Antreprenorii știu deja că anul viitor se vor confrunta cu schimbări serioase în materie de impozitare și prime de asigurări unele modificări vor îmbunătăți activitățile antreprenorilor individuali, altele, dimpotrivă, o vor complica, de exemplu, trecerea la noi sisteme de case de marcat. În acest articol, vom lua în considerare impozitele întreprinzătorilor individuali în 2017 fără angajați, ce tipuri de plăți vor trebui plătite la trezoreria statului.

Un antreprenor individual la sistemul de impozitare simplificat de 6% fără angajați va plăti două tipuri de plăți anul viitor:

1. Impozit de 6 la sută conform sistemului de impozitare simplificat, iar această povară fiscală se impune asupra întregului venit al unui antreprenor individual, și nu asupra venitului net, așa cum cred mulți oameni. Formularul de raportare este destul de simplu; orice antreprenor îl poate completa independent.

Merită să reamintim că, în acest an, Serviciul Fiscal Federal a dezvoltat un nou format „simplificat”. Acum coloana 120 nu indică cota de impozitare este aprobată de autoritățile entităților de stat, în funcție de beneficiile regionale. Există, de asemenea, o nouă secțiune dedicată cuantumului comisionului de tranzacționare.

2. Dacă antreprenorul individual este singurul angajat, atunci el plătește contribuții pentru persoana sa la Fondul de pensii al Federației Ruse și la FFMOS. Se știe că de la 1 ianuarie 2017 Serviciul Fiscal va încasa aceste plăți.

Să vorbim mai detaliat despre ultimul punct.

Reformele sunt în întârziere

Potrivit autorităților, fiscalitatea va fi modificată în 2017 pentru a elimina distorsiunile constante din sfera socială. Guvernul consideră că, dacă nu se realizează reforme, aceasta va duce la o lipsă de fonduri în Fondul de pensii. Deficitul bugetar al Fondului de Pensii ar putea submina semnificativ economia Rusiei. Se știe că acum există mari probleme cu reumplerea trezoreriei statului, așa că în prezent autoritățile nu pot reduce povara fiscală asupra întreprinderilor mici, totuși, introducerea UST va putea acumula toate plățile într-o singură unitate administrativă - Taxa. Serviciul Rusiei.

Mulți experți sunt împotriva inovației, considerând că reforma nu va face decât să crească povara fiscală și să complice activitățile antreprenorilor. Autoritățile susțin însă că, dimpotrivă, vor să ușureze cât mai mult situația actuală a antreprenorilor individuali din țara noastră.

Reforma pentru introducerea Sistemului unificat de taxe sociale

Impozitul pentru întreprinzătorii individuali în 2017 a suferit modificări majore prin aceea că, începând de anul viitor, se anulează contribuțiile la mai multe fonduri: Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul de asigurări medicale obligatorii, toate plățile urmând să fie combinate printr-o singură taxă de asigurări sociale, adică. ESSS. De asemenea, singurul organism responsabil pentru colectarea taxei de mai sus este Serviciul Fiscal al Federației Ruse. Odată cu introducerea acestei modificări a legii, autoritățile încearcă să disciplineze contribuabilii ruși, deoarece în condițiile recesiunii economice nivelul disciplinei de plată a scăzut la minim. Acum există un număr mare de antreprenori individuali care se sustrage de la plata impozitelor și contribuțiilor, introducerea ESSS ar trebui să înăsprească colectarea plăților.

Acum Serviciul Fiscal, care monitorizează cu atenție disciplina fiscală, va controla plata contribuțiilor.

Inovația are atât laturi pozitive, cât și negative. Singurul negativ se aplică doar contribuabililor necinstiți, acum le va fi dificil să ocolească plata taxei. Dar sunt mai multe lucruri pozitive în noua lege: în primul rând, începând de anul viitor, antreprenorii individuali vor trebui să furnizeze raportări unificate. De asemenea, în loc de mai multe plăți, va trebui să completați doar una singură, ceea ce va reduce numărul de erori la crearea unui raport și va economisi semnificativ timpul petrecut.

Autoritățile consideră că noua normă va reduce cota de impozitare la 3% și va duce la o dezvoltare mai activă a întreprinderilor mici și mijlocii. Pot fi, această situație va putea atrage investitori externi în economia rusă.

Creșterea salariului minim

Cele mai recente știri sugerează că autoritățile plănuiesc să aducă treptat salariul minim mai aproape de nivelul de subzistență. În acest an, salariul minim corespunde la 7,5 mii de ruble, ceea ce reprezintă 80% din nivelul de subzistență din țara noastră.

Se știe că ESS, introdus în 2017, va fi legat de salariul minim, deoarece acum, toate plățile curente sunt legate de acesta. În consecință, o creștere a salariului minim va atrage după sine o creștere a taxei unice. Desigur, creșterea ESSS va duce la o completare semnificativă a bugetului. Dacă, în afară de antreprenorul individual însuși, acesta nu mai are angajați, atunci va trebui să calculeze onorariul doar „pentru sine”.

Treceți la casele de marcat online

Taxa pentru antreprenorii individuali fără angajați se va modifica în 2017, dar aceasta nu este singura inovație care este așteptată anul viitor, în curând toate antreprenori individuali va trece la casele de marcat online moderne. În noul echipament, banda de casă este înlocuită cu o unitate fiscală, care va înregistra automat toate acțiunile casă de marcat. În plus, toate dispozitivele de stocare nu depind de întreruperi accidentale de curent;

Prelucrarea datelor fiscale (FD) de la casele de marcat online va fi efectuată de operatorii FD, care sunt organizații care acționează ca intermediari între Serviciul Fiscal și activitati comerciale IP. Datorită introducerii caselor de marcat online, probabilitatea ca întreprinzătorii individuali să ascundă veniturile vor fi reduse.

Operatorii vor stoca datele fiscale ale fiecărui antreprenor individual timp de cinci ani.

Acum antreprenorii vor trebui să emită nu doar un cec pe hârtie, ci și să îl genereze electronic. Antreprenorii individuali vor încheia un acord cu operatorul FD pentru prelucrarea datelor fiscale și transferarea acestora către organele fiscale. Vânzătorul va putea trimite o chitanță cumpărătorului prin e-mail sau SMS.

Începând din 2017, se vor aplica noi amenzi pentru lipsa caselor de marcat online, mărimea amenzii pentru un cec în alb va depinde de cantitatea de bunuri sau servicii vândute.

Dar, în ciuda tuturor inovațiilor, statul promite să sprijine dezvoltarea întreprinderilor mici în Rusia în toate modurile posibile, să vedem cum intenționează autoritățile să sprijine activitățile antreprenorilor.

Sprijin pentru întreprinderile mici în 2017

Ministerul Dezvoltării Economice alocă aproape 15 miliarde de ruble pentru a sprijini întreprinderile mici din Rusia, este destul de dificil de implementat planuri în condițiile crizei economice. Cu toate acestea, în 2016, unele dintre aceste fonduri au fost deja alocate, deși unii oficiali consideră că 15 miliarde de ruble este o sumă prea mare pe care bugetul actual nu o va susține.

De asemenea, Guvernul intenționează să creeze condiții mai flexibile anul viitor pentru acordarea de împrumuturi întreprinderilor mici. Pentru antreprenori se va stabili o rată de împrumut de 10-11% pe an.

Totuși, nu uitați că autoritățile introduc un nou impozit pe bunuri imobiliare dacă anterior sarcina fiscală a scăzut asupra proprietarilor de spații cu o suprafață mai mare de 2.000 mp, acum impozitul va trebui plătit pentru spații; cu o suprafață de 1.000 mp.

2017 va fi marcat de multe inovații în domeniul fiscal, antreprenorii individuali vor trebui să se adapteze la noile realități. Unele lucruri vor complica foarte mult activitățile antreprenorilor individuali, dar multe lucruri vor grăbi și dezvoltarea întreprinderilor mici în țara noastră, ceea ce va îmbunătăți climatul de afaceri și va aduce beneficii economiei ruse.

Contribuabilii care aplică sistemul de impozitare simplificat și au ales venituri ca obiect de impozitare, la sfârșitul fiecărei perioade de raportare, calculează cuantumul plății anticipate a impozitului pe baza cotei de impozitare și a veniturilor efectiv încasate, calculate pe baza de angajamente din începutul perioadei de impozitare până la sfârșitul primului trimestru, respectiv jumătate de an, ținând cont de sumele plăților anticipate ale impozitului. (Clauza 3 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Scurt:
Daca tu - Antreprenor individual pe sistem fiscal simplificat venit 6% fără angajați, atunci pentru tine:

1. Perioade de raportare- trimestru, jumătate de an, 9 luni
Perioada fiscală - an

2. Când obiectul impozitării este „venitul” rata este de 6%. Impozitul se plătește pe valoarea venitului. Conform legilor entităților constitutive ale Federației Ruse, rata poate fi redusă la 1%. La calculul plății pentru trimestrul I se iau venituri pe trimestru, pe semestru - venit pe semestru etc.

Taxa se calculează folosind următoarea formulă (articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Valoarea impozitului = Cota de impozitare x Baza de impozitare = 6% x Venit pentru perioada de raportare

Baza de impozitare în cadrul sistemului fiscal simplificat cu obiectul „venit” este valoarea monetară a tuturor veniturilor întreprinzătorului.

3. Plătim impozite și plăți în avans la locul nostru de reședință.

4. Plătiți impozitul în avans nu mai târziu de 25 de zile calendaristice de la sfârşitul perioadei de raportare. Plățile în avans plătite sunt contabilizate din impozit pe baza rezultatelor perioadei (anului) fiscală (de raportare).

5. Completați și depuneți o declarație conform sistemului fiscal simplificat
cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate, i.e. până la 30 aprilie 2018.
Declarația fiscală se depune la locul de reședință al întreprinzătorului individual.

6. Plătim impozit la sfârșitul anului
cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate, i.e. până la 30 aprilie 2018.
Dacă ultima zi a termenului limită de plată a impozitului (plată în avans) este într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, plătitorul este obligat să ramburseze taxa în următoarea zi lucrătoare.

7. Răspunderea pentru încălcările fiscale
Târziu cu depunerea rapoartelor implică o amendă în valoare de: de la 5% la 30% din valoarea impozitului neplătit pentru fiecare lună completă sau parțială de întârziere, dar nu mai puțin de 1000 de ruble. (Articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Întârziere plata este supusă penalităților. Cuantumul penalității se calculează procentual, care este egal cu 1/300 din rata de refinanțare, din valoarea contribuției sau impozitului nevirat total sau parțial pentru fiecare zi de întârziere (articolul 75 din Codul fiscal). al Federației Ruse).
Pentru neplata impozit, se prevede o amendă în valoare de 20% până la 40% din valoarea impozitului neplătit (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Toate aceste informații sunt pe site-ul fiscal

EXEMPLU DE CALCUL AL MĂRIMII PLĂȚII AVANSULUI PENTRU OBIECTUL „VENITURI 6%”.

= (Suma venitului pentru primul trimestru) X 6%

= (Suma venitului pentru primul și al doilea trimestru) X 6% - (Plata în avans pentru primul trimestru)

timp de 9 luni - plătiți înainte de 25 octombrie 2017:
Plata in avans pentru 9 luni= (Suma venitului pentru trimestrul 1, 2 și 3) X 6% - (Plăți în avans pentru trimestrul 1 și 2)

Impozit conform sistemului simplificat de impozitare pe an= (Venit total pentru întregul an) X 6% - (Plăți în avans pentru trimestrul 1, 2 și 3)

EXEMPLU DE CALCUL A SUMAI PLĂȚII ÎN AVANS CU DEDUCERI PRIME DE ASIGURARE PLATITE LA TIMP

pentru primul trimestru - plătiți înainte de 25 aprilie 2017:
Plata in avans pentru primul trimestru= (Suma venitului pentru primul trimestru) X 6% - (Contribuții plătite la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii),
acestea. plătit până la sfârșitul trimestrului Contribuții la fondul de pensiiși FFOMS (5.850,00 RUB + 1.147,50 RUB + 1%) și le scazi, dacă nu, atunci nu există deducere. Plătim la Fisc, vă amintiți?

timp de o jumătate de an - plătiți înainte de 25 iulie 2017:
Plata in avans pentru o jumatate de an= (Suma venitului pentru trimestrul 1 și 2) X 6% - (Plata în avans pentru trimestrul 1) - (Toate contribuțiile plătite la timp la Fondul de pensii),
acestea. întreaga sumă a contribuțiilor la Fondul de pensii plătite înainte de 30 iunie (5.850,00 RUB + 1.147,50 RUB +1%) X 2

in 9 luni- plata inainte de 25 octombrie 2017:
Plată în avans pentru 9 luni = (Suma venitului pentru trimestrul 1, 2 și 3) X 6% - (Plăți în avans pentru trimestrul 1 și 2) - (Toate contribuțiile plătite în timp util la Fondul de pensii),
acestea. întreaga sumă a contribuțiilor la Fondul de pensii plătite înainte de 30 septembrie (5.850,00 RUB + 1.147,50 RUB +1%) X 3

pentru 2017 - plata până la 30 aprilie 2018:
Impozit conform sistemului simplificat de impozitare pe an= (Suma totală a venitului pentru întregul an) X 6% - (Plăți în avans pentru trimestrul 1, 2 și 3) - (Toate contribuțiile plătite la timp la Fondul de pensii),
acestea. intreaga valoare a contributiilor la Fondul de Pensii este obligatorie! plătit înainte de 31 decembrie (4.652,70 RUB + 912,65 RUB +1%) X 4

Citiți mai multe despre Primele de asigurare citeste in articol

Oamenii de afaceri cu personal angajat nu plătesc doar impozite pe activitățile de afaceri, ci și transferă plăți obligatorii din salariile angajaților. În acest articol vă vom spune ce taxe sunt prevăzute pentru antreprenorii individuali în 2017 cu angajați.

Când afacerea prinde avânt și antreprenorul nu mai poate face față singur, angajează un personal de muncitori. Acest lucru duce inevitabil la o creștere a sarcinii fiscale. Să vedem ce taxe plătește un antreprenor individual în 2017 cu angajații săi.

Taxe pentru antreprenorii individuali cu angajați

Toți antreprenorii și angajații transferă la buget:

• impozite pe activitățile de afaceri în funcție de regimul de impozitare aplicat;
• prime de asigurare pentru dumneavoastră (plăți fixe);
• Impozitul pe venitul personal și contribuțiile la asigurări din salariile angajaților.

Taxe de afaceri. Antreprenorii din regimul general plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice, TVA la vânzarea de bunuri (muncă, servicii) și impozit pe proprietate asupra obiectelor utilizate în activitățile lor. Simplificatorii listează impozitul simplificat, imputatorii - UTII și antreprenorii care au cumpărat un brevet - costul acestuia. În plus, toți antreprenorii, dacă există un obiect impozabil, plătesc transport și Taxa pe teren. Întreprinzătorii de capital care utilizează OSNO sau sistemul fiscal simplificat și sunt angajați în comerț plătesc și ei o taxă comercială în 2017.

Primele de asigurare ale antreprenorului pentru el însuși. Toți antreprenorii, pe lângă impozitele pe activități, plătesc și contribuții de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru ei înșiși. Dacă venitul antreprenorului pentru 2017 este mai mic de 300.000 de ruble, atunci valoarea totală a contribuțiilor este egală cu 23.153,33 ruble. Dacă venitul unui om de afaceri depășește această sumă, atunci va trebui să plătească o sumă suplimentară de 1% la Fondul de pensii pentru veniturile care depășesc 300.000 de ruble.

Vă rugăm să rețineți că de la 1 ianuarie 2017, antreprenorii vor plăti pentru ei înșiși la fisc primele de asigurare. Cu toate acestea, procedura de calcul și termenele de plată nu se vor modifica.

Taxe salariale pentru antreprenorii individuali in 2017 cu angajati. Antreprenorii plătesc impozitul pe venitul personal și contribuțiile la asigurări din salariile personalului. fonduri extrabugetare. În acest caz, impozitul pe venitul personal este reținut din venitul angajatului, iar contribuțiile sunt transferate din fondurile proprii.

Ce taxe plătește un antreprenor individual în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2017 cu angajații?

Sistemul simplificat este unul dintre cele mai atractive moduri pentru un antreprenor. Majoritatea oamenilor de afaceri îl folosesc. Să comentăm ce taxe plătește un antreprenor individual în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2017 cu angajații săi.

• În primul rând, acesta este un impozit simplificat pe veniturile din activități sau pe diferența dintre veniturile și cheltuielile unui antreprenor. În funcție de ce obiect fiscal a fost ales.
• În al doilea rând, acestea sunt contribuții de asigurare la fonduri extrabugetare pentru sine.
• În al treilea rând, acesta este impozitul pe venitul personal pe salariile angajaților.
• Și în al patrulea rând, acestea sunt prime de asigurare din salariile angajaților. Rețineți că, dacă un antreprenor este angajat într-un tip de activitate preferențial (de exemplu, producția de textile sau îmbrăcăminte), atunci el plătește doar contribuții la pensie în proporție de 20% și contribuții pentru accidentări.

Dacă un antreprenor este angajat în comerț la Moscova în 2017, atunci trebuie să transfere suplimentar o taxă comercială.

Dacă ai mașină sau teren utilizate în activități comerciale, la plățile obligatorii ale impozitului simplificat se adaugă taxele de transport și de teren.

Dacă un antreprenor deține imobile care sunt impozitate valoarea cadastrală(de exemplu, un centru comercial sau alte spații nerezidențiale destinate spațiilor de birouri), atunci impozitul pe proprietate va fi adăugat la sarcina fiscală a omului de afaceri.

În unele cazuri, un antreprenor care utilizează sistemul simplificat de impozitare va trebui să transfere TVA la buget. De exemplu, dacă emite o factură cu taxa alocată.

Am aflat ce taxe plătește un antreprenor individual în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2017 cu angajații săi. Acum să aruncăm o privire mai atentă la ce taxe salariale sunt prevăzute pentru antreprenorii individuali în 2017 cu angajați.

Taxe pentru antreprenorii individuali cu salariati: prime de asigurare

Antreprenorii trebuie să plătească lunar contribuții de asigurare la fondurile extrabugetare din salariile angajaților. În 2017, tariful general este de 30%, din care întreprinzătorii plătesc:

• în Fondul de pensii - 22%;
• în Fondul de Asigurări Sociale - 2,9%;
• în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii - 5,1%.

Aceste tarife se aplică atât timp cât salariu salariatul, calculat pe baza de angajamente de la începutul anului, nu va depăși baza maximă. Pentru contribuțiile la pensie este egal cu 796.000 de ruble, iar pentru contribuțiile la Fondul de asigurări sociale - 718.000 de ruble. Veți afla din tabel cum sunt calculate primele de asigurare peste aceste sume.

Masa. Ratele de bază ale contribuțiilor de asigurări la fondurile extrabugetare.

Tarife reduse. Pentru unele categorii au fost stabilite tarife reduse ale primelor de asigurare. Acestea sunt folosite, de exemplu, de către antreprenori în sistemul de brevete. În 2017, aceștia plătesc contribuții din salariile angajaților doar la Fondul de pensii cu o cotă de 20%. Ei nu transferă contribuții la Fondul de asigurări sociale și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Mai mult, dacă se depășește baza maximă, contribuțiile la Fondul de pensii încetează să mai acumuleze. La fel, antreprenorii individuali care desfășoară activități preferențiale plătesc contribuții la sistemul de impozitare simplificat, iar farmaciștii persoane fizice care plătesc UTII.

Contribuții pentru accidentări. Pe lângă contribuțiile discutate mai sus, antreprenorii plătesc și contribuții pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale. Tariful acestora este stabilit în funcție de tipul de activitate în care se desfășoară antreprenorul, pe clase de risc profesional. Există 32 de rate posibile de la 0,2% la 8,5%.

Termenul limită pentru plata contribuțiilor. Toate contribuțiile salariale trebuie transferate cel târziu în data de 15 a fiecărei luni.

Începând din 2017, antreprenorii vor plăti la fisc prime de asigurare din salariile angajaților (cu excepția accidentărilor). Cu toate acestea, tarifele și termenele de plată vor rămâne aceleași.

Impozite pentru antreprenorii individuali cu salariati: impozit pe venitul persoanelor fizice

Antreprenorii care plătesc salarii angajaților sunt recunoscuți ca agenți fiscali. Ei trebuie să rețină din venituri individual Impozitul pe venitul personal și transferați-l la buget.

Salariile se plătesc de două ori pe lună. Mai întâi se emite un avans, iar la sfârșitul lunii se emite plata finală. Impozitul pe venitul personal calculat pe întregul salariu lunar este reținut la plata celei de-a doua părți.

Impozitul pe venitul personal din salariul unui rezident = (Salariul angajatului pe bază de angajamente de la începutul anului - Deduceri datorate angajatului pe bază de angajamente de la începutul anului) x 13% - Impozitul pe venitul personal reținut din venitul angajatului de la începutul anului

Dacă angajatul antreprenorului nu este rezident fiscal, atunci impozitul pe venitul personal se calculează după cum urmează:

Impozitul pe venitul personal pe salariul unui angajat nerezident = Salariu angajat x 30%

Deduceri fiscale. Acestea reduc veniturile angajatului din care se reține impozitul pe venitul personal. Doar rezidenții pot solicita deduceri, adică persoanele cărora li se aplică cota de 13%. Angajații pot conta pe deduceri standard, sociale și de proprietate. Cel mai adesea, cetățenii solicită la biroul fiscal la sfârșitul anului pentru deduceri sociale și de proprietate. Dar deducerile standard sunt oferite de angajatori, așa că haideți să vorbim despre ele mai detaliat.

În mod convențional, deducerile standard pot fi împărțite în 2 tipuri:

• deducerile acordate angajaților anumită categorie(de exemplu, persoane cu dizabilități încă din copilărie, persoane cu dizabilități în timpul celui de-al Doilea Război Mondial, persoane care au donat măduvă osoasă pentru a salva viețile oamenilor);
• deduceri bazate pe copil.

Deducerile pentru copii sunt prevăzute pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani sau pentru un student cu normă întreagă sub vârsta de 24 de ani.

Masa. Sumele deducerilor pentru copii

Dacă în familie există un copil cu dizabilități, atunci este prevăzută o deducere pentru copil pentru părinte în valoare de 12.000 de ruble. pentru fiecare copil. În acest caz, tutorele, mandatarul sau părintele adoptiv are dreptul la o deducere în valoare de 6.000 de ruble.

Deducerile pentru copii se aplică până când venitul cumulat al angajatului de la începutul anului nu depășește 350.000 de ruble.

Termenul limită pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice. Impozitul trebuie transferat la buget cel târziu în ziua următoare după plata salariului (a doua parte). Termenul limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru plata de concediu și indemnizația de invaliditate temporară este ultima zi a lunii în care au fost efectuate astfel de plăți.

Sistemul simplificat de impozitare pentru antreprenorii individuali este recunoscut ca fiind cel mai profitabil. Conform statisticilor Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse peste 3 milioane de antreprenori individuali în 2019 au ales un sistem fiscal simplificat. Restul de 4 sisteme de impozitare (OSNO, UTII, Unified Agricultural Tax și brevet) reprezintă 1,6 milioane Aproape jumătate dintre antreprenori consideră că sistemul de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali în 2019 este cea mai optimă și profitabilă opțiune.

De ce este simplificarea atât de atractivă? De ce nu doar antreprenorii individuali, ci și SRL-urile caută să obțină acest regim fiscal? Și, dacă urmați logica, de ce nu trece cineva la condiții atât de favorabile? Să începem cu începutul...

De ce este sistemul fiscal simplificat atractiv pentru antreprenorii individuali în 2019?

Ce este sistemul fiscal simplificat și cui este destinat?

La sfârșitul anilor 1990, problema dezvoltării întreprinderilor mici și mijlocii a devenit acută. Reprezentanții lumii de afaceri au cerut cu insistență Guvernului să ofere întreprinderilor mici mai multă libertate fiscală, să stabilească cote mai mici și să scutească pe cât posibil antreprenorii privați de acte. Când poate lucra un om de afaceri dacă este împovărat cu cerințele de rapoarte, notificări, declarații fiscale, contabilitate și alte formalități?

În 1995, a fost introdusă o lege care permite utilizarea unui sistem simplificat de impozitare pentru anumite categorii de cetățeni și organizații. Apoi, odată cu adoptarea celei de-a doua părți a Codului Fiscal al Federației Ruse, au intrat în vigoare numeroase modificări și completări, pe care le operăm până în prezent. Astfel, documentul fundamental pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat este Codul Fiscal al Federației Ruse (Capitolul 26.2). În plus, este foarte util legea federală din 24 iulie 2007 Nr. 209-FZ „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă„, care stabilește principiul raportării simplificate pentru întreprinderile mici.

▼ Rezervați un cont curent înainte de a deschide un antreprenor individual
profitabil cu Calculator de tarif bancar: ▼

Mutați glisoarele, extindeți și selectați „ Termeni suplimentari„, astfel încât Calculatorul va selecta oferta optimă pentru a vă deschide un cont curent. Lăsați o cerere și managerul băncii vă va suna înapoi: vă va sfătui cu privire la tarif și vă va rezerva un cont curent.

Sistemul simplificat de impozitare înlocuiește trei impozite simultan: impozitul pe venitul personal din activități comerciale, impozitul pe proprietate (cu excepții) și taxa pe valoarea adăugată (tot cu excepții). În același timp, cota de impozitare pentru sistemul simplificat de impozitare este fixă ​​și este fie de 6%, fie de 15%, în funcție de alegerea bazei de impozitare. Iar acestea - nu cele mai mari - impozite pe sistemul simplificat de impozitare pot fi reduse în detrimentul primelor de asigurare plătite. Declarații contabileÎntreprinzătorii individuali nu trebuie să-l păstreze este suficient să țină o carte de venituri și cheltuieli (KUDIR).

Acestea sunt principalele avantaje care predetermină interesul sporit al întreprinderilor mici pentru un sistem de impozitare simplificat. Cu toate acestea, nu toată lumea primește un astfel de „gust”. Legea definește o serie de restricții care nu permit tuturor să aplice sistemul fiscal simplificat.

Restricții privind utilizarea sistemului fiscal simplificat

1. Numărul de angajați (număr mediu pe an) nu trebuie să depășească 100 de persoane.
2. Nu ar trebui să fiți producător de produse accizabile (lista acestora este prezentată la articolul 181 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, nu vă puteți implica în activități miniere, altele decât mineralele comune. Lista materialelor utilizate în mod obișnuit este aprobată de regiuni.
3. Trebuie să notificați cu privire la trecerea la sistemul fiscal simplificat la timp, în termenele stabilite de clauzele 1 și 2 ale articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse.
4. Venitul anual nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble.
5. Antreprenorii persoane fizice care au trecut la impozitul agricol unificat nu pot combina acest regim cu un regim simplificat.
6. Notarii, avocații, proprietarii de case de amanet și unități de jocuri de noroc nu au dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare.

Avantajele și dezavantajele sistemului fiscal simplificat pentru un antreprenor individual

Principalele aspecte pozitive ale simplificării:

1. Sistemul de impozitare simplificat înlocuiește 3 impozite: impozitul pe venitul persoanelor fizice, TVA și impozitul pe proprietate. În ceea ce privește impozitul pe venitul persoanelor fizice, există un avantaj clar pentru o persoană care a devenit antreprenor: în loc de 13% din toate taxele în favoarea sa, dă doar 6% din venit statului. Dar dacă antreprenorul este și fondator (participant) al unui SRL și primește dividende, atunci impozitul pe venitul personal va trebui plătit pentru acestea.

Există o avertizare în ceea ce privește impozitul pe proprietate: există o listă cu obiectele imobiliare pentru care va mai trebui plătită impozit (așa-numitele obiecte la valoare cadastrală). Această listă este stabilită de organul executiv autorizat cel târziu în prima zi a următoarei perioade fiscale și este postată pe site-ul său oficial. Astfel de obiecte includ centre de afaceri, centre comerciale, spații de birouri, Cateringși servicii pentru consumatori, facilități de vânzare cu amănuntul.

În ceea ce privește TVA-ul, restricția aici este asociată doar cu importul de mărfuri din străinătate (TVA se plătește la import în vamă), precum și la încheierea de contracte de societate simplă sau de administrare fiduciară a proprietății. În general, înlocuirea a trei dintre cele mai mari și mai enervante taxe cu una este un avantaj absolut pentru întreprinderile mici.

2. Contabilitatea și raportarea simplificate sunt cu adevărat simplificate. Antreprenorul va trebui doar să țină o carte specială - KUDIR, unde va introduce tranzacțiile comerciale finalizate în conformitate cu standardul. KUDIR nu este predat nicăieri, ci este prezentat doar la cererea autorităților de reglementare.

Un antreprenor individual nu este obligat să țină evidența contabilă. Folosit ca raportare fiscală Înapoierea taxei, care se scade o singură dată la sfârșitul anului până la 30 aprilie a anului următor. În general, atunci când perioada fiscală este de un an, se economisește mult timp și efort în comunicarea cu diferite autorități de reglementare.

3. Un antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare are dreptul de a reduce impozitul cu valoarea primelor de asigurare plătite. Dacă un antreprenor nu are angajați, atunci el are dreptul să reducă plata impozitului în avans cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru el însuși într-un anumit trimestru. Antreprenorii individuali cu angajați pot reduce impozitul cu 50% în detrimentul primelor de asigurare plătite sau pot lua în calcul contribuțiile drept cheltuieli.

4. De asemenea, puteți reduce taxa cu valoarea taxei comerciale plătite, care în prezent se plătește doar la Moscova.

5. Dacă un antreprenor individual este înregistrat pentru prima dată și aplică sistemul simplificat de impozitare, atunci se poate califica, adică poate lucra timp de 2 ani la o cotă de impozitare zero. Din păcate, lista tipurilor de activități pentru obținerea concediilor fiscale este foarte limitată și, în plus, depinde de voința autorităților regionale. Cu toate acestea, antreprenorii angajați în activități industriale, științifice sau sociale au șansa de a obține un astfel de avantaj.

Dezavantajele sistemului fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali:

1. Vă puteți pierde dreptul la sistemul fiscal simplificat, și în mod destul de neașteptat. De exemplu, am efectuat o tranzacție majoră și, prin urmare, am depășit limita anuală de venit de 150 de milioane de ruble. Veți fi transferat automat la OSNO cu ratele sale ridicate și raportarea greoaie. Va trebui să depuneți rapoarte pentru întreaga perioadă conform diferitelor reguli și, de asemenea, să plătiți TVA, impozitul pe venitul personal și impozitul pe proprietate.
2. Lipsa dvs. de TVA vă poate afecta clienții, care nu își vor putea depune TVA-ul pentru rambursare din buget. Adică, există posibilitatea pierderii unor potențiali clienți care nu doresc să lucreze cu parteneri simplificați.
3. La ieșirea din sistemul simplificat de impozitare, pierderile primite nu sunt contabilizate în noul regim fiscal. Același lucru se aplică la trecerea de la un alt regim la sistemul fiscal simplificat.
4. Există restricții cu privire la tipurile de cheltuieli care pot fi utilizate pentru a vă reduce baza fiscală.
5. Deducerile imobiliare și sociale nu pot fi aplicate, în timp ce un antreprenor individual poate face acest lucru în regimul general de impozitare.

Tranziția întreprinzătorilor individuali la sistemul fiscal simplificat

Pentru a trece la sistemul fiscal simplificat, trebuie să îndepliniți mai multe cerințe:

1. Personalul nu trebuie să aibă mai mult de 100 de angajați.
2. Venitul dvs. pentru 9 luni ale anului curent nu trebuie să depășească 112,5 milioane de ruble.
3. Tipul dumneavoastră de activitate trebuie să fie permis printr-o procedură simplificată.

Puteți trece la un sistem simplificat doar de la începutul anului următor, astfel încât antreprenorii individuali existenți pot depune o cerere de tranziție doar în perioada de la 1 octombrie până la 31 decembrie a anului în curs. Cu toate acestea, dacă doar deschideți, atunci, cu. Dacă ați părăsit sistemul de impozitare simplificat pentru un regim fiscal diferit, veți putea reveni la regimul de impozitare simplificat nu mai devreme de 12 luni de la pierderea dreptului.

2 variante pentru un sistem fiscal simplificat

Flexibilitatea simplificării constă în faptul că permite unui antreprenor să evalueze în mod independent suma cheltuielilor ca parte a afacerii sale și să decidă care va fi baza sa de impozitare. Sunt oferite două opțiuni (articolul 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• Sistemul de impozitare simplificat „Venituri” (adesea sinonim cu sistemul de impozitare simplificat 6) presupune ca bază de impozitare toate veniturile unui antreprenor. Cota de impozitare este de 6%, dar prin decizie a autorităților regionale poate fi redusă pentru anumite tipuri de activități la 1%. De exemplu, în regiunea Voronezh pentru activități în domeniul sănătății și serviciilor sociale, cota de impozitare este de 4%.
• USN „Venituri minus cheltuieli”(cunoscut și sub numele de USN 15) ia ca bază de impozitare venitul redus cu suma cheltuielilor. Cota de impozitare este de 15%, iar regiunile o pot reduce la 5%. În regiunea Perm, de exemplu, pentru activitățile întreprinderilor de alimentație publică cota de impozitare este de 10%.

Dacă cu prima opțiune totul este extrem de clar (numărăm doar veniturile, amintim limita, aplicăm cota de impozit la întreaga sumă de venit și plătim), atunci ne vom opri asupra căruia mai detaliat.

În primul rând, pentru „Venituri minus cheltuieli”, nu toate cheltuielile unui antreprenor pot fi considerate drept „cheltuieli”, ci numai cele care sunt incluse în lista aprobată prin lege (articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). Mai mult, aceste cheltuieli trebuie să fie legate de activitățile de afaceri, și nu de cheltuielile personale ale antreprenorului. Și în al doilea rând, dacă există o pierdere pentru anul (adică cheltuielile depășesc veniturile), aceasta poate fi transferată în anul următor pentru a reduce baza de impozitare, dar nu mai mult de 30%. Și în al treilea rând, se aplică regula impozitului minim: nu poți să nu plătești nimic, minimul pe care trebuie să-l plătești este de 1% din venit.

Există cazuri când impozitul minim este mai mare decât impozitul calculat folosind formula standard (D-R) * 0,15. În acest caz, este impozitul minim care trebuie plătit, iar diferența dintre acesta și impozitul „standard” poate fi luată în considerare ca cheltuieli în următoarea perioadă fiscală. Astfel, chiar și după ce a trecut perioada fiscală în pierdere, 1% din venitul primit trebuie să fie dat statului.

Antreprenorul individual „Razgulyaev” lucrează la sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”, angajat în finisarea spațiilor. În regiunea sa, cota de impozitare pentru acest tip de activitate este de 15%. Razgulyaev a primit un venit de 500.000 de ruble. În același timp, suma cheltuielilor confirmate s-a ridicat la 480.000 de ruble. Impozitul minim de plătit pentru Razgulyaev va fi de 1% din 500 de mii, apoi de 5 mii de ruble. În acest caz, taxa „standard”, calculată ținând cont de o cotă de 15%, va fi (500.000 - 480.000) * 0,15 = 3.000 de ruble. Razgulyaev în această perioadă fiscală va fi obligat să plătească impozitul minim (5.000 de ruble), iar diferența este de 2.000 de ruble. are dreptul de a-l transfera la cheltuielile anului viitor.

Antreprenorii se întreabă adesea: ce opțiune să aleagă? Opțiunea „Venituri” pare să fie mai ușor de contabilizat, dar nu există nicio modalitate de a „analiza” cheltuielile pentru chirie, comunicații, combustibil și lubrifianți, utilități etc. Și cu a doua opțiune, cota de impozitare plus este mai mare, trebuie să verificați în mod constant lista de cheltuieli permise pentru compensare și, de asemenea, să păstrați toate dovezile documentare ale plăților efectuate.

Totul depinde de valoarea cheltuielilor. Nu va fi posibil să le determinați cu exactitate în stadiul formării afacerii (asigurați-vă că vă înmulțiți cifra estimată cu cel puțin un factor de 1,5), dar mulți experți sunt de acord asupra unui lucru: pentru a utiliza cu succes sistemul fiscal simplificat 15 opțiunea, trebuie ca costurile să fie de cel puțin 2/3 din venit. Și, în sfârșit regula generala pentru ambele variante: nu uitati sa reduceti impozitul datorat primelor de asigurare platite.

Prime de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat

Obligația de plată de către un antreprenor individual și pentru angajați este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Opțiuni pentru calcularea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat:

1. Antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat „Venituri” fără angajați;
2. Antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli” fără angajați;
3. Antreprenor individual pe sistemul de impozitare simplificat „Venituri” cu angajați;
4. Antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli” cu angajații.

Antreprenor individual fără angajați pe sistemul fiscal simplificat(în cazurile 1 și 2). Să împărțim antreprenorii în două tipuri, cu și fără angajați. Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși sunt împărțite în două părți:

• Partea fixă ​​este de 36.238 de ruble în 2019, unde 29.354 de ruble. se acumulează pentru asigurarea de pensie și 6.884 de ruble. - în scopuri medicale. În Fondul de asigurări sociale, un antreprenor individual nu este obligat să plătească, dar poate face acest lucru în mod voluntar.
• Partea diferențiată este de 1%, percepută suplimentar pentru veniturile care depășesc 300 de mii de ruble. În acest caz, se percepe 1% din diferența dintre venitul primit și 300.000.

Astfel, valoarea totală a primelor de asigurare de plătit este de 36.238 de ruble + 1% din venit care depășește limita. De exemplu, cu un venit de 500.000 de ruble, un antreprenor individual va plăti 36.238 + 0,01 * (500.000-300.000) = 38.238 După cum sa menționat mai sus, un antreprenor individual poate reduce impozitul datorat primelor de asigurare plătite.

Antreprenorul individual reduce plata impozitului cu întreaga sumă a contribuțiilor plătite. IP „Andreev” a câștigat 800.000 de ruble pe an. El trebuie să plătească 6% din această sumă către trezorerie, adică 48.000 de ruble. Dar, deoarece Andreev și-a făcut contribuții trimestriale în valoare totală de 40.000 de ruble, el are dreptul de a plăti bugetului doar 48.000-40.000 = 8.000 de ruble sub formă de impozit. De acord, diferența este destul de vizibilă!

Un antreprenor individual nu poate reduce în mod clar valoarea impozitului, dar poate lua în considerare primele de asigurare plătite drept cheltuieli(prin reducerea bazei de impozitare). Antreprenorul individual „Borisov”, care lucrează conform sistemului „Venituri minus cheltuieli”, a câștigat aceleași 800.000 de ruble. În același timp, cheltuielile sale, împreună cu contribuțiile plătite pentru el însuși, s-au ridicat la 500.000 de ruble. El trebuie să plătească statului (800.000-500.000)*0,15=45.000 ruble.

Antreprenor individual cu angajați pe sistemul fiscal simplificat(în cazurile 3 și 4). Aici este nevoie să plătiți contribuții nu numai pentru dvs. (ca în opțiunile discutate mai sus), ci și pentru angajați.

Cuantumul plăților pentru angajați dacă acestea sunt emise conform contract de muncă reprezintă 30% din totalitatea angajărilor în favoarea lor (salariu, bonusuri, stimulente materiale etc.). În cazul în care salariații sunt înregistrați în baza unui contract civil, suma va fi ceva mai mică datorită opționalității plăților către Fondul de Asigurări Sociale (2,9%). Antreprenorii individuali cu angajați pot reduce impozitul datorită primelor de asigurare plătite.

Pentru un antreprenor cu angajați care utilizează sistemul simplificat de impozitare „Venituri” (cazul 3), impozitul acumulat poate fi redus cu valoarea primelor de asigurare plătite pentru el și pentru angajații săi, dar nu mai mult de 50% din cifra inițială a impozitului.

IP „Vladimirov” împreună cu trei angajați au câștigat 1 milion de ruble. În același timp, a plătit contribuții pentru el și pentru ei în valoare de 70.000 de ruble. În primul rând, Vladimirov trebuie să calculeze cât va fi impozitul unic fără a ține cont de contribuții: 1.000.000 * 0,6% = 60.000 de ruble. Are dreptul să reducă această sumă doar la jumătate, adică. pentru 30.000 de ruble. Au fost plătite suficiente contribuții, așa că Vladimirov va transfera 30.000 de ruble la buget.

Și, în sfârșit, ultimul caz (foarte frecvent) este atunci când un antreprenor individual lucrează cu angajații folosind sistemul simplificat de impozitare15. În acest caz, toate primele de asigurare plătite (atât pentru dvs., cât și pentru angajați) sunt luate în considerare în cheltuieli.

IP „Grigoriev” oferă servicii de transport de pasageri. Are trei șoferi angajați și lucrează conform sistemului fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”. Grigoriev a câștigat 1 milion de ruble, în timp ce plătea prime de asigurare pentru el și angajații săi în valoare de 80.000 de ruble. Celelalte cheltuieli ale lui Grigoriev s-au ridicat la 600.000 de ruble. Grigoriev știa că primele de asigurare plătite pot fi luate în considerare drept cheltuieli fără restricții, așa că a calculat corect impozitul: (1.000.000-680.000)*0,15=48.000 ruble.

Am examinat diverse posibilități de reducere a impozitului unic al sistemului de impozitare simplificat în detrimentul primelor de asigurare. Rămâne doar să dați o regulă importantă pentru toate opțiunile de mai sus: plătiți trimestrial prime de asigurare pentru a reduce imediat plățile în avans de impozit pe acestea!

Ce altceva este important de știut despre sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali

Combinarea sistemului fiscal simplificat cu alte regimuri fiscale

Sistemul de impozitare simplificat poate fi combinat cu UTII și sistemul de brevete pentru diferite tipuri de activități. În acest caz, este necesar să se țină evidențe separate ale veniturilor și cheltuielilor. Dacă cheltuielile nu pot fi împărțite corect (de exemplu, serviciile unui contabil angajat care se ocupă de ambele raportări), atunci se aplică regula: cheltuielile sunt împărțite proporțional cu veniturile primite. Primele de asigurare la plata sunt impartite dupa acelasi principiu. Combinarea modurilor este un lucru destul de complex din punct de vedere contabil, așa că această opțiune are sens doar pentru antreprenorii cu experiență sau dacă au un contabil specialist.

sistemul fiscal simplificat și taxa comercială

A fost introdusă și este în vigoare o taxă comercială pe teritoriul Moscovei, conform căreia întreprinzătorii individuali din sistemul fiscal simplificat care desfășoară anumite tipuri de comerț sunt plătitorii acesteia. Acest lucru se aplică comerțului prin obiecte staționare și nestaționare și procesului de organizare a comerțului. Există o serie de excepții: comerț la târguri, piețe, instituții de cultură și artă etc. Antreprenorii au dreptul de a deduce taxa plătită din valoarea impozitului în cadrul sistemului de impozitare simplificat „Venituri” sau de a o lua în considerare la aplicarea regimului simplificat. sistemul fiscal „Venituri minus cheltuieli”.

Raportarea antreprenorului individual asupra sistemului fiscal simplificat

În ciuda avantajelor evidente în materie de contabilitate și raportare, sistemul simplificat de impozitare nu scutește antreprenorul de obligația de a depune la timp și integral rapoartele necesare și de a transfera plăți în avans. În tabelul de mai jos am prezentat termenele limită pentru depunerea rapoartelor și plata impozitelor și contribuțiilor.

După cum puteți vedea, simplificarea nu este atât de simplă dacă ești angajator. Există amenzi pentru fiecare foaie de hârtie trimisă cu întârziere, dintre care multe depind de valoarea impozitelor, contribuțiilor etc. Așadar, fără a acorda atenția cuvenită formalităților, îți poți ușura semnificativ portofelul. În plus față de ceea ce este enumerat în tabel, antreprenorii care utilizează sistemul fiscal simplificat (toți fără excepție) trebuie să mențină un KUDIR și să fie gata să îl furnizeze la sfârșitul perioadei fiscale, la cererea Serviciului Fiscal Federal.

Modificări viitoare pentru sistemul fiscal simplificat

Pentru 2019 sunt planificate o serie de modificări:

1. De la 1 ianuarie 2019, lista activităților pentru care lucrătorii simplificați plătesc rate reduse ale primelor de asigurare pentru angajați a fost redusă semnificativ (articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse);
2. Va fi posibilă trecerea la sistemul fiscal simplificat cu un venit de 112,5 milioane de ruble. timp de 9 luni ale anului curent.
3. Forma registrului de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor a fost modificată. Are o nouă secțiune care reflectă taxele comerciale, care reduc valoarea impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat.
4. Pentru antreprenorii individuali care prestează servicii publicului, perioada de lucru fără casă de marcat (cu eliberarea unui BSO) a fost prelungită - până la 1 iulie 2019.

Asa de, sistem simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali în 2019 benefic, dar este important să ținem cont de caracteristicile modului pentru a profita de toate avantajele acestuia. Dacă mai aveți întrebări pe această temă, vă recomandăm să citiți articolele noastre despre. Pune-ți întrebările în comentarii: nu vom ezita să răspundem!

Sigla creatorului

Antreprenor individual în sistemul simplificat de impozitare (STS) în 2019 actualizat: 17 aprilie 2019 de: Totul pentru antreprenori individuali

Nu degeaba sistemul fiscal simplificat se numește „simplificat”, deoarece datorită lui antreprenorii individuali nu trebuie să se deranjeze să raporteze în fiecare trimestru. Se predă în același timp cu plata impozitului - o dată pe an. Restul timpului este suficient efectua plăți în avans. Să aruncăm o privire mai atentă asupra problemei calendarului plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019 pentru întreprinzătorii individuali.

Impozit conform sistemului de impozitare simplificat - cum se plătește

Conform articolului 346.19 din NKRF, sistemul fiscal simplificat face distincție între perioada fiscală și perioada de raportare.

Anul fiscal este un an calendaristic. La finalizare, toți contribuabilii trebuie să plătească suma finală a impozitului și să depună o declarație de venituri și cheltuieli ale întreprinderii la inspectoratul fiscal.

Există trei perioade de raportare - acestea sunt primele 3 trimestre:

• 3 luni;
• 6 luni;
• 9 luni.

Pentru fiecare trimestru, un contribuabil care a trecut la sistemul simplificat trebuie să efectueze plăți în avans. Sumele acestor contribuții sunt calculate chiar de întreprinzătorul individual, pe baza registrului de venituri/cheltuieli. Nu este nevoie să le confirmăm legitimitatea.

Raportarea se face o singură dată la sfârșitul perioadei fiscale, apoi inspectorii fiscali vor verifica sumele efectiv plătite de contribuabil și cele deja calculate de către fisc pentru conformitate.

Dacă nu există nicio diferență între ele, se poate considera că întreprinzătorul individual a plătit în totalitate Serviciului Fiscal Federal. Dacă sumele nu se potrivesc, va trebui să plătiți datoria identificată.

Termenul limită de plată a sistemului de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali în 2019

Termenele limită pentru efectuarea plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019 pentru antreprenorii individuali, precum și pentru persoanele juridice. persoane concentrate asupra a 25-a zi a lunii următoare fiecărui trimestru. Plata finală nu este supusă plății în avans.

Potrivit Codului Fiscal, avansurile trebuie efectuate prin procedura simplificată înainte de următoarele date:

• 25 aprilie;
• 25 iulie;
• 25 octombrie.

Dar totul nu este întotdeauna atât de simplu, pentru că ziua de 25 poate coincide cu o zi liberă. În acest caz, termenul limită pentru efectuarea unei plăți în avans este deplasat la următoarea zi lucrătoare cea mai apropiată.

De exemplu, dacă 25 iulie coincide cu o duminică, atunci contribuția pentru trimestrul al doilea poate fi virata până pe 26 iulie inclusiv.

Antreprenorii persoane fizice plătesc impozitul final până la data de 30 aprilie a anului următor celui de impozitare conform sistemului de impozitare simplificat. Și persoane juridice puțin mai devreme - până pe 31 martie. Datele care coincid cu weekend-urile sunt amânate după același principiu ca și datele în avans.

În anul 2019, pentru contribuabilii care desfășoară activități de antreprenoriat individual se stabilesc următoarele termene de plată a impozitelor și plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat:

Calculul final pentru 2019 trebuie depus până la 30 aprilie 2020. Rapoartele anuale trebuie depuse până în aceeași zi.

Detalii pentru plata impozitului conform sistemului fiscal simplificat

Toate avansurile și plata finală trebuie să fie virate conform detaliilor autorității fiscale care a eliberat certificatul ORGNIP omului de afaceri. Adică acolo unde este înregistrat antreprenorul individual. Locația unității în care este planificată sau desfășurată activitatea nu contează.

Antreprenorii individuali trebuie să efectueze plăți către organele fiscale de la locul înregistrării. Nu ca persoane juridice care fac un avans prin instituții situate unde se află organizația.

KBK pentru transferul plăților conform sistemului fiscal simplificat

La trecerea la sistemul „simplificat”, antreprenorilor individuali li se oferă posibilitatea de a alege unul dintre cele două obiecte pe care va fi calculat și plătit impozitul, ꟷ „venituri” sau „venituri minus cheltuieli”. Fiecare are o rată fixă ​​diferită – 6%, respectiv 15%.

Termenele de plată a impozitului conform sistemului de impozitare simplificat pentru anul 2019 pentru antreprenorii individuali, precum și pentru persoane juridice. persoane, nu depind de tipul de obiect selectat. Dar CCA la depunere Bani ar trebui specificate diferite.

Termenul limită pentru depunerea cererii pentru sistemul fiscal simplificat

Termenele de plată a sistemului simplificat de impozitare în 2019 pentru întreprinzătorii individuali nu sunt singurele care ar trebui respectate. Trecerea la sistemul „simplificat” poate fi efectuată numai cu începerea unui nou an de raportare. În același timp, trebuie să planificați tranziția de la un obiect la altul.

Prin urmare, este necesar să depuneți o cerere la inspectorat înainte de 31 decembrie și deja în noul an va fi posibilă plata impozitului conform sistemului fiscal „simplificat”. Nu poți trece la el la mijlocul anului.

Dacă 31 decembrie este sărbătoare, termenul limită de depunere a cererii se amână conform regulilor generale. De exemplu, în 2018, ziua de Anul Nou a coincis cu sâmbăta, urmată de weekenduri de sărbători, așa că ați putea depune cererea până pe 9 ianuarie 2019.

În 2020, termenul limită va avansa și el, deoarece 31 decembrie a coincis cu duminică. De asemenea, puteți solicita aprobarea cererii dumneavoastră până pe 9 ianuarie. Deși este mai bine să nu amânați și să-l serviți înainte de sărbătorile de Anul Nou.

Plățile în avans sunt restante: consecințe și ce trebuie făcut

Un punct important cu care ar trebui să se familiarizeze toți întreprinzătorii individuali îl reprezintă sancțiunile aplicate debitorilor în cadrul sistemului fiscal simplificat. Dacă amânați plata avansului, va trebui să plătiți o penalizare.

Se calculează după ce inspectorii fiscali se familiarizează cu rapoartele care le-au fost transmise pentru anul trecut, verifică și compară sumele calculate cu cele plătite efectiv. Dacă acestea nu se suprapun, se va percepe o penalizare integrală, în funcție de numărul de zile restante.

Omul de afaceri va fi informat despre suma care trebuie plătită pentru achitarea restanțelor numai după depunerea declarației anuale și recalcularea tuturor sumelor de bani. Pedeapsa este de o trei sutimi din rata de refinanțare a Băncii Moscovei.

Dacă faptul neplății sau neplății este dezvăluit de către întreprinzătorul individual în mod independent, este mai bine să vă grăbiți cu rambursarea datoriei rezultate, deoarece cu cât mai puține zile expiră după termenul până la care plata avansului ar fi trebuit să fie plătită, cu atât va trebui să plătiți mai puțin.

Dar este mai bine să plătiți la timp plata finală anuală. Pentru încălcări mai semnificative sunt prevăzute amenzi mai grave. Această regulă se aplică nu numai sistemului fiscal „simplificat”, ci și oricărui alt sistem de impozitare.

Sistemul de impozitare simplificat a simplificat la maximum activitățile antreprenorilor individuali. Cu toate acestea, pentru a nu plăti în exces, ar trebui să faceți toate plățile la timp sau să plătiți datoriile imediat după descoperire.