nu este obligatorie până la 1 iulie 2018. Aceleași categorii de oameni de afaceri (antreprenori persoane fizice și persoane juridice) au dreptul de a nu folosi casa de marcat până la 1 iulie 2019, dacă:

• furnizarea de servicii casnice sau veterinare,
• efectuând reparații, curățare sau întreținere tehnică Vehicule cu motor,
• distribuie publicitate exterioară etc. (a se vedea clauzele 1–5, 10–14, clauza 2, articolul 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Pentru antreprenorii individuali (UTII și brevet), este posibil să nu se aplice casa de marcat până la data de 01.01.2019 în următoarele cazuri:

• Antreprenorul individual nu are angajati contracte de munca si face:
  • Comert cu amanuntul,
  • asigurarea de servicii Catering,
  • alte activități enumerate în paragrafe. 6–9 p. 2 art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse și în paragrafele. 45–48 alin.2 art. 346.43 Codul fiscal al Federației Ruse.
• Antreprenorul individual este angajat (nu sunt stabilite cerințe pentru prezența/absența angajaților):
  • reparare, curatare, vopsire si cusut de pantofi;
  • Furnizare de servicii de coafură sau cosmetică;
  • Furnizare de servicii foto;
  • reparatii de mobila;
  • alte tipuri de activități enumerate în paragrafe. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 p. 2 art. 346.43 Codul fiscal al Federației Ruse.

Video: despre necesitatea folosirii caselor de marcat

Categorii de antreprenori care nu pot achiziționa o casă de marcat

Conform act normativ Nr. 54-F3, orice organizație care vinde servicii sau bunuri în numerar, fără numerar sau plăți electronice trebuie să folosească o casă de marcat. Aceeași lege prevede o serie de excepții, conform cărora este posibil să nu se folosească casa de marcat:

• dacă o organizație oferă servicii populației, dar în acest caz sunt furnizate condiții - organizația trebuie să fie furnizată cu BSO în conformitate cu cerințele Guvernului Federației Ruse;
• cu UTII și brevet, însă, întreprinzătorul este obligat să elibereze bon de vânzare sau alt document la cererea cumpărătorului (condiția este valabilă până la 1 iulie 2018 și până la 1 iulie 2019, după cum s-a menționat mai sus);
• organizații și întreprinzători individuali care efectuează plăți în zone îndepărtate sau greu accesibile (cu excepția orașelor, centrelor regionale, localităților de tip urban) specificate în lista relevantă (sub rezerva emiterii către cumpărător (client), la data acestuia; cerere, a unui document care să confirme faptul plății);
• dacă tipul de activitate a întreprinzătorului este enumerat mai jos.

Orice serviciu sau produs plătit furnizat trebuie înregistrat cu ajutorul unei case de marcat.

Și antreprenorii care desfășoară activități în următoarele domenii sunt, de asemenea, scutiți de utilizarea obligatorie a caselor de marcat:

• vânzarea de ziare și reviste, precum și de produse conexe în chioșcurile de ziare, cu condiția ca ponderea vânzărilor de ziare și reviste în cifra de afaceri a acestora să fie de cel puțin 50 la sută și gama de produse conexe să fie aprobată de autoritatea executivă a subiectului. Federația Rusă. Contabilitatea veniturilor din comerț din vânzarea ziarelor și revistelor și din vânzarea produselor conexe se efectuează separat;
• vânzarea de valori mobiliare;
• vânzarea biletelor de loterie;
• vânzări de bilete de călătorie și cupoane pentru călătorii în transportul public din oraș;
• furnizarea de mese studenților și angajaților organizațiilor educaționale care implementează programe de educație generală de bază în timpul orelor;
• comerțul în piețe, târguri, complexe expoziționale, precum și în alte teritorii destinate comerțului, cu excepția magazinelor, pavilioanelor, chioșcurilor, corturilor, magazinelor auto, magazinelor auto, autoutilitarelor, spațiilor de tip container și a altor utilaje similare și asigurând expunerea și siguranța mărfurilor din locurile comerciale (spații și vehicule, inclusiv remorci și semiremorci), ghișee deschise în spațiile pieței acoperite la vânzarea produselor nealimentare;
• comercializarea cu amănuntul mic cu produse alimentare și nealimentare (cu excepția mărfurilor complexe din punct de vedere tehnic și a produselor alimentare care necesită anumite condiții de depozitare și vânzare) din cărucioare de mână, coșuri, tăvi (inclusiv rame protejate de precipitații, acoperite cu folie de plastic, pânză, prelată);
• vânzarea produselor de ceai în vagoane de călători ale trenurilor într-un sortiment aprobat de organul executiv federal în domeniul transportului feroviar;
• comerț cu chioșcuri de înghețată și băuturi răcoritoare la robinet;
• comerț din rezervoare cu bere, kvas, lapte, ulei vegetal, pește viu, kerosen, legume și pepeni galbeni;
• acceptarea de sticlă și deșeuri de la populație, cu excepția fierului vechi;
• vânzarea de obiecte de cult religios și de literatură religioasă, prestarea de servicii pentru desfășurarea ritualurilor și ceremoniilor religioase în clădiri și structuri religioase, precum și pe teritorii aferente, în alte locuri puse la dispoziție organizațiilor religioase în acest scop, în instituții și întreprinderi ale organizațiilor religioase înregistrate în în modul stabilit de legislația Federației Ruse;
• vânzarea la valoarea nominală a mărcilor poștale de stat (mărcile poștale și alte semne aplicate trimiterilor poștale), care confirmă plata serviciilor poștale.

Video: folosind casa de marcat

Amenda pentru că nu ai o casă de marcat

Dacă un antreprenor individual nu folosește o casă de marcat în cursul activităților sale, aceasta atrage o amendă într-o anumită sumă. Anterior, amenda pentru întreprinzătorii individuali era de la 4.000 la 6.000 de ruble. În acest moment, totul a devenit mai grav și neutilizarea sistemelor de casă de marcat poate duce chiar la suspendarea activităților pentru un antreprenor individual.

Există amenzi pentru încălcarea legii privind utilizarea echipamentelor de marcat

Tabel: amenzi pentru funcționarea incorectă a caselor de marcat

Încălcare	Pedeapsă
Vânzarea de bunuri și produse fără o casă de marcat online în cazurile în care trebuie utilizată o casă de marcat online. Infracțiunea a fost comisă pentru prima dată.	Amenda pentru un funcționar (director, director adjunct), precum și pentru un antreprenor individual: De la 25 la 50% din suma pentru care au fost vândute bunuri, produse, servicii fără a utiliza o casă de marcat online. Dar nu mai puțin de 10.000 de ruble. Pentru un SRL, amenda va fi următoarea: De la 75 la 100% din suma veniturilor primite fără utilizarea unei case de marcat online. Dar nu mai puțin de 30.000 de ruble.
Încălcare repetată: neutilizarea casei de marcat online atunci când aceasta ar trebui folosită strict prin lege. În acest caz, suma veniturilor fără o casă de marcat trebuie să fie de 1 milion de ruble sau mai mult.	Funcționari (director, director adjunct) – descalificare, adică interdicția de a ocupa această funcție pe o perioadă de 1 până la 2 ani. SRL și întreprinzător individual: suspendarea activităților până la 90 de zile. În cazul în care veniturile fără o casă de marcat online pentru o încălcare repetată nu depășesc 1 milion de ruble, cel mai probabil va trebui să plătiți a doua oară amenda specificată în paragraful anterior, deoarece acest lucru nu este clar menționat sau specificat în Codul contravențiilor administrative.
Utilizarea unei case de marcat online cu încălcări. Astfel de încălcări pot fi: casa de marcat online nu este înregistrată, așa cum se cere pe site-ul Serviciului Federal de Taxe; o casa de marcat online care nu are o unitate fiscala sau are o unitate fiscala, dar nu a fost inlocuita in timp util; casa de marcat nu are capacitatea de a imprima chitanțe de numerar cu un cod QR-0 și link-uri către o resursă online pentru verificarea bonurilor de numerar; alte încălcări similare.	Avertisment sau amendă de la 1.500 la 3.000 de ruble.
Antreprenorii persoane fizice și SRL-urile trebuie să furnizeze anumite documente electronic prin intermediul oficiului de casă către serviciul fiscal. Dacă aceste documente nu sunt furnizate, aceasta se pedepsește cu amendă.	Avertisment sau amendă de la 1500 la 3000 de ruble.
SRL-ul sau antreprenorul individual nu a furnizat cumpărătorului o chitanță de numerar în formă electronică sau hârtie.	Avertisment sau amendă de 2000 de ruble.

Amenzi pentru vânzarea de băuturi alcoolice fără casă de marcat

Astăzi, fiecare om de afaceri este obligat să folosească o casă de marcat online dacă una dintre activități este vânzarea de alcool.

Vânzarea de băuturi alcoolice fără a folosi o casă de marcat se pedepsește cu amendă

Nu numai băuturile spirtoase, ci și berea nu pot fi vândute fără o casă de marcat. Sancțiunile pentru încălcarea regulilor de utilizare a caselor de marcat sunt:

• pentru antreprenorii individuali și persoane juridice - 75-100 la sută din suma calculată, dar nu mai puțin de 30.000 de ruble;
• pentru alți funcționari - 25-50 la sută din suma calculată, dar nu mai puțin de 10.000 de ruble.

Desigur, achiziționarea, înregistrarea și întreținerea unei case de marcat nu este ieftină, dar încălcarea legii privind utilizarea caselor de marcat atrage o răspundere mai gravă. Amenzile pot fi de câteva ori mai mari decât suma pe care o veți cheltui pentru întreținerea echipamentelor de marcat, așa că nu trebuie să vă asumați riscuri.

Cum va funcționa comerțul cu amănuntul fără echipament de casă de marcat? În ce condiții un antreprenor individual are dreptul de a lucra și de a efectua plăți în numerar cu un cumpărător fără casă de marcat? Cand poti lucra pentru sistemul simplificat de impozitare sau pentru UTII fara casa de marcat? Toate problemele de mai sus sunt discutate în detaliu în acest articol.

Un antreprenor individual are dreptul de a efectua plăți în numerar cu un cumpărător fără echipament de casă de marcat în 2019?

Lucrul fără casă de marcat (KKM) în 2019 este posibil pentru un antreprenor dacă:

• plătește un singur impozit pe venitul imputat (UTII) la buget;
• în loc să emită bonuri pentru mărfuri către cumpărător, acesta efectuează plăți folosind formulare stricte de raportare (SSR);
• comerțul se desfășoară în mai multe tipuri de activități comerciale, pentru care Codul Fiscal al Federației Ruse și legile Federației Ruse permit desfășurarea de afaceri fără o casă de marcat în 2019;
• lucrează în locuri îndepărtate sau greu accesibile.

Pentru cazul extrem de lucru fără a opera echipamente de casă de marcat, există câteva nuanțe.

Oficialii administrației regionale determină gradul de îndepărtare a teritoriului - așezarea în care antreprenorul individual poate tranzacționa și stabilesc o listă specială a acestor puncte. În același timp, antreprenorilor individuali le este interzis să lucreze fără echipamente de casă de marcat în orașe și centre regionale.

Întreprinzător individual care comercializează fără să opereze echipamente de casă de marcat în 2019

Lista activităților în care un antreprenor individual are dreptul de a tranzacționa fără a utiliza echipamente de casă de marcat este limitată.

Un antreprenor individual nu poate folosi echipamentul de casă de marcat în următoarele cazuri:

• dacă antreprenorul individual vinde înghețată la un chioșc;
• are dreptul de a comercializa produse lactate, bere și băuturi de kvas, ulei de floarea soarelui, produse din pește și kerosen, care sunt amplasate în rezervoare;
• vinde diverse produse într-o cantină școlară sau elevă;
• vinde ceai în tren;
• lucrează la un chioșc dacă numerele din ziare și reviste reprezintă cel puțin 50% din cifra de afaceri. În acest caz, veniturile din vânzarea unor astfel de produse trebuie luate în considerare separat.

Lista produselor comerciale suplimentare pe care un antreprenor individual are dreptul să le comercializeze este stabilită de autoritățile regionale;

• vinde bilete de loterie și timbre poștale la valoarea nominală;
• se ocupă cu vânzarea de bilete de călătorie cu tramvaiele și troleibuzele;
• vinde cărți religioase într-o biserică sau alt loc religios.

Antreprenorii individuali au dreptul de a tranzacționa fără echipamente de marcat la expoziții sau piețe. În același timp, antreprenorilor individuali le este interzis să vândă produse în containere și pavilioane.

Dacă un antreprenor individual deține un magazin auto (tonar), un magazin auto sau o dubă (remorcă), în acest caz este necesar să instalați echipamente de casă de marcat.

Când faci comerț cu mere cu camion Antreprenorul individual nu poate folosi acest camion, ci numai după trecerea unei inspecții de către auditori pentru a asigura siguranța mărfurilor.

Dacă un antreprenor individual vinde produse vegetale și pepeni verzi, atunci el are dreptul să nu opereze echipamente de casă de marcat.

Fără a opera echipamente de marcat, un antreprenor individual poate vinde din tăvi sau coșuri acoperite cu folie de plastic sau prelată. În același timp, dacă un antreprenor individual vinde bunuri complexe din punct de vedere tehnic dintr-o tavă, atunci trebuie să folosească o casă de marcat.

Dacă un antreprenor individual vinde bunuri care trebuie păstrate în condiții speciale de depozitare, atunci în acest caz este necesară și utilizarea echipamentelor de casă de marcat. De exemplu, un antreprenor individual are dreptul de a vinde cartofi fără casa de marcat. Cu toate acestea, atunci când vinde pește congelat, un antreprenor individual trebuie să folosească o casă de marcat.

În plus, un antreprenor individual nu poate folosi echipamente de casă de marcat, lucrând la un sistem de impozitare a brevetelor. Când lucrează la un brevet, un antreprenor individual poate, de exemplu, să vândă servicii într-o zonă de vânzare cu o suprafață de 50 de metri pătrați. m. maxim.

În același timp, antreprenorii individuali care vând cu amănuntul au și dreptul de a lucra la un brevet.

Drept urmare, fără a utiliza o casă de marcat, un antreprenor poate face afaceri într-un punct de vânzare cu amănuntul staționar, a cărui suprafață de vânzare este de 50 de metri pătrați. m. podea de tranzacționare maximă sau deloc, precum și în spații comerciale nestaționare.

Dacă un antreprenor individual efectuează plăți în numerar pe UTII

Dacă un om de afaceri plătește UTII, atunci are și dreptul de a lucra și de a face plăți în numerar cu cumpărătorul fără casă de marcat. În acest caz, un antreprenor individual poate vinde produse fără a opera o casă de marcat într-un pavilion a cărui suprafață de vânzare este de 150 de metri pătrați. m. maxim.

De asemenea, un om de afaceri nu poate folosi casa de marcat în următoarele situații:

• în spații de vânzare cu amănuntul staționare care nu au zonă de vânzare;
• într-un local comercial nestaționar care nu este utilizat atunci când se lucrează la un brevet.

Întreprinzătorii persoane fizice care dețin o unitate de alimentație publică care nu are suprafață de vânzare sau a cărei suprafață este de 150 de metri pătrați nu pot folosi o casă de marcat. m. maxim.

În plus, fără a opera echipamente de marcat, un antreprenor individual poate vinde servicii publicului, dar atunci când efectuează plăți către un client, antreprenorul trebuie să folosească formulare stricte de raportare.

Ca urmare, atunci când tranzacționează fără echipamente de marcat pe UTII, întreprinzătorul individual, la cererea cumpărătorului, trebuie să îi elibereze un cec pentru marfă, o chitanță sau un document conform căruia poate accepta numerar de la client pentru un serviciu sau produs.

Decontări cu cumpărătorul folosind sistemul simplificat de impozitare și casa de marcat: este necesară utilizarea unei case de marcat în 2019?

Legea federală nr. 54 din 22 mai 2003 reflectă regulile de utilizare a aparatelor de marcat, pe care întreprinzătorii individuali efectuează plăți în numerar sau folosind un card bancar.

Potrivit legii, un antreprenor individual trebuie să opereze echipamente de casă de marcat dacă se stabilește cu un client folosind un card bancar sau numerar atunci când vinde bunuri, efectuează lucrări sau prestează servicii.

Cu toate acestea, există mai multe nuanțe:

• dacă întreprinzătorul individual efectuează toate plăţile printr-un cont curent. Cu toate acestea, el nu folosește numerar. În acest caz, întreprinzătorul individual are dreptul de a nu folosi casa de marcat.

Cu toate acestea, în acest caz, se pune întrebarea: toți întreprinzătorii individuali cumpărătorii sunt pregătiți pentru astfel de condiții de plată în care nu este posibil să achiziționați bunuri în numerar? În special, comerțul cu indivizii utilizarea plăților fără numerar este dificilă;

• Atunci când furnizează anumite servicii populației, antreprenorul individual poate să nu opereze casa de marcat, dar este obligat să emită formulare stricte de raportare. Modul în care un antreprenor individual poate lucra cu un astfel de document de plată este scris în detaliu în diverse acte juridice care reglementează contabilitatea, procedura, forma, caracteristicile depozitării și distrugerii acestora;
• dacă antreprenorul individual lucrează într-un loc greu accesibil. Lista zonelor și orașelor îndepărtate a fost aprobată de Duma de Stat a Federației Ruse;
• dacă antreprenorul individual lucrează într-o farmacie și secție de paramedic din sat;
• dacă întreprinzătorul individual este angajat în anumite tipuri specifice de activități. De exemplu, acceptă materii prime pentru reciclare și recipiente din sticlă de la populație (cu excepția fier vechi);

Întreaga listă a tipurilor individuale de activități poate fi citită la art. 2 din legea de mai sus.

Rezultatul este că tipul de formă organizatorică și juridică și utilizarea sistemului fiscal simplificat pot fi ignorate atunci când se decide dacă un antreprenor individual ar trebui să utilizeze o casă de marcat. În acest caz, ar trebui să acordați atenție tipului și locației unui anumit tip de activitate;

• Dacă un antreprenor individual plătește impozit în baza UTII sau în baza unui brevet, atunci utilizarea echipamentului de casă de marcat nu este considerată obligatorie. Cu toate acestea, clientul are dreptul de a cere, iar întreprinzătorul individual este obligat să dea o chitanță pentru bunuri sau un document similar.

Dacă un antreprenor individual se încadrează în una dintre excepțiile de mai sus, atunci nu este nevoie să cumpărați o casă de marcat și să o înregistrați oficial. Pentru alți antreprenori individuali care lucrează la sistemul fiscal simplificat, aceasta este o condiție obligatorie.

Casa de marcat si magazin online

Când lucrează într-un magazin online, antreprenorii au mai multe întrebări.

Unii antreprenori care lucrează pe World Wide Web sunt derutați de faptul că un client comandă un produs online. În acest caz, întreprinzătorul individual nu poate emite un cec pentru mărfuri după ce clientul i-a transferat bani.

În primul rând, comandarea unui produs pe internet nu este o plată fără numerar, deoarece clientul dă numerar antreprenorului individual prin intermediul băncii. Un antreprenor individual poate efectua toate tranzacțiile de mărfuri cu clienții folosind transferuri bancare, iar apoi nu este nevoie de echipament de casă de marcat.

În al doilea rând, întreprinzătorul individual emite o chitanță pentru mărfuri înainte de a accepta numerar de la client. În acest caz, înainte de a accepta comanda, întreprinzătorul individual transferă numerar către curier. Există un anumit conflict juridic și discrepanță în prevederile actelor juridice.

Dar curierul nu ar trebui să aibă la el echipament de casă de marcat. În caz contrar, va trebui să obțină o casă de marcat separată și să obțină un loc de muncă ca casier.

Ca urmare, atunci când tranzacționează într-un magazin online, se utilizează numerar, astfel încât în ​​2019, antreprenorii individuali vor trebui să folosească case de marcat.

Postări asemănatoare:

Nu s-au găsit intrări similare.

1. Cine este obligat să utilizeze CCP
Toate organizațiile și întreprinzătorii individuali sunt obligați să utilizeze sisteme de casă de marcat atunci când efectuează plăți în numerar și (sau) prin transfer bancar (articolul 1.1, paragraful 1 al articolului 1.2 din Legea privind aplicarea sistemelor de casă de marcat):
la acceptarea (primirea) plății, inclusiv plata anticipată (plata în avans), pentru bunuri (lucru, servicii). O astfel de obligație apare și atunci când fondurile sunt reținute din salariile angajaților pentru a achita datorii către organizație și întreprinzători individuali pentru bunuri achiziționate (muncă, servicii) (a se vedea, de exemplu, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 august 2018). N AS-4-20/15707).
Dacă decontările (în numerar sau cu prezentarea unui mijloc electronic de plată) între organizații și (sau) întreprinzători individuali pentru bunuri (lucrări, servicii) sunt efectuate printr-o persoană responsabilă, atunci sistemul de casă de marcat este utilizat de către organizație (persoane fizice). antreprenor) care vinde bunurile (execută lucrări, prestează servicii), adică se utilizează o casă de marcat (a se vedea, de exemplu, Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 10 august 2018 N AS-4-20/15566@ (clauza 2));
plata banilor pentru bunuri (muncă, servicii), de exemplu:
- in legatura cu returnarea de catre cumparator a bunurilor achizitionate;
- achiziționarea de bunuri de la persoane fizice, inclusiv cu implicarea persoanelor responsabile, în vederea revânzării;
returnarea plății în avans (avans);
acordarea și rambursarea împrumuturilor pentru plata bunurilor (lucrări, servicii);
organizarea și desfășurarea de jocuri de noroc și loterie, de exemplu, acceptarea pariurilor, plata fondurilor sub formă de câștiguri.
CCT ar trebui să fie folosit de casele de amanet:
atunci când se împrumută cetățenilor garantați cu lucruri;
depozitarea lucrurilor.
Calculele mai înseamnă (articolul 1.1 din Legea privind aplicarea CPC):
compensarea plății anticipate (avans);
furnizarea sau primirea altor contraprestații pentru bunuri (muncă, servicii), de exemplu, furnizarea de bunuri ca compensație.
CCT trebuie utilizat, în special, de către următoarele persoane:
comisionar (agent) la vânzarea bunurilor principalului (principalului) (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 4 iulie 2018 N 03-01-15/46377, din 11 octombrie 2017 N 03-01-15/66398 );
un agent de plăți care acceptă plăți de la persoane fizice, inclusiv prin terminale de plată (clauza 12, articolul 4, clauza 1, articolul 6 din Legea cu privire la acceptarea plăților, articolul 1.1, clauza 2, articolul 4 din Legea privind aplicarea sistemelor de case de marcat) .

Astfel, în majoritatea cazurilor, în calculele prevăzute la art. 1.1 din Legea privind aplicarea CPC, trebuie aplicat CCP. Cu toate acestea, există excepții de la această regulă.

2. Cine și în ce cazuri poate lucra fără casă de marcat (nu folosiți casa de marcat)
Următoarele sunt exceptate de la utilizarea CCP:
1) tipurile de activități enumerate la alin. 2 al art. 2 din Legea de aplicare a CPC;
2) activități în zone îndepărtate și greu accesibile;
3) servicii de desfășurare a ritualurilor și ceremoniilor religioase, precum și vânzarea obiectelor de cult (clauza 6, art. 2 din Legea de aplicare a PCC);
4) activitățile organizațiilor de farmacie și diviziilor separate ale organizațiilor medicale situate în așezările rurale (clauza 5 din art. 2 din Legea privind aplicarea CPC). Astfel de organizații pot refuza să utilizeze CCP dacă sunt îndeplinite o serie de condiții;
5) decontări fără numerar (cu excepția decontărilor prin mijloace electronice de plată cu prezentare) între organizații și (sau) întreprinzători individuali (clauza 9 al articolului 2 din Legea privind aplicarea sistemelor de case de marcat). De exemplu, casa de marcat nu este utilizată pentru decontări prin ordine de plată;
6) decontări în baza contractelor de împrumut prevăzute în scopuri care nu țin de plata bunurilor (lucrări, servicii), întrucât nu sunt incluse în decontări la art. 1.1 din Legea privind aplicarea CPC (clauza 1 al art. 1.2 din prezenta Lege);
7) vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), pentru care plățile către cumpărători (clienți) sunt efectuate de către un agent (agent plătitor) (articolul 1.1, clauza 2, articolul 1.2 din Legea privind aplicarea CPC, clauza 12, articolul 4 din Legea cu privire la acceptarea plăților). În acest caz, casa de marcat este utilizată de agent (agent de plată);
8) activități pe teritoriile instalațiilor militare, instalațiilor agențiilor federale de securitate, agențiilor de securitate de stat, agențiilor de informații străine (clauza 7 din articolul 2 din Legea privind aplicarea PCC);
9) prevederea unei taxe a dreptului de folosință a parcărilor (locurilor de parcare) sub rezerva îndeplinirii condițiilor specificate la clauza 10 a art. 2 din Legea de aplicare a CPC;
10) prestarea de servicii cu plată către populație legate de biblioteconomie în sediul bibliotecilor de stat și municipale, precum și al bibliotecilor Academia Rusăștiințe, alte academii, institute de cercetare, organizații de învățământ (clauza 12 al articolului 2 din Legea de aplicare a CPC);
11) activități ale antreprenorilor individuali care utilizează PSN (cu excepția antreprenorilor individuali care desfășoară tipuri de activități comerciale stabilite la alin. 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48). , 53, 56 , 63 clauza 2 din articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse), dacă cumpărătorului (clientului) i s-a eliberat (trimis) un document care confirmă plata (clauza 2.1 din articolul 2 din Legea privind aplicarea sistemelor de case de marcat);
12) activităţile instituţiilor de credit (clauza 1, art. 2 din Legea privind aplicarea sistemelor de case de marcat).
În plus, organizațiile și antreprenorii individuali nu folosesc CCT (a se vedea, de exemplu, Scrisori ale Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 14 august 2018 N AS-4-20/15707, din 10 august 2018 N AS-4-20 /15566@ (clauza 1, 3)):
atunci când plătiți bani unei persoane în cadrul obligațiilor care decurg dintr-un contract civil (cu anumite excepții), inclusiv în baza unui contract de închiriere;
extrădare salariile, inclusiv dacă o parte din acesta este emisă ca produs;
plata unui ajutor financiar unui angajat;
emiterea de fonduri în cont;
restituirea de către angajat a fondurilor necheltuite emise în cont.
De asemenea, sistemele de casă de marcat nu sunt utilizate de organizații și antreprenori individuali atunci când efectuează plăți exclusiv folosind monede ale Băncii Rusiei prin aparate care nu sunt alimentate cu energie electrică (inclusiv baterii electrice sau baterii) (Clauza 1.1 Articolul 2 din Legea privind aplicarea CCP).
Până la 1 iulie 2019, următoarele persoane nu pot utiliza CCT:
1) organizațiile și antreprenorii individuali care plătesc UTII, precum și întreprinzătorii individuali care utilizează PSN, cu un număr de condiții;
2) întreprinzători individuali care vând mărfuri prin distribuitoare automate și nu au angajați cu care au fost încheiate contracte de muncă (Partea 11.1, articolul 7 din Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ);
3) organizații și antreprenori individuali care prestează muncă și prestează servicii publicului cu emiterea de BSO către clienți. Cu toate acestea, atunci când furnizează servicii de alimentație publică, aceștia nu pot refuza utilizarea caselor de marcat (Partea 8, articolul 7 din Legea federală nr. 290-FZ din 3 iulie 2016):
- organizatii;
- Antreprenorii persoane fizice care au angajati cu care s-au incheiat contracte de munca.

Pentru informații despre etapele tranziției către utilizarea sistemelor de case de marcat online, a se vedea Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 18 iulie 2018 N 03-01-15/50059.

2.1. Tipuri de activități pentru care CCP nu poate fi utilizat
La paragraful 2 al art. 2 din Legea cu privire la aplicarea CCT-urilor denumește tipurile de activități pentru care CCT-urile nu pot fi utilizate. Cu toate acestea, nu trebuie folosit dispozitiv automat pentru plăți (cu excepția automatelor destinate vânzării în îmbutelierea apei potabile) (clauza 8 al articolului 2 din Legea privind aplicarea sistemelor de case de marcat). Aceste tipuri de activități includ următoarele.

Tip de activitate pentru care CCT nu poate fi utilizat	Termeni suplimentari pentru neutilizarea CCP
1. Comerț (cu excepția comerțului cu produse accizabile - clauza 8 al articolului 2 din Legea privind aplicarea CPC)
Vanzarea de ziare si reviste pe hartie, precum si vanzarea de produse conexe la chioscurile de ziare	1) ponderea vânzărilor de ziare și reviste este de cel puțin 50% din cifra de afaceri; 2) gama de produse conexe este aprobată de autoritatea executivă a entității constitutive a Federației Ruse; 3) contabilizarea veniturilor din comerț din vânzarea ziarelor și revistelor și din vânzarea produselor conexe se ține separat
Comerț pe piețele cu amănuntul, târguri, complexe expoziționale, precum și în alte zone destinate comerțului	1) comerțul nu se desfășoară în magazine, pavilioane, chioșcuri, corturi, magazine auto, magazine auto, autoutilitare, spații de tip container și alte locuri comerciale echipate similar (spații și vehicule, inclusiv remorci) situate în locurile comerciale specificate și asigurând expunerea și siguranța mărfurilor și semiremorcilor); 2) comerțul nu se desfășoară la ghișee deschise în spațiile pieței acoperite cu produse nealimentare; 3) mărfurile vândute nu se află pe Lista produselor nealimentare, pentru vânzarea cărora este obligatorie utilizarea caselor de marcat
Comerț cu amănuntul cu produse alimentare și nealimentare în afara rețelei staționare de vânzare cu amănuntul (inclusiv în vagoane de pasageri ale trenurilor și la bordul aeronavelor): - din mâini; - din cărucioare de mână, coșuri; - de la alte dispozitive speciale pentru demonstrarea, transportul comod și vânzarea mărfurilor	Produsele vândute nu includ: 1) la bunuri complexe din punct de vedere tehnic; 2) produse alimentare care necesită anumite condiții de păstrare și vânzare; 3) mărfurile supuse marcajului obligatoriu cu mijloace de identificare
Comerț cu chioșcuri de înghețată, băuturi răcoritoare îmbuteliate, lapte și apă potabilă
Comerț din cisterne cu kvas, lapte, ulei vegetal, pește viu, kerosen
Comerț sezonier cu legume, inclusiv cartofi, fructe și pepeni
Vânzări de arte și meșteșuguri populare de către producător
2. Lucrari si servicii
Furnizarea de mese pentru studenții și angajații organizațiilor educaționale	1) organizaţia de învăţământ implementează programe de învăţământ general de bază; 2) mâncarea este asigurată în timpul sesiunilor de antrenament
Reparatie si vopsire incaltaminte
Fabricare si reparare articole de mercerie metalica si chei
Supravegherea și îngrijirea copiilor, bolnavilor, bătrânilor și persoanelor cu dizabilități
Aratul grădinilor și tăierea lemnului de foc
Servicii de portar la gări, stații de autobuz, terminale aeriene, aeroporturi, porturi maritime și fluviale
Vanzare de catre sofer sau dirijor in salon vehicul documente de călătorie (bilete) și cupoane pentru călătoria cu mijloacele de transport în comun până la 1 iulie 2019.
3. Altele
Vânzarea valorilor mobiliare
Închirierea spațiilor rezidențiale antreprenorilor individuali	Sediul trebuie să aparțină întreprinzătorului individual cu dreptul de proprietate
Recepția sticlăriei și a deșeurilor de la populație	Acceptam de la public fier vechi, metale nepretioase si pietre nepretioase

2.2. CCP pentru calcule în zone îndepărtate și greu accesibile
Decontările în zone îndepărtate și greu accesibile pot fi efectuate fără utilizarea caselor de marcat dacă sunt îndeplinite următoarele condiții (clauzele 3, 8, articolul 2 din Legea privind utilizarea sistemelor de case de marcat):
1) calculele se efectuează în zone clasificate de autoritățile regionale drept izolate și inaccesibile. Excepție fac orașele, centrele raionale (cu excepția centrelor administrative ale districtelor municipale, care sunt singura zonă populată a districtului municipal), așezările de tip urban;
2) cumpărătorului (clientului) i se eliberează, la cererea acestuia, un document care confirmă faptul plății. Documentul trebuie să conțină detaliile solicitate, precum și semnătura persoanei care îl eliberează;
3) nu se utilizează un dispozitiv automat pentru calcule;
4) nu există comerț cu produse accizabile.

2.3. Condiții pentru scutirea de la utilizarea CCT pentru farmacii și divizii separate ale organizațiilor medicale
Pentru a fi scutit de la utilizarea CCP, trebuie îndeplinite următoarele condiții.

Cine este eliberat	Condiții de neutilizare a caselor de marcat (clauzele 5, 8, art. 2 din Legea privind utilizarea sistemelor de case de marcat)
Organizații de farmacie	1) sunt situate în centre de paramedic și paramedic-obstetrica, care sunt situate în localități rurale; 2) nu utilizați un dispozitiv automat pentru calcule; 3) nu vinde produse accizabile
Divizii separate ale organizațiilor medicale (clinici de ambulatoriu, stații de paramedic și paramedic-obstetrică, centre (departamente) de medicină generală (de familie))	1) situate în localități rurale în care nu există organizații de farmacie; 2) organizația are licență pentru activități farmaceutice; 3) nu utilizați un dispozitiv automat pentru calcule; 4) nu vinde produse accizabile

2.4. CCP atunci când furnizează servicii publicului
Până la 1 iulie 2019, este posibil să nu se utilizeze case de marcat, emitând în schimb BSO, numai atunci când oferă servicii către public, adică cetățeni, inclusiv întreprinzători individuali (partea 8 a articolului 7 din Legea federală din 3 iulie 2016). N 290-FZ, paragraful 4 al Plenului de rezoluție al Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 31 iulie 2003 N 16 „Cu privire la unele aspecte ale practicii de aplicare a răspunderii administrative prevăzute la articolul 14.5 din Codul Federației Ruse privind Infracțiunile administrative pentru neutilizarea caselor de marcat”).
Servicii pentru public înseamnă următoarele servicii:
denumit în Grupul de clasificare colectivă „Servicii plătite către populație” pe baza OKVED2;
denumit în Grupul de clasificare colectivă „Servicii plătite către populație” pe baza OKPD2;
nu sunt denumite direct în grupuri colective, dar prin natura lor sunt servicii pentru populație.
Ei nu pot refuza utilizarea sistemelor de case de marcat atunci când furnizează servicii de alimentație publică (Partea 8, articolul 7 din Legea federală nr. 290-FZ din 3 iulie 2016):
organizații;
Antreprenorii persoane fizice care au angajați cu care s-au încheiat contracte de muncă.
De la 1 iulie 2019, este posibil să nu se utilizeze sisteme de casă de marcat atunci când se prestează servicii publicului numai din motive generale.

2.5. CCP în caz plata UTII iar la aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor
Procedura de trecere la utilizarea sistemelor de case de marcat pentru UTII sau PSN este aceeași ca și pentru alți contribuabili.
Cu toate acestea, pentru aceste persoane sunt prevăzute caracteristici specifice de utilizare a caselor de marcat.
Întreprinzătorii individuali care utilizează PSN nu pot folosi casele de marcat dacă sunt îndeplinite următoarele condiții (clauza 2.1 al articolului 2 din Legea privind utilizarea sistemelor de case de marcat).
1. Întreprinzătorii individuali desfășoară tipuri de activități comerciale care nu sunt clasificate ca tipuri de activități stabilite prin alin. 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 art. 346.43 Codul fiscal al Federației Ruse.
În special, CCP nu poate fi utilizat în legătură cu activități precum:
- repararea, curățarea, vopsirea și coaserea pantofilor (clauza 2, clauza 2, articolul 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
- servicii de curățătorie chimică, vopsire și spălătorie (clauza 4, clauza 2, articolul 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
- servicii de studiouri foto, laboratoare foto și film (clauza 8, clauza 2, articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse);
- servicii de instruire a populației în cursuri și îndrumare (clauza 15, clauza 2, articolul 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
2. Cumpărătorului (clientului) i se eliberează (trimite) un document care confirmă faptul plății. Documentul trebuie să conțină detalii obligatorii.
De la 1 iulie 2019, toți plătitorii UTII nu pot lucra fără casă de marcat.
Până la 1 iulie 2019, cu condiția emiterii unei chitanțe de vânzare, chitanță sau alt document care confirmă faptul plății la cererea cumpărătorului (clientului), sistemele de casă de marcat nu pot fi utilizate (Partea 7.1, Articolul 7 din Legea federală din iulie 2019). 3, 2016 N 290-FZ):
1) organizații și întreprinzători individuali - plătitori ai UTII care prestează servicii, cu excepția serviciilor de alimentație publică (clauza 1, partea 7.1, articolul 7 din Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ);
2) antreprenorii individuali care aplică PSN în legătură cu tipurile de activități specificate la clauza 3, partea 7.1 al art. 7 Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ;
3) antreprenori individuali care plătesc UTII (folosind PSN), care vând bunuri cu amănuntul sau prestează servicii de catering în absența angajaților cu care au fost încheiate contracte de muncă (clauza 2, 4, partea 7.1, articolul 7 din Legea federală din 03.07). 2016 N 290-FZ).
Pentru informații despre etapele tranziției către utilizarea sistemelor de case de marcat online, a se vedea Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 18 iulie 2018 N 03-01-15/50059.
Important! Întreprinzătorii individuali care vând mărfuri cu amănuntul sau prestează servicii de alimentație publică și care nu au angajați care lucrează în baza contractelor de muncă, dacă se încheie un astfel de acord, sunt obligați să înregistreze o casă de marcat în termen de 30 de zile calendaristice de la data încheierii acesteia (Partea 7.3 a articolului 7). din Legea federală din 03.07 .2016 N 290-FZ).
La vânzarea unui număr de mărfuri este obligatorie eliberarea bonului de vânzare, indiferent dacă cumpărătorul a solicitat-o ​​sau nu. Încălcarea acestei reguli este supusă răspunderii administrative.
2.6. Alte motive pentru a nu utiliza CCP înainte de 1 iulie 2019.
Până la 1 iulie 2019, organizațiile și antreprenorii individuali nu pot utiliza sistemele de casă de marcat (Partea 4, articolul 4 din Legea federală nr. 192-FZ din 3 iulie 2018):
1) pentru plăți fără numerar cu persoane fizice care nu aparțin întreprinzătorilor individuali (cu excepția plăților prin mijloace electronice de plată);
2) acceptarea plății pentru spațiu de locuitși utilități, inclusiv contribuții pentru reparații capitale;
3) compensarea și returnarea plății anticipate (plata în avans);
4) la acordarea de împrumuturi pentru plata bunurilor (muncă, servicii);
5) furnizarea sau primirea altor contraprestații pentru bunuri (muncă, servicii).

Data publicării: 30.08.2018