Este posibil ca antreprenorii individuali să nu primească întotdeauna o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament.

Există nuanțe în această problemă legate de modelul de impozitare a întreprinzătorului individual. Să ne uităm la situațiile în care un proprietar de afaceri are dreptul și nuanțele asociate cu primirea acesteia.

Reglementarea legislativă a problemei

Sistemul de impozitare din Rusia a fost reglementat Codul fiscal al Federației Ruse: partea întâi - Legea federală nr. 146 din 31.07.98, partea a doua - Legea federală nr. 117 din 08.05.00.

Acordarea deducerilor de proprietate reflectă prevederile articolele 217-220 din partea a doua document, precum și instrucțiuni și explicații de la Serviciul Fiscal Federal.

Starea afacerii

Un antreprenor individual este un cetățean înregistrat oficial în acest statut pentru a desfășura activități comerciale fără a forma o entitate juridică.

Codul civil al Federației Ruse nu ia în considerare întreprinzătorii individuali subiecte de proprietate imobiliare. Prin urmare, apartamentele achiziționate de această categorie sunt înregistrate în proprietatea persoanelor fizice fără a lua în considerare statutul acestora de antreprenori individuali. Această împrejurare dă naștere la întrebări cu privire la posibilitatea de a oferi antreprenorilor individuali o deducere fiscală pentru achiziționarea de apartamente.

Răspunsul constă în esența beneficiului. În sensul ei, o deducere de proprietate nu este altceva decât rambursarea unei părți din ceea ce a fost plătit la trezoreria impozitului pe venit () de către plătitorii săi, iar aceștia sunt cetățeni. Întrucât un antreprenor individual combină caracteristicile juridice ale unei persoane fizice, el poate solicita o rambursare a impozitului în această calitate dacă sunt îndeplinite o serie de condiții.

Obiecte, din care un antreprenor individual poate primi o deducere:

• apartamente în clădiri cu mai multe apartamente;
• proiecte de construcție de locuințe private puse în funcțiune;
• proiecte de construcții neterminate;
• teren;
• construirea unei case de țară după furnizarea dovezilor documentare ale cheltuielilor;
• cheltuieli pentru reparațiile imobilelor achiziționate - din 2017, astfel de costuri trebuie să se reflecte în cumpărarea, vânzarea sau contractul de vânzare.

Retururi posibile cu plata unică apartamente, la înregistrare, precum și în cadrul participării comune la construcție. Antreprenorul pretinde și o deducere pentru dobânda de credit.

Termeni și condiții de furnizare

După înregistrare, un antreprenor individual dobândește un plus sumbru la perspectivele profesionale strălucite: obligația de a plăti o serie de taxe. Trebuie să studiați Codul Fiscal și ordinele Serviciului Fiscal Federal pentru a alege sistemul de impozitare adecvat. Tipurile de impozite, cuantumul acestora și posibilele beneficii depind de această circumstanță.

Când rambursarea nu este permisă

Mulți oameni de afaceri preferă scheme speciale:

Inutil să spunem că lucrul sub „simplificat” sau „imputare” reduce sarcina plății și facilitează contabilitatea. Dar, în același timp, îl privează pe antreprenor de avantajele impozitului pe proprietate.

De exemplu scheme populare, vom explica de ce.

Când să utilizați sistem fiscal simplificat , la fel de baza de impozitare una dintre variante este:

• venitul total al întreprinderii cu o cotă de impozitare de 6%;
• venit „net”, atunci când cheltuielile de afaceri sunt scăzute din valoarea venitului - rata în acest caz va fi de la 5 la 15%.

În orice caz, subiectul plătește 13% impozit pe venitul personalîn raport cu personalul angajat, dar omul de afaceri nu face plăți de venit la buget pentru el însuși.

UTII posibil cu anumite tipuri de activități. În aceste cazuri, cota de impozitare este determinată printr-o formulă folosind un coeficient în funcție de tipul de afacere. Un antreprenor face contribuții obligatorii pentru angajații săi (la Fondul de pensii al Federației Ruse, la Fondul de asigurări sociale, la Serviciul Federal de Migrație), cu toate acestea, omul de afaceri este, de asemenea, scutit de propriul impozit pe venit.

Deoarece nu există venituri supuse impozitului pe venit în ambele opțiuni, nu există nicio rambursare a proprietății din achiziția unui apartament. Din același motiv, alte regimuri speciale nu vă vor permite să profitați de deducere.

Cerințe

Unii antreprenori fără persoană juridică au posibilitatea de a primi o deducere pentru apartamentul cumpărat.

Aceste chipuri îndeplini următoarele cerințe lege:

Condiție suplimentară

Să presupunem că întreprinzătorul individual nu a transferat impozitul pe venitul personal în perioada fiscală. Dar el este într-o căsătorie înregistrată, iar „cealaltă jumătate” plătește în mod regulat 13%. Va exista și o deducere în această opțiune, dar calculele sunt efectuate pe baza de bază a plătitorului.

Contează scopul suplimentar al apartamentului? Din 2015 – nr. Potrivit clarificării din aprilie a Ministerului Finanțelor cu numărul 03-11-11/21776, întreprinzătorilor individuali se acordă o deducere pentru un apartament achiziționat chiar și în cazurile în care acest obiect este utilizat în activitatea principală a solicitantului în beneficiu.

Procedura de înregistrare

Antreprenorul se adresează la divizia Federal Tax Service la locația imobilului, în zona în care este înregistrată tranzacția de cumpărare/vânzare sau la locul de reședință temporară.

Prevăzut:

Când pot începe să aplic pentru beneficii? Da, chiar și imediat după cumpărarea unui apartament. Însă, în cazul unei decizii pozitive, transferul se face la sfârșitul perioadei fiscale. În 2018 se primește deducerea pentru cele trei perioade anterioare.

Limită de rambursare

Financiar cadru de declarare a impozitului pe venitul persoanelor fizice identice cu condițiile pentru persoane fizice:

• la achiziționarea unui apartament, valoarea maximă estimată va fi de 2 milioane de ruble. din costul locuinței cu un profit maxim de 260.000 de ruble;
• dacă există o rentabilitate a dobânzii la credit ipotecar, cuantumul de calcul preferențial este majorat la 3 milioane.

Din 2014, s-a acordat preferință mai multor proprietăți imobiliare până la epuizarea maximului.

Regulile pentru obținerea rambursării impozitului pe venitul personal plătit anterior la achiziționarea de bunuri imobiliare sunt descrise în următorul videoclip:

Poate un proprietar unic să returneze impozitul pe venit de 13%? Acest lucru este posibil în următoarele cazuri:

• în momentul achiziționării unei locuințe în numerar (articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• la achiziționarea de locuințe în baza unui contract de împrumut direcționat (articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Important! Atunci când înregistrează o deducere de proprietate în cadrul unui contract de împrumut direcționat, un antreprenor individual poate returna dobânda la credit ipotecar.

Condiții pentru aceasta

Pentru a-și exercita dreptul de a primi o rambursare preferențială, contribuabilul trebuie să îndeplinească o serie de condiții:

Dacă toate condițiile de mai sus sunt îndeplinite, antreprenorul are garantat posibilitatea de a obține o deducere de proprietate. Am vorbit mai detaliat despre ce este o deducere fiscală la cumpărarea și vânzarea unui apartament.

În cazul în care este imposibil să obțineți despăgubiri pentru achiziționarea unui apartament, întreprinzătorul are dreptul de a aranja plata prin intermediul soţului său sub rezerva angajării sale oficiale și a posibilității ulterioare de a depune la organul fiscal un certificat de venit în formularul 2-NDFL. Aceasta va confirma existența veniturilor pe care se plătește impozitul pe venit în cuantum de 13%. Puteți afla despre posibilitatea de a primi o deducere fiscală pentru cetățenii care nu lucrează sau pensionari.

Când nu este posibilă rambursarea de 13%?

Referinţă. Nu toți antreprenorii pot primi compensații, iar aceasta depinde direct de forma de impozitare aleasă pentru a face afaceri.

Astfel, antreprenorii individuali care folosesc:

• sistem fiscal simplificat(sistem de impozitare simplificat);
• UTII(un singur impozit pe venitul imputat);
• afaceri de brevete(când se obține un brevet pentru un anumit tip de afacere);
• ESNH(sistem special de impozitare pentru producătorii agricoli).

Sistemele fiscale enumerate reduc sarcina de plată pentru un antreprenor în cursul activităților sale, dar, în același timp, îl privează de posibilitatea de a primi o deducere de proprietate.

Cum se face o rambursare a impozitului pe venit?

Documente necesare

La sfarsitul anului Un antreprenor individual care solicită despăgubiri trebuie să pregătească un pachet standard de documente.

Pachetul de documente colectat trebuie să fie însoțit de o cerere de rambursare a impozitului pe venit, sfaturi de completare și o mostră din care veți găsi în.

Unde și când să depuneți?

Pachetul de documente enumerat, împreună cu declarația 3-NDFL, trebuie depus la organul fiscal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual. Puteți începe oricând să aplicați pentru beneficii, chiar si imediat dupa achizitionarea proprietatii.

Transferul plății solicitate (dacă organul municipal ia o decizie pozitivă) se va face numai la sfârșitul perioadei fiscale). Pentru a obține o deducere, se iau în considerare informațiile pentru cei trei ani anteriori.

Sumă

În ceea ce privește persoanele fizice, procedura și sumele pentru rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii individuali sunt identice. Asa de, la înregistrarea dreptului de proprietate asupra unui apartament, suma maximă pentru plată este de 2 milioane de ruble indiferent de prețul real de achiziție. În acest caz, suma maximă a deducerii proprietății va fi de 260 de mii de ruble.

În cazul creditării ipotecare întreprinzătorilor individuali, valoarea calculului preferențial va fi majorată la 3 milioane de ruble.

Important! Din 2014, este posibilă o deducere de bunuri în legătură cu mai multe bunuri, până la epuizarea sumei limită a restituirii.

Auto-calcul

După cum sa menționat mai devreme, o rambursare a deducerii proprietății este posibilă în limita a 13% din costul locuinței achiziționate.

În cazul creditării ipotecare, cumpărătorul poate conta pe o rambursare a următoarelor sume:

• 2 milioane de ruble (costul achiziționării spațiului de locuit);
• 3 milioane de ruble (suma dobânzii ipotecare plătite).

Prima opțiune pentru calcule poate fi aplicată mai multor proprietăți, până când se ajunge la selecția finală a sumei deducerii (adică până când returnarea proprietății atinge nivelul maxim posibil de 260.000 de ruble). Daca la achizitionarea unui apartament suma deducerii este mai mica decat maximul posibil, dreptul la beneficiu se pastreaza pentru achizitiile ulterioare.

De exemplu: apartamentul a fost cumpărat cu 1.560.000 de ruble. Calculul deducerii de proprietate pe care proprietarul o poate pretinde se efectuează după cum urmează:

1.560.000*13% = 202.800 ruble.

El poate solicita plata sumei lipsă de despăgubire în valoare de 57.200 (260.000 – 202.800) ruble la următoarea achiziție de imobil.

Un exemplu de calcul la achiziționarea unui apartament cu ipotecă:

2.000.000*13% + 3.000.000=13% = 260 mii + 390 mii = 650 mii ruble.

Termeni de plată

În conformitate cu paragraful 6 al articolului 78 din legislația fiscală, suma deducerii solicitate trebuie returnată solicitantului în termen de 30 de zile din momentul înregistrării cererii de deducere. Dar, în același timp, articolul 88 îl contrazice oarecum, indicând restituirea deducerii de proprietate numai după încheierea auditului de birou (care, după cum se știe, durează cel puțin 3 luni).

În plus, nu este indicat nicăieri dacă vorbim de luni întregi, deoarece contribuabilul poate depune cerere în ultimele zile. Totodată, angajații Serviciului Fiscal Federal permit posibilitatea de a returna deducerea în termen de 30 de zile. Rezultă că perioada preconizată pentru restituirea deducerii de proprietate este de minim 4 luni.

Pot apărea următoarele motive pentru întârzierea plăților:

1. lipsa unor documente;
2. detectarea faptelor de inconsecvență care interzic proprietarului să primească o deducere de proprietate;
3. erori, factor uman.

Referinţă.În cazul în care rambursarea solicitată nu este primită în termenul maxim posibil, este necesar să contactați șeful organului fiscal cu o plângere scrisă (întocmit în dublu exemplar, cu semnele de acceptare de către organul fiscal). permite în astfel de cazuri să se adreseze instanței.

concluzii

Principala cerință pentru returnarea unei deduceri de proprietate este prezența veniturilor, datorită cărora impozitele sunt plătite la buget. În esență, o deducere de proprietate este un mijloc de returnare a impozitelor plătite anterior. În consecință, dacă nu există nicio plată la buget, deducerea de proprietate va fi refuzată.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Toți întreprinzătorii individuali sunt contribuabili și, în funcție de sistemul de impozitare ales, plătesc diverse impozite la bugetul de stat. Obligația de a plăti un anumit impozit este specificată în Codul Fiscal al Federației Ruse. Alla Vdovina, contabil la firma de outsourcing Acsour, descrie în detaliu modul în care antreprenorii individuali pot primi deduceri fiscale de la stat

Astăzi, antreprenorii individuali au posibilitatea de a rambursa sumele taxelor plătite. Toate sunt descrise în Codul Fiscal al Federației Ruse și sunt numite „deduceri fiscale”. O deducere fiscală în legislația rusă este suma cu care un cetățean plătitor de impozit pe venitul personal poate reduce legal baza de impozitare sau rambursează această sumă a impozitelor plătite de la buget. Această regulă nu se aplică însă tuturor categoriilor de întreprinzători individuali, ci doar celor care plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice de 13% la bugetul de stat. După cum se știe, această taxă este plătită doar de întreprinzătorii care operează în regimul fiscal general OSNO.

Majoritatea antreprenorilor ruși folosesc regimuri speciale în activitatea lor care vizează optimizarea poverii fiscale. În consecință, antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare, UTII sau PSN nu pot conta pe primirea de avantaje fiscale, deoarece sunt scutiți de plata impozitului pe venitul personal. Aceștia pot aplica deducerea doar dacă primesc simultan venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice de 13%: de exemplu, în timp ce lucrează undeva la angajare.

Ce deduceri fiscale exista?

1. Standard(Articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse) - deduceri pentru categoriile preferențiale de cetățeni, deduceri pentru copii. Codul fiscal al Federației Ruse stabilește cu strictețe mărimea fiecărei deduceri:

• 500 de ruble - dacă are statutul de erou al URSS și al Federației Ruse, domn plin mai multe premii de stat etc.;
• 1.400 de ruble - pentru fiecare prim și al doilea copil (inclusiv dacă copiii sunt născuți în mai multe căsătorii);
• 3.000 de ruble - o deducere pentru al treilea și următorul copil, precum și pentru persoanele cu dizabilități din cel de-al doilea război mondial și pentru cei care au participat la lichidarea consecințelor accidentului de la Cernobîl;
• 6000-12000 de ruble - părinților, tutorilor și administratorilor copiilor cu dizabilități, studenților școlilor, instituțiilor de învățământ cu normă întreagă până la vârsta de 24 de ani.

2. Social(Articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse) - întreprinzătorilor individuali care cheltuiesc bani gheata pentru tratament, autoeducatie sau educația copiilor, donații, contribuții de asigurări și pensii, statul asigură deduceri sociale, de exemplu:

• sume alocate în scopuri caritabile unui anumit număr de organizații, dar nu mai mult de 25% din venitul impozabil;
• plata pentru propria educație sau educația copiilor în instituții care oferă activitati educativeși având licența corespunzătoare, dar nu mai mult decât suma stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse;
• sume alocate pentru a plăti costul serviciilor medicale și/sau plata primelor de asigurare către organizații care au licențe corespunzătoare și contribuții către non-statale Fond de pensie, contribuții suplimentare la pensia finanțată, dar nu mai mult de 120.000 de ruble pe an.

3. Investiții(Articolul 219.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse) - antreprenori individuali care investesc bani cu o perspectivă pe termen lung (investiții); au dreptul să solicite o deducere pentru investiții. În acest caz, baza de impozitare poate fi redusă:

• la fel de rezultat financiar primite din vânzarea valorilor mobiliare și deținute mai mult de trei ani;
• în suma fondurilor depuse în contul individual de investiții;
• în cuantumul rezultatului financiar obţinut din tranzacţii înregistrate în contul individual de investiţii.

4. Profesional(Articolul 221 din Codul Fiscal al Federației Ruse) - antreprenorii individuali care desfășoară afaceri plătind impozitul pe venitul personal de 13% au posibilitatea de a reduce baza de impozitare cu valoarea cheltuielilor efectuate. Această deducere poate fi utilizată cu sau fără dovezi documentare ale sumei cheltuielilor.

În cazul în care un antreprenor individual nu poate documenta cheltuielile efectuate, acesta are dreptul de a utiliza o deducere fiscală profesională în valoare de 20% din suma totală a veniturilor pe care le-a primit din activitățile de afaceri.

5. Proprietatea(Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse) - o deducere fiscală la efectuarea tranzacțiilor cu proprietate vă permite să reduceți baza de impozitare pentru antreprenorii individuali care:

• bunuri imobiliare achizitionate;
• a construit locuințe noi - în funcție de costurile efective de construcție suportate;
• dobânzi rambursate la creditele vizate, creditele ipotecare, creditele și alte tipuri de credite alocate pentru achiziționarea, renovarea și construcția de locuințe.

Cum poate un antreprenor individual să primească beneficii prin Serviciul Fiscal Federal?

În primul rând, un antreprenor individual poate beneficia de o deducere fiscală la prezentarea documentației justificative către organul fiscal: acesta este un acord, un certificat de finalizare a lucrărilor sau un alt document de transfer, precum și documente de plată care confirmă suma cheltuielilor. Un antreprenor individual își poate exercita dreptul la deducere fiscală la achiziționarea unui apartament pe OSNO pentru anul în care primește actul de transfer.

În al doilea rând, pentru a obține o deducere fiscală, un antreprenor individual trebuie să depună o declarație în formularul 3-NDFL la Serviciul Fiscal Federal de la locul înregistrării oficiale în termenul stabilit (cel mai târziu de 30 aprilie).

În al treilea rând, trebuie să depuneți o cerere de rambursare a plății în exces a impozitului pe venitul personal. Este scris în formă liberă și trebuie să conțină detalii pentru traducere. Dar se mai poate remarca faptul că antreprenorul va putea ține cont de supraplata în următoarea perioadă fiscală și va putea plăti impozitul pe venitul personal într-o sumă mai mică.

În continuare, se efectuează un audit de birou în raport cu antreprenorul individual. După verificare Înapoierea taxei Antreprenorul individual va primi supraplata înapoi în contul specificat sau va fi chemat la inspecție pentru a oferi explicațiile necesare.

Există modalități legale de a obține o deducere fiscală dacă un antreprenor individual nu plătește impozit pe venitul personal?

Dacă un antreprenor individual nu are venituri pe care să plătească impozitul pe venitul personal la o cotă de 13%, deducerile fiscale nu se aplică (a se vedea paragraful 2, alineatul 3, articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dar există încă oportunități de a obține dreptul la deducere fiscală la achiziționarea de locuințe ca antreprenor individual. Această situație este posibilă cu condiția ca întreprinzătorul să aibă un soț care are venituri pe baza cărora se plătește impozitul pe venitul personal cu o cotă de 13%. În acest caz, soțul unui antreprenor individual are dreptul de a primi o deducere la achiziționarea integrală a unui apartament.

În plus, puteți trece în prealabil la un alt regim fiscal, care implică plata impozitului pe venitul personal, și puteți transmite o notificare corespunzătoare la Serviciul Fiscal Federal înainte de sfârșitul anului. La urma urmei, de obicei, decizia de a cumpăra un imobil nu este luată spontan, iar antreprenorul are timp să „pregătească terenul” pentru a primi o deducere de proprietate.

Un antreprenor individual care utilizează OSNO poate conta pe un număr mare de beneficii fiscale.

Dar totuși, acesta nu este un motiv pentru a alege acest tip de impozitare atunci când desfășurați afaceri. Pe termen lung, regimurile speciale (STS, UTII, brevet) vă vor permite să economisiți mult mai mulți bani.

Tema deducerii fiscale pentru antreprenorii individuali provoacă dificultăți. Formularea în documentele oficiale creează confuzie în mintea cetățenilor. Mulți antreprenori individuali nu au educația pentru a „descifra” reglementările. Să ne uităm la explicațiile Ministerului de Finanțe și să ne dăm seama.

„Sunt o creatură tremurătoare sau am dreptul”?

În scrisoarea N 03-04-05/66945 din 19 noiembrie 2015, Ministerul Finanțelor raportează că deducerile se aplică veniturilor persoanelor fizice (inclusiv antreprenorilor persoane fizice), impozitate cu o cotă de 13%.

De aici rezultă că întreprinzătorii individuali care nu au venituri ca persoane fizice în proporție de 13% sunt lipsiți de dreptul de a primi beneficii. Și nu contează dacă antreprenorul individual lucrează după metoda „simplificată” sau „imputată”.

Program educațional. O deducere fiscală este o sumă care reduce valoarea venitului pe care o persoană trebuie să plătească impozit.

Exemplu. Ivanov desfășoară activități de afaceri ca antreprenor individual. Se plătește singur ca director salariileși deduce impozitul pe venitul personal de 13%. Ivanov poate profita de toate scutirile fiscale care sunt disponibile persoanelor fizice.

Apare întrebarea: „Există o deducere fiscală pentru antreprenorii individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat?” Este asigurat, dar pentru oamenii de afaceri care, ca persoane fizice, primesc venituri cu impozit de 13%.

Articolul 346.11 din Codul fiscal prevede că întreprinzătorii individuali care lucrează în „sistemul simplificat” nu trebuie să plătească impozit pe venitul personal. Aceasta înseamnă că nu pot primi deduceri din activități comerciale.

Deducerea de proprietate

IP achiziționat ca individual imobiliare sau cheltuiți bani pentru construcția de locuințe. Are dreptul la o deducere de proprietate dacă a primit venituri supuse unui impozit de 13%.

Astfel, sunt oferite beneficii:

• vânzarea și cumpărarea de bunuri imobiliare;
• achiziționarea de proprietăți de la o persoană fizică de către o municipalitate sau un stat;
• construcția de locuințe.

Exemplu. Antreprenorul individual Petrov lucrează pe o „bază simplificată” fără venituri ca persoană fizică. Își cumpără un apartament. Nu se va putea recupera o parte din banii cheltuiți. Dar soțul căruia i se plătește salariul poate furniza documente pentru rambursare.

Același principiu se aplică și pentru achitarea unui împrumut pentru locuință. Și nu contează în numele cui este întocmit contractul de împrumut - soțul sau soția. Ambii soți care primesc venituri cu o cotă de impozitare de 13% au dreptul la rambursare.

La vânzarea oricărui imobil care a fost deținut de mai mult de 3 ani, beneficiile fiscale nu sunt oferite. După tranzacție nu este nevoie să depuneți o declarație și să plătiți impozitul pe venitul personal de 13%.

O excepție o constituie imobilele comerciale (spații nerezidențiale, terenuri, rețele tehnice). Indiferent de perioada de proprietate asupra unui astfel de bun, după vânzarea acestuia va trebui să depuneți o declarație și să plătiți 13% (clauza 17.1 al articolului 217 din Codul fiscal). O parte din fonduri va fi posibilă.

Calcul social

Articolul 219 din Codul fiscal reglementează următoarele tipuri de cheltuieli pentru primirea deducerilor sociale:

• caritate (nu mai mult de un sfert din venitul anual);
• educație (a dvs. și a copiilor dvs.);
• tratament (propriu, copii, soție sau soț, părinți);
• contribuții la pensii la un fond nestatal;
• completarea independentă a părții finanțate din pensie.

Un antreprenor individual are dreptul la o astfel de deducere fiscală? Valabil regula generala. Fără a ține cont de sistemul fiscal în care lucrează un om de afaceri, acesta va primi beneficii pe venitul impozitat cu o cotă de 13%.

Exemplu. IP Sidorov a cheltuit o sumă mare pe servicii stomatologice și ar dori să returneze o parte din bani. Lucrează în sistem simplificat de impozitare (venituri „minus” cheltuieli) și, pentru a reduce „povara fiscală”, își plătește un salariu, deținând funcția de șef al departamentului de logistică. Primește bani nu doar ca antreprenor, ci și ca persoană fizică. El plătește lunar impozit pe venitul personal de 13% din salariu, așa că va putea returna o parte din banii cheltuiți pe coroane și plombe.

Dar „persoanele imputate”?

Antreprenorii persoane fizice care plătesc UTII sunt eliberați de nevoia de a plăti impozitul pe venitul personal de 13%. Pot antreprenorii individuali să primească o deducere fiscală în acest caz? Nu, pentru că nu plătesc 13% din veniturile lor comerciale și, prin urmare, nu există scutiri fiscale pentru ei.

Însă dacă un antreprenor are, pe lângă veniturile comerciale sub UTII, alte venituri în proporție de 13%, atunci va putea profita de privilegiu.

Pe o notă. Dacă o persoană are dreptul la două sau mai multe deduceri standard, poate fi utilizată doar una (cea mai profitabilă). Adică, este imposibil să folosești mai multe deduceri prin însumarea lor.

Practica arată că doar o mică parte dintre antreprenorii individuali pot profita de ajutor și pot returna o parte din banii câștigați prin muncă grea.

Restituirea impozitului pe venit pentru întreprinzătorii individuali depinde de sistemul de calcul al impozitului ales de întreprinzător pentru desfășurarea activităților contabile.

Autoritățile au oferit o alegere dintre 3 sisteme principale de impozitare:

• sistemul general de impozitare (GTS);
• impozit unificat pe venitul imputat (UTII);
• sistem simplificat de decontare (STS).

Rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat și UTII este imposibilă, deoarece în condițiile acestor sisteme nu există nicio prevedere pentru deducerea impozitului pe venit. Cu toate acestea, majoritatea utilizează sistemul simplificat de impozitare, deoarece simplifică foarte mult raportarea pentru serviciul fiscal.

Cine poate primi o rambursare?

Există însă antreprenori care nu pot folosi UTII sau sistemul de impozitare simplificat. Doar OSN este potrivit pentru ei.

• ale căror activități necesită licență;
• întreprinderi al căror venit depășește 60 de milioane de ruble;
• a căror întreprindere transportă mărfuri peste granițele de stat;
• care au o suprafață mare pentru tranzacționare, mulți angajați sau au echipamente scumpe în carte.

Principalul avantaj al sistemului general de impozitare este că poate fi folosit pentru a returna venituri antreprenorilor individuali. În cazul în care calculul are loc conform unuia dintre celelalte 2 sisteme de impozitare, rambursarea nu se face, întrucât acestea nu implică deducerea acesteia. Acest lucru se face pentru a ușura povara financiară pentru întreprinderile mici, deoarece acestea nu sunt capabile să concureze cu companiile mari din cauza fluxului de numerar minim. Deducerile prea mari nu-i fac pe antreprenori să-și dorească să facă afaceri în conformitate cu legea.

Conform legii, 13% este returnat antreprenorilor individuali. Rambursările de taxe pentru întreprinzătorii individuali pot fi efectuate de toți întreprinzătorii privați care utilizează OSN și care nu sunt înregistrați ca persoană juridică.

Organizația trebuie să fie formalizată și înregistrată în modul prevăzut de lege. Rambursările se fac pentru cheltuielile susținute prin documente, dar numai dacă sunt legate de activitățile principale ale întreprinderii. În unele cazuri, o persoană înregistrată ca întreprinzător privat nu este în măsură să documenteze cheltuielile activității, apoi plata se calculează din venitul total al întreprinderii.

În aceste cazuri, rata deducerii este de 20%. Un antreprenor trebuie să fie înregistrat prin lege.

Pentru a plăti impozitul pe venit, un antreprenor individual trebuie să depună o cerere corespunzătoare la Serviciul Fiscal Federal. Plata și rambursarea se fac în termen de 3 luni.

În această perioadă, serviciul fiscal verifică documentația furnizată de întreprinzătorul individual. Întreprinzătorul individual este notificat în scris cu privire la decizia de returnare sau refuz. În caz de refuz, trebuie indicat motivul. După primirea notificării, întreprinzătorul individual poate scrie o cerere de plată, transferul de fonduri trebuie efectuat în termen de o lună.

Reveniți la cuprins

Rambursare după cumpărarea proprietății

Una dintre întrebările care îi interesează adesea pe antreprenori este: poate un antreprenor individual să returneze impozitul pe venit după achiziționarea oricărui imobil? Este legal stabilit ca impozitul pe venit dupa achizitionarea unei case, apartament sau teren pot fi restituite de către persoanele care contribuie la veniturile persoanelor fizice.

Prin intermediul autorităților competente, statul returnează suma impozitului pe venit plătit, care este dedusă din valoarea proprietății dobândite. O casă, un teren sau un apartament este considerat obiect imobiliar. Rambursările sunt posibile în timpul construcției unei case, renovării unui apartament achiziționat într-o clădire nou construită.

Rambursările impozitului pe venit întreprinzătorilor individuali se fac dintr-o sumă maximă de 2 milioane de ruble. La nivelul superior, dimensiunea este de 260 de mii de ruble.

În 2014, a fost adoptată o lege conform căreia impozitul pe venit este restituit pe valoarea costului mai multor obiecte imobiliare dacă prețul individual al acestora este mai mic de 2 milioane.

Nu toți întreprinzătorii individuali plătesc impozit pe venitul personal. Pentru a obține dreptul de a beneficia de deducere la achiziționarea unui imobil, trebuie îndeplinite câteva condiții de bază:

1. Antreprenorul individual trebuie să primească profit în numerar, pe care se plătește impozitul pe venitul personal în cuantum de 13%. Această sumă poate fi plătită numai dacă întreprinzătorul individual menține rapoarte pentru autoritățile fiscale. sistem comun impozitare.
2. Un antreprenor individual trebuie să depună o declarație la serviciul fiscal în formularul 3-NDFL. Formularul indică suma dedusă și cea pentru care solicită antreprenorul individual.
3. Trebuie să fie disponibile documente care să confirme faptul cumpărării unui imobil (act, certificat de înregistrare și contract).
4. O condiție indispensabilă este ca proprietatea dobândită să fie înregistrată pe numele antreprenorului individual însuși, al copiilor sau al soțului acestuia.

Dacă toate cerințele sunt îndeplinite, antreprenorul individual va putea emite o rambursare după achiziționarea proprietății. Există o altă oportunitate de a primi o deducere fiscală pentru un antreprenor atunci când cumpără o casă, un apartament sau un teren. Acest lucru este posibil dacă soțul unei persoane înregistrate ca întreprinzător individual primește venituri din care impozitul pe venitul personal este dedus cu o cotă de 13%. În acest caz, suma se plătește integral după achiziționarea proprietății. Suma sumei returnate nu este afectată de scopul pentru care a fost achiziționată proprietatea, chiar dacă aceasta va fi utilizată pentru a genera venituri pentru întreprindere.

Principala cerință pentru un antreprenor individual, dacă dorește să returneze impozitul pe venit după achiziționarea unui imobil, este disponibilitatea veniturilor pe care se plătește impozitul pe venitul personal cu o cotă de 13%.