1. De ce ar trebui un antreprenor să se înregistreze voluntar la Fondul de Asigurări Sociale și să plătească contribuții „pentru el?”

2. Ce beneficii pot primi antreprenorii individuali pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale?

Întreprinzătorii individuali care au angajați trebuie să se înregistreze ca asigurători la Fondul de pensii al Federației Ruse, la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și la Fondul de asigurări sociale și să plătească contribuțiile corespunzătoare din salariile angajaților lor. În ceea ce privește contribuțiile „pentru ei înșiși”, antreprenorii trebuie să le plătească indiferent dacă au sau nu angajați. În același timp, antreprenorii individuali sunt obligați să plătească contribuții la asigurările sociale, dar contribuțiile la asigurările sociale sunt voluntare. De ce ar trebui antreprenorii să plătească din proprie inițiativă contribuții la Fondul de Asigurări Sociale dacă legea le permite să nu facă acest lucru? Răspunsul este simplu: să fii eligibil pentru a primi beneficii sociale, cum ar fi prestații pentru invaliditate temporară, prestații de maternitate și prestații pentru îngrijirea copilului. Citiți acest articol pentru a afla cum să calculați contribuțiile antreprenorilor individuale la Fondul de asigurări sociale, să determinați cuantumul prestațiilor datorate și cât de benefic este pentru antreprenori să plătească voluntar contribuții la Fondul de asigurări sociale.

Schema de interacțiune dintre un antreprenor și Fondul de Asigurări Sociale este următoarea:

1. Înregistrarea la Fondul de Asigurări Sociale ca asigurător
2. Plata primelor de asigurare, depunerea rapoartelor
3. Solicitarea la Fondul de Asigurări Sociale pentru atribuirea de prestații în cazul unui eveniment asigurat.

În continuare ne vom uita la fiecare dintre aceste puncte în detaliu. Permiteți-mi să vă reamintesc încă o dată că în acest articol despre care vorbim O intrarea voluntară a întreprinzătorilor în raporturi juridice în regim de asigurări sociale obligatorii in caz de invaliditate temporara si in legatura cu maternitatea, indiferent de prezenta salariatilor. Relația dintre antreprenorii individuali și Fondul de Asigurări Sociale la plata contribuțiilor pentru angajați nu este discutată în acest articol.

Înregistrarea voluntară a unui antreprenor individual la Fondul de Asigurări Sociale ca asigurător

Întreprinzătorii individuali (precum avocații, membrii fermelor țărănești, notarii și alte persoane angajate în practică privată) sunt supuși asigurării sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea numai dacă au intrat voluntar în raporturi juridice în temeiul acestui tip de asigurare si platesc pentru mine prime de asigurare(Partea 3 a articolului 2 din Legea federală nr. 255-FZ). Pentru a intra în relații juridice voluntare în cadrul asigurărilor sociale, un antreprenor individual trebuie să se înregistreze ca asigurător. În acest scop întreprinzătorul depune următoarele documente la organul teritorial al Fondului de asigurări sociale de la locul de reşedinţă(Articolul 4, 6 din Procedura de înregistrare, aprobată prin Ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Federației Ruse din 7 decembrie 2009 nr. 959n):

• Afirmație

• Copii (cu prezentarea originalelor angajatului FSS):
  • pasapoarte;
  • certificat de înregistrare la organul fiscal (TIN);
  • certificate de înregistrare de stat ca antreprenor individual.

În termen de cinci zile lucrătoare de la data primirii documentelor specificate, organismul FSS atribuie antreprenorului solicitant un număr de înregistrare și un cod de subordonare și generează, de asemenea, un aviz de înregistrare. O copie a notificării este dată antreprenorului individual în modul specificat în cerere (personal sau prin poștă), iar a doua rămâne în fond.

Plata contribuțiilor antreprenorilor individuale la Fondul de asigurări sociale „pentru sine”

Antreprenorii persoane fizice care s-au înregistrat în mod voluntar la Fondul de Asigurări Sociale ca asigurați plătesc prime de asigurare în funcție de costul anului de asigurare. În acest caz, suma anuală a contribuțiilor se calculează conform următoarei formule (articolul 4.5 din Legea federală nr. 255-FZ):

Vz = salariul minim x T x 12, Unde:

Вз – valoarea contribuțiilor de plătit pentru anul (costul anului de asigurare);

Contribuțiile de asigurări la Fondul de asigurări sociale trebuie plătite înainte de 31 decembrie anul pentru care sunt calculate. În acest caz, frecvența plății nu contează: în părți pe tot parcursul anului sau într-o sumă forfetară în întreaga sumă, principalul lucru este că la sfârșitul anului se rambursează întreaga sumă a contribuțiilor. Un alt punct important: cuantumul contribuțiilor plătibile la Fondul de Asigurări Sociale nu depinde de luna în care antreprenorul individual s-a înregistrat ca asigurător. Adică un antreprenor care s-a înregistrat la Fondul de Asigurări Sociale în ianuarie și un antreprenor care s-a înregistrat în decembrie trebuie să plătească aceeași sumă de contribuții - pentru întregul an.

Un exemplu de calcul al contribuțiilor antreprenorilor individuale la Fondul de asigurări sociale

IP Morozova S.V. înregistrată la Fondul de Asigurări Sociale ca persoană care a intrat voluntar în raporturi juridice în regim de asigurări sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, la data de 15 martie 2015. Să calculăm valoarea contribuțiilor pe care antreprenorul individual Morozova trebuie să le plătească la Fondul de asigurări sociale pentru anul 2015 (până la 31 decembrie 2015):

Вз = 5,965 x 2,9% x 12 = 2,07,82 ruble.

! Notă:Întrucât înregistrarea antreprenorilor individuali în Fondul de Asigurări Sociale și plata contribuțiilor „pentru sine” are loc în mod voluntar, în caz de neplată sau plată incompletă a contribuțiilor, antreprenorul este radiat automat. În acest caz, nu se percep amenzi și penalități, iar sumele contribuțiilor virate în cursul anului (în sume parțiale) sunt returnate.

Calculul și plata beneficiilor întreprinzătorului individual pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale

Trebuie remarcat faptul că numai acei antreprenori individuali care a plătit primele de asigurare integral și la timp anul trecut (Clauza 6, articolul 4.5 din Legea federală nr. 255-FZ). De exemplu, pentru evenimentele asigurate care au avut loc în 2015, antreprenorii care au plătit contribuții la Fondul de asigurări sociale „pentru ei înșiși” pentru anul 2014 vor putea primi beneficii.

Şi ce dacă tipuri de beneficii oferite antreprenorilor individuali care au intrat voluntar în raporturi juridice în temeiul asigurărilor sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea (clauza 1, articolul 1.4 din Legea nr. 255-FZ):

• prestații de invaliditate temporară;
• prestații de maternitate;
• alocație lunară pentru îngrijirea copilului;
• beneficiu social pentru înmormântare.

! Notă: Indiferent dacă un antreprenor individual este sau nu înregistrat la Fondul de Asigurări Sociale, acesta poate conta pe primirea următoarelor: o prestație unică pentru femeile care s-au înregistrat la instituțiile medicale în stadiile incipiente ale sarcinii și o prestație unică la nașterea unui copil. Aceste beneficii sunt plătite într-o sumă fixă, la fel pentru toată lumea.

Prestațiile pentru invaliditate temporară, sarcină și naștere, precum și îngrijirea copilului se calculează pe baza câștigului mediu al persoanei asigurate. Pentru antreprenorii individuali care s-au înscris voluntar la Fondul de Asigurări Sociale, aceste beneficii se calculează pe baza sumei în vigoare în anul în care s-a produs evenimentul asigurat. De exemplu, pentru 2015, salariul minim este stabilit la 5.965 de ruble. Calculul prestațiilor de invaliditate temporară este afectat și de perioada de asigurare, care include ani de muncă în baza unui contract de muncă, sau ani pentru care întreprinzătorul individual a plătit voluntar contribuții la Fondul de asigurări sociale „pentru el însuși”.

Un exemplu de calcul al prestației de invaliditate temporară a unui antreprenor individual

Antreprenorul individual A. I. Alexandrov s-a înregistrat voluntar la Fondul de Asigurări Sociale în anul 2014 și a plătit contribuții. Înainte de a se înregistra ca antreprenor individual, Alexandrov a lucrat în baza unui contract de muncă timp de 9 ani. În martie 2015, Alexandrov a fost bolnav timp de 15 zile. Vom calcula cuantumul prestațiilor de invaliditate temporară.

• Experienta totala in asigurare: 10 ani (9 ani cu contract de munca + 1 an ca antreprenor individual). Prin urmare, beneficiul VNT va fi acumulat în valoare de 100% din câștigul mediu.
• Câștigul mediu zilnic: 5.965 / 31 de zile * 100% = 192,42 ruble.
• Alocație VNT: 192,42 * 15 zile = 2.886,30 ruble.

Dacă IP Aleksandrov nu a avut experiență de muncă în baza unui contract de muncă, atunci experiența sa în asigurare ar fi de 1 an. În acest caz, prestațiile de invaliditate temporară au fost plătite în valoare de 60% din câștigul mediu zilnic și s-au ridicat la: 192,42 * 60% * 15 zile = 1.731,78 ruble.

Citiți mai multe despre procedura de calcul a indemnizațiilor pentru invaliditate temporară.

Exemplu de calcul a indemnizațiilor de maternitate

Antreprenor individual Snegireva s-a înregistrat voluntar la Fondul de Asigurări Sociale în 2014. În anul 2015 a fost primit un certificat de incapacitate de muncă pentru sarcină și naștere timp de 140 de zile din 18 ianuarie 2015 până în 6 iunie 2015. Să calculăm cuantumul indemnizației de maternitate.

Perioada de incapacitate de muncă acoperă 14 zile din ianuarie, 6 zile din iunie și 4 luni întregi (din februarie până în mai). Beneficiul va fi: 5.965 / 31 * 14 + 5.965 / 30 * 6 + 5.965 * 4 = 2.693,87 + 1.193 + 23.860 = 27.746,87

Alocație pentru îngrijirea copilului plătit în valoare de 40% din câștigul mediu până la împlinirea a 1,5 ani. În acest caz, cuantumul prestației nu poate fi mai mic decât cel stabilit pentru anul corespunzător. De exemplu, în 2015, suma minimă a prestațiilor pentru îngrijirea primului copil este de 2.718,34 ruble, pentru al doilea și următorii copii - 5.436,67 ruble. Astfel, unui antreprenor care este înregistrat voluntar la Fondul de Asigurări Sociale i se va garanta că va primi cuantumul minim al ajutorului pentru îngrijirea copilului.

Sumele beneficiilor pe care le poate pretinde un antreprenor individual sunt mici, deoarece sunt calculate din salariul minim. Totuși, dacă comparăm aceste sume cu valoarea contribuțiilor plătibile la Fondul de asigurări sociale, beneficiile înscrierii voluntare în Fondul de Asigurări Sociale și plății contribuțiilor „pentru dumneavoastră” devin evidente.

Pentru a beneficia de indemnizații de invaliditate temporară, de maternitate sau de îngrijire a copilului de la Fondul de asigurări sociale, un antreprenor individual trebuie să contacteze organismul Fondului de asigurări sociale la care este înregistrat ca asigurător cu cererea corespunzătoare. Cererea se intocmeste sub orice forma, anexand copii dupa actele justificative (certificat de incapacitate temporara de munca, certificat de inregistrare in primele faze ale sarcinii, certificat de nastere al copilului).

! Notă: Puteți aplica la Fondul de Asigurări Sociale pentru a primi beneficii într-o anumită perioadă. Perioada maximă de solicitare a indemnizației de invaliditate temporară este de șase luni de la data restabilirii capacității de muncă (stabilirea invalidității), pentru prestațiile de maternitate - șase luni de la data expirării concediului de boală, pentru indemnizația de îngrijire a copilului - șase luni de la data data la care copilul împlinește vârsta de un an și jumătate.

Antreprenor individual raportat la Fondul de Asigurări Sociale

Antreprenorii individuali înregistrați voluntar la Fondul de Asigurări Sociale trebuie să se prezinte anual la fond. Raportul privind primele de asigurare acumulate și plătite este întocmit în Formularul 4a-FSS și constă din două secțiuni: prima reflectă informații despre primele de asigurare plătite, iar a doua – valoarea prestațiilor primite de la FSS. Raportul se depune la Fondul de Asigurări Sociale la locul înregistrării până la data de 15 ianuarie a anului următor celui de raportare.

Ti se pare util si interesant articolul? distribuie cu colegii de pe rețelele de socializare!

Mai sunt intrebari - intreaba-i in comentariile articolului!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direct"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertical"; yandex_direct_border_type = "blocare"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = adevărat; yandex_no_sitelinks = adevărat; document.write(" ");

Baza normativă

1. Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”
2. Ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Federației Ruse din 7 decembrie 2009 nr. 959n „Cu privire la procedura de înregistrare și radiere a asiguraților și a persoanelor echivalente cu asigurații”
3. Decretul Guvernului Federației Ruse din 2 octombrie 2009 nr. 790 „Cu privire la procedura de plată a primelor de asigurare de către persoanele care au intrat voluntar în relații juridice pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”

Aflați cum să citiți textele oficiale ale acestor documente în secțiune

În acest material vom vorbi despre relația dintre antreprenorii individuali și Fondul de Asigurări Sociale.

În timp ce antreprenorul lucrează singur, el nu interacționează în niciun fel cu FSS și nu datorează nimic acestei agenții. Dar totul se schimbă de îndată ce un om de afaceri devine angajator și angajează primul angajat în baza unui contract de muncă.

În termen de 30 de zile de la încheierea contractului, antreprenorul trebuie să se prezinte la filiala locală a Fondului cu o copie a pașaportului și contract de muncă cu angajatul și scrieți o cerere de înregistrare.

Fondul va atribui noului angajator un număr de înregistrare a asiguratului și va trimite o notificare antreprenorului.

Din acest moment va trebui să efectueze plăți pentru angajat pentru asigurarea de accidente și boli profesionale, și să raporteze trimestrial.

Antreprenor individual: plăți către Fondul de Asigurări Sociale

Valoarea plăților va depinde de clasa de risc a lucrării pentru tipul de activitate pe care întreprinzătorul individual a indicat-o în timpul înregistrării ca principală. Rata dobânzii variază de la 0,2% la 8,5%.

Plățile sunt calculate din valoarea salariilor acumulate înainte de deducerea impozitului pe venitul personal.

Termenul limită de transfer este până pe 15 a lunii următoare.

Sanctiuni pentru neplata sau intarziere la plata - de la 20 la 40% din valoarea contributiilor, plus penalitati pentru fiecare zi de intarziere.

Antreprenorul Sidorenko I.F. Fondul de Asigurări Sociale are alocată clasa a II-a de risc profesional, ceea ce înseamnă că plătește contribuții la o cotă de 0,3%.

Antreprenorul și-a plătit salariul angajatului pentru aprilie 2018 în valoare de 25 de mii de ruble.

Contribuțiile antreprenorilor persoane fizice la Fondul de asigurări sociale pentru luna martie vor fi:

25.000 x 0,3% = 75 de ruble.

Clasa și rata de risc profesional vor fi valabile atâta timp cât tipul de activitate declarat al omului de afaceri rămâne cel principal. Dacă un antreprenor individual își schimbă tipul principal, tariful său nu va fi schimbat automat. Va trebui să solicite în mod independent acest lucru la FSS.

Persoanele juridice își confirmă în fiecare an principalul tip de activitate în Fondul de Asigurări Sociale, însă antreprenorii individuali nu au o astfel de obligație.

Antreprenor individual: raportat la Fondul de Asigurări Sociale

Acesta este un raport pe Formularul 4-FSS, în care un om de afaceri raportează despre contribuțiile la asigurări.

Un astfel de raport trebuie depus trimestrial - până în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului (pentru rapoartele electronice termenul limită este până în a 25-a zi).

Pentru nedepunerea sau încălcarea termenelor de depunere a unui raport se aplică o amendă similară cu declaratiilor fiscale- 5% din valoarea deducerilor din trimestrul de raportare pentru fiecare lună de întârziere (inclusiv incompletă), dar nu mai mult de 30%. Amenda minimă este de 1.000 de ruble.

Antreprenorii cu un număr mic de angajați pot raporta atât pe hârtie, cât și electronic. Dacă există 25 sau mai mulți angajați, atunci este permisă doar versiunea electronică a 4-FSS. Încălcarea este amendată cu 200 de ruble.

Dacă antreprenorul individual nu a plătit salarii angajaților în perioada de raportare (de exemplu, dacă singurul angajat a fost în concediu de maternitate) și, prin urmare, nu a dedus plățile de asigurare, aceasta nu înseamnă că antreprenorul individual nu trebuie să depune rapoarte la Fondul de Asigurări Sociale.

Obligația de raportare rămâne atâta timp cât antreprenorul individual este înregistrat la Fondul de Asigurări Sociale. Dacă nu au existat plăți sau deduceri, trebuie să predați zerourile Fondului, în caz contrar, omul de afaceri va fi amendat cu o mie de ruble.

Același lucru este valabil și în cazul în care toți angajații sunt concediați, dar omul de afaceri nu a fost încă radiat la Fond. În acest caz, trebuie să trimiteți și zero rapoarte. Și de îndată ce antreprenorul este radiat, atunci toate obligațiile sale față de Fond încetează.

Antreprenorii vor fi ajutați să își îndeplinească obligațiile față de departament la timp și fără erori Serviciul va calcula contribuțiile, va genera ordin de plata pentru plată și completați un raport. Puteți transfera contribuții și trimite un raport direct din contul personal.

Taxele sunt calculate în același mod și orice formulare de raportare sunt completate. Obțineți-l pentru a evalua capacitățile serviciului.

Cazuri când antreprenor individual angajează un angajat, au încetat de mult să fie rare. Cu toate acestea, nu toți antreprenorii individuali știu că atunci când încheie chiar și un singur contract de muncă, este necesar să se înregistreze la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul de asigurări sociale ca angajator. În caz contrar, nu sunt posibile doar amenzi, ci și probleme cu raportarea. În acest articol vă vom spune în ce cazuri un antreprenor trebuie să se înregistreze pe cont propriu și cum să o facă.

Informații introductive

Pentru a se angaja în activitate de întreprinzător, o persoană trebuie să treacă prin procedura de înregistrare de stat și să obțină statutul de antreprenor individual. Pentru a face acest lucru, un set de documente este depus la biroul fiscal de la locul de reședință. Dacă totul este în regulă cu documentele, atunci autoritățile fiscale eliberează un certificat de înregistrare ca antreprenor individual. Acest document, în esență, înseamnă că o înregistrare despre întreprinzător este inclusă într-un registru special de stat - Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor. După primirea certificatului, un antreprenor individual trebuie să viziteze FSS și Fondul de pensii al Federației Ruse pentru a se înregistra acolo? Să ne dăm seama.

Înregistrarea în fonduri de antreprenor individual fără angajați

După cum știți, înregistrarea plătitorilor de prime de asigurare (inclusiv întreprinzătorii individuali) se realizează de către două fonduri: Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale.

Înregistrarea la Fondul de pensii al Rusiei

Fiscul transmite în mod independent informații despre noul antreprenor colegilor săi de la Fondul de Pensii. Ei, la rândul lor, sunt obligați să înregistreze antreprenorul și să îi atribuie un număr de înregistrare. Pentru aceasta sunt alocate trei zile (paragraful 2, clauza 1, articolul 11 ​​din Legea federală din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie în Federația Rusă„, denumită în continuare Legea nr. 167-FZ). Ca urmare, reprezentanții Fondului de pensii trebuie să trimită antreprenorului un document care confirmă înregistrarea la Fondul de pensii al Federației Ruse ca asigurător (alineatul 6, alineatul 1, articolul 11 ​​din Legea nr. 167-FZ).

După cum puteți vedea, un antreprenor individual înregistrat fără angajați nu ar trebui să depună niciun document la Fondul de pensii. Înregistrarea se efectuează fără participarea sa (prin schimbul de informații între Serviciul Fiscal Federal și Fondul de Pensii al Rusiei).

Înregistrarea la FSS

Deși un antreprenor individual nu are angajați, el nu este obligat să plătească „pentru el însuși” prime de asigurare pentru invaliditate și maternitate către Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse (Partea 5, articolul 14, Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ „Cu privire la contribuțiile de asigurare”). De asemenea, nu se plătesc primele de asigurare pentru asigurarea împotriva accidentelor industriale și a bolilor profesionale „pentru sine”.

Numai acei antreprenori individuali care au încheiat un contract de muncă cu un angajat sunt supuși înregistrării la Fondul de asigurări sociale (clauza 3, partea 1, articolul 2.3 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ „Cu privire la obligația socială asigurare în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”, denumită în continuare Legea nr. 255-FZ).

Se pare că un antreprenor individual fără angajați nu este obligat să viziteze Fondul de asigurări sociale și să se înregistreze. Singura excepție este cazul în care un antreprenor individual dorește să primească prestații pentru invaliditate temporară și maternitate. În acest caz, el poate oficializa în mod voluntar relațiile cu fondul. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere corespunzătoare și o copie a actului dvs. de identitate la Fondul de asigurări sociale de la locul dvs. de reședință (clauza 12 din Regulamentul administrativ, aprobat prin ordin al Ministerului Muncii din Rusia din 25 februarie, 2014 Nr. 108n). Totuși, repetăm ​​că acesta este dreptul lui, nu obligația lui.

Înregistrarea unui antreprenor individual ca angajator

Dacă un antreprenor individual a încheiat un contract de muncă cu cel puțin un angajat și a început să-i plătească remunerație, atunci trebuie să se înregistreze la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul de asigurări sociale ca angajator. Să explicăm exact ce acțiuni ar trebui întreprinse de un antreprenor individual care a angajat muncitori sau a încheiat un contract cu un individ contract pentru prestarea de lucrări sau prestarea de servicii.

Înregistrarea la Fondul de pensii al Rusiei

Pentru a se înregistra la Fondul de pensii al Rusiei, un antreprenor individual trebuie, în termen de 30 de zile de la data încheierii contractului, să se prezinte la Fondul de pensii al Federației Ruse la locul său de reședință (secțiunea a III-a a procedurii, aprobată). prin rezoluția Fondului de pensii al Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 296p):

• cerere de înregistrare;
• certificat de înregistrare de stat ca antreprenor individual;
• documente care dovedesc identitatea și confirmă înregistrarea la locul de reședință;
• certificat de inregistrare la organul fiscal;
• documente care confirmă că întreprinzătorul are angajați (de exemplu, un contract de muncă sau un contract civil).

Înregistrarea la FSS

La încheierea unui contract de muncă cu un angajat, un antreprenor individual trebuie să se înregistreze la FSS ca angajator-asigurător pentru două tipuri de asigurări simultan (clauza 1.1 din scrisoarea FSS a Federației Ruse din 23 august 2011 nr. 14). -03-11/08-9440):
. pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea (clauza 3, partea 1, art. 2.3 din Legea nr. 255-FZ);
.privind asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale (Articolul 6 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor industriale și bolilor profesionale”).

Pentru a se înscrie, în cel mult 10 zile de la data încheierii unui contract de muncă cu primul salariat, se depune la Fondul de Asigurări Sociale de la locul de reședință (clauza 6 din Procedură, aprobată prin ordin al Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale). al Federației Ruse din 7 decembrie 2009 nr. 959n):

• cerere de înregistrare;
• document de identificare;
• copii ale carnetelor de muncă ale lucrătorilor angajați sau ale contractelor de muncă încheiate cu angajații (clauza 14 din Regulamentul Administrativ, aprobat prin Ordinul Ministerului Muncii al Rusiei din 25 octombrie 2013 nr. 574n).

După ce au primit documentele, ambele fonduri trebuie să înregistreze antreprenorul individual în termen de 5 zile și să-l notifice despre acest lucru.

Ce se întâmplă dacă nu te înregistrezi?

Inspectorii pot considera nerespectarea termenelor de înregistrare ca fiind o încălcare și trag la răspundere întreprinzătorul individual. Am rezumat posibilele amenzi în tabel.

Răspunderea pentru încălcarea termenelor de înregistrare în fonduri

De asemenea, menționăm că în practică au existat cazuri în care departamentele fondurilor extrabugetare au refuzat să accepte rapoarte pentru angajați cu argumentul că întreprinzătorul individual nu a fost înregistrat ca angajator. Și asta va atrage deja amenzi legate de raportare. În cele din urmă, controlorii de fonduri pot avea întrebări despre momentul exact în care antreprenorul individual a angajat lucrători. În consecință, crește riscul diferitelor inspecții.

Concluzii utile

În plus, vă sugerăm să luați în considerare următoarele concluzii:

• Un antreprenor ar trebui să se înregistreze la fonduri ca angajator numai după încheierea primului contract de muncă cu un angajat. Ulterior, la angajarea de noi angajați, nu este nevoie să contactați fondurile;
• Un antreprenor individual ar trebui să se înregistreze la Fondul de pensii nu numai la încheierea unui contract de muncă, ci și în cazul încheierii unui contract civil pentru prestarea de muncă sau prestarea de servicii (clauza 22 din ordinul nr. 296p).
• Potrivit judecătorilor, fondurile nu au dreptul de a refuza unui antreprenor individual să accepte rapoarte pentru angajați din cauza lipsei de înregistrare ca angajator asigurat (Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 29 octombrie 2013 nr. A40). -15112/13).

Toate entitățile economice, pe lângă impozite, sunt obligate să plătească contribuții la Fondul de asigurări sociale, PFR și FFOMS.

Antreprenorii individuali fac deduceri formate din două părți:

• fix;
• suplimentar – la Fondul de pensii al Rusieiși FFOMS - dacă venitul anual al antreprenorului depășește 300 de mii de ruble. Se plătește 1% din diferență.

De exemplu, în 12 luni a fost primită suma de 500 de mii de ruble. Taxă suplimentară = (500.000 – 300.000)/100, adică vor trebui adăugate alte 2 mii la cifra fixă.

La calcularea părții suplimentare se iau în considerare toate veniturile întreprinzătorului individual, indiferent de regimul de impozitare aplicat.

Valoarea totală a contribuțiilor la Fond de pensieși pe asigurare de sanatate nu poate depăși 212.360 de ruble.

Transfer Bani se poate face din cont, card sau numerar. Plata este acceptata atat la sucursalele bancii cat si prin servicii online.

La întocmirea unui ordin de plată, trebuie să indicați corect codul de clasificare bugetară (denumit în continuare BCC):

• 182 102 021 400 611 101 60 – contribuții fixe și suplimentare la Fondul de pensii;
• 182 102 021 030 810 131 60 – contribuții la FFOMS.

Dacă codurile sunt introduse greșit, banii vor fi creditați în contul altor plăți, acest lucru va duce la îndatorare și la acumularea de penalități. Numerele sunt indicate în câmpul corespunzător, dacă nu există, în coloana „Destinatar”.

Contribuții la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru angajați

Taxele de asigurare nu au o cifră fixă ​​și sunt calculate la tarife generale, bazate pe salarii, bonusuri, plăți de concediu și alte compensații bănești:

• la Fondul de pensii al Rusiei– 22% din valoarea totală a plăților pe lună;
• în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii – 5,1%;
• pentru asigurările sociale 2,9%, precum și contribuții pentru accidentări de la 0,2 la 8,5% (coeficientul depinde de tipul principal de activitate).

Acestea din urmă sunt transferate la filiala FSS în care antreprenorul individual este înregistrat ca angajator, indicând KBK - 393 102 020 500 710 001 60. Toate celelalte plăți sunt trimise în contul fiscal de care aparține antreprenorul, indicând următoarele coduri:

• contribuții la pensie – 182 102 020 100 610 101 60;
• în caz de handicap asociat cu nașterea și – 182 102 020 900 710 101 60;
• asigurare medicala – 182 102 021 010 810 131 60.

Calculați cu atenție sumele datorate fondurilor pentru a evita penalități. Dacă se dovedește că ați subestimat în mod eronat cifrele, va trebui să plătiți o amendă de 20% din suma plătită mai puțin. Intenționat - apoi 40%.

Antreprenorii individuali plătesc contribuții la Fondul de asigurări sociale?

Conform Codului Fiscal, un antreprenor individual contribuie la asigurările sociale:

• Dacă acționează ca angajator pe baza. Apoi omul de afaceri plătește taxe pentru toți angajații și depune rapoarte în Formularul 4-FSS, conform regulilor generale.
• Este posibil ca antreprenorul individual să nu facă contribuții pentru sine, dar în acest caz nu trebuie să vă bazați pe prestațiile de invaliditate sau în legătură cu nașterea și maternitatea.
• Dacă se dorește, se deduc și contribuțiile sociale pentru personalul angajat în baza unei convenții civile.

Caracteristici de plată a taxei

Există o serie de situații în care întreprinzătorii individuali plătesc contribuții în sumă mai mică decât cea stabilită prin lege sau sunt complet scutiți de plăți:

• Dacă vă înregistrați ca antreprenor individual nu la începutul perioadei de raportare (de exemplu, în martie sau august), atunci suma fixă ​​va fi mai mică. Se calculează din numărul de zile calendaristice de la data înregistrării până la 31 decembrie.
• Antreprenorii nu pot plăti pentru ei înșiși la Fondul de asigurări sociale dacă sunt invalidi temporar sau în concediu de maternitate.
• Entități comerciale situate în:
  • în serviciul militar la recrutare;
  • în concediu parental pentru îngrijirea unui copil sub 1,5 ani, a unei persoane cu handicap sau a unei persoane în vârstă de peste 80 de ani;
  • într-o zonă îndepărtată din cauza serviciului militar de către unul dintre soți;
  • în străinătate, la îndeplinirea atribuţiilor diplomatice ale unuia dintre soţi.

Pentru a fi scutit de plată din cauza uneia dintre aceste circumstanțe, este necesară depunerea cererilor cu documente justificative la oficiile regionale ale fondurilor relevante.

Contribuțiile de asigurări sociale nu sunt calculate pentru angajați atunci când venitul anual depășește 755.000 de ruble. Dar dacă această cifră este mai mare de 876.000 de ruble, 10% din diferență este transferată la Fondul de pensii. De exemplu, un angajat a primit 1 milion de ruble, apoi taxa = (1.000.000 – 876.000) x 10% = 12.400 de ruble.

Termenul limită de plată a cotizațiilor către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale

Regulile și datele deducerilor sunt reglementate de articolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Partea fixă ​​trebuie transferată înainte de 31 decembrie a anului curent de raportare. Vă recomandăm să îl plătiți trimestrial, înainte de data transferurilor obligatorii către Serviciul Fiscal Federal. Acest lucru vă va permite să utilizați și să reduceți legal cantitatea acestora. Partea suplimentară se plătește cel târziu la data de 1 iulie a anului următor.

Taxele pentru lucrătorii angajați și ei înșiși sunt transferate la Fondul de asigurări sociale cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare.

Atenţie! Nerespectarea termenelor de plată a primelor de asigurare în conformitate cu articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse amenință nu numai cu amendă, ci și răspunderea fiscală, administrativă și penală.

Cine poate aplica tariful redus

Un antreprenor individual are dreptul la un beneficiu dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

• venit anual - nu mai mult de 79 de milioane de ruble;
• desfășoară tipul de activitate specificat în lista dată la clauza 1, alin. 5 linguri. 427 NK;
• ponderea profitului din acesta este de 70% sau mai mult din venitul total.

În astfel de condiții, antreprenorul are dreptul de a utiliza coeficienți: 20% ar trebui dedus la fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale - numai pentru vătămări, și nu se plătesc taxe către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.

Concluzie

În vigoare de la 1 ianuarie 2018 Legea federală Nr.335-FZ din 27 noiembrie 2017, care a adus modificări sistemului de plată a primelor de asigurare. Suma fixă ​​pentru întreprinzătorii individuali a devenit mai mică și nu depinde de salariul minim.

Dimpotrivă, a crescut cifra maximă pentru asigurările de pensie.

Au fost aduse modificări la lista activităților care permit utilizarea tarifelor reduse și a fost amânat termenul de transfer al sumelor suplimentare. În rest, totul rămâne la fel.

Amintiți-vă că contribuțiile fixe trebuie plătite chiar și cu o declarație zero, în caz contrar fiscul are dreptul de a aplica o amendă și.

La fonduri extrabugetare. Contribuțiile la FSS pentru 2016 sunt obligatoriiși sunt împărțite în două grupe:

1. Contribuție fixă ​​la Fondul de asigurări sociale în cota de 2,9% din salariul acumulat al salariatului. Plata fondurilor se face pe cheltuiala omului de afaceri și nu se deduce din salariul angajatului.
2. Contribuție la Fondul de asigurări sociale pentru accidente. Cuantumul acestei plăți depinde de tipul de activitate a antreprenorului individual și de nivelul de pericol atunci când efectuează lucrări și servicii specifice în care este implicat angajatul. Tariful este stabilit în interval de la 0,2% la 8,5%. Informații despre rata alocată pot fi găsite din avizul de înregistrare primit de întreprinzător la înregistrarea la fondul extrabugetar.

Cu alte cuvinte, valoarea contribuțiilor obligatorii nu depinde de tipul de proprietate sau de alți indicatori. Pentru a calcula plățile, este suficient să cunoașteți valoarea salariilor acumulate ale angajaților și tariful stabilit. Fondul de acumulare a salariilor va constitui baza de calcul a plății, iar obiectul impozitării, în consecință, va fi luat în considerare. salariu. Toate calculele pentru onorarii se fac într-o formă specială, unde sunt indicate fondul de salarii, tariful și suma totală acumulată.

Contribuția fixă ​​se calculează folosind formula: fond de salarii lunar pentru toți angajații * 2,9% = suma contribuției lunare, cu condiția plății.

Pentru a calcula contribuția pentru accident, trebuie să cunoașteți tariful. Calculul se va face folosind următoarea formulă: fond de salariu al angajatului pe lună * 0,2% = contribuție plătibilă pe lună.

Anumite grupuri de oameni de afaceri au dreptul de a aplica tarife preferențiale pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de Asigurări Sociale. Procedura și posibilitatea aplicării acestor tarife sunt descrise în. Oamenii de afaceri care desfășoară activități cu profil îngust, de exemplu, persoanele cu dizabilități sau producătorii agricoli, au dreptul să primească o reducere. Lista include următoarele categorii de antreprenori:

1. Antreprenorii persoane fizice care se află în sistemul de impozitare simplificat și al căror tip de activitate este inclus într-o secțiune specială a legii de mai sus privind tarifele reduse.
2. Farmacii și antreprenori individuali cu licență pentru activități farmaceutice. Condiție pentru aplicarea tarifului preferențial este plata UTII.
3. Antreprenorii care sunt pe PSN, cu excepția anumitor tipuri de activități.
4. Oameni de afaceri implicați în activități în domeniul tehnologiei informației.

De menționat că tarifele reduse pot fi stabilite numai în raport cu plățile specificate în Artă. 58 Legea federală – 212. Rata va fi 2% .

În caz de întârziere a plății contribuțiilor sau nedepunerea rapoartelor, întreprinzătorului individual i se poate aplica o amendă sau penalizare. Amenda este de 5% din valoarea contribuțiilor stabilite pentru ultimele trei luni, dar nu mai mult de 30% din suma specificată și nu mai puțin de 1 mie de ruble.

În ceea ce privește penalitatea, aceasta se calculează pe baza mărimii ratei de refinanțare stabilite pentru fiecare zi de întârziere la plată.

Procedura de plată a contribuțiilor

Plata contribuțiilor obligatorii se efectuează strict conform detaliilor specificate în aviz, care este eliberat antreprenorului la înregistrare. Un punct important este indicarea CCA. Plățile trebuie efectuate lunar până pe data de 15.

Perioada de facturare și raportare în acest caz este de un trimestru, iar formularul de raport 4-FSS este aprobat de conducerea fondului într-un document special. Pentru antreprenorii individuali cu un personal de peste 25 de persoane, este furnizat un formular electronic de raportare, iar oamenii de afaceri cu un număr mai mic de angajați raportează pe hârtie. Termenul limită de depunere a raportului - până la data de 20 a lunii, trimestrul următor. Trebuie menționat că informațiile despre angajați nu sunt furnizate în acest raport.

Un exemplu de calcul al contribuțiilor pentru angajați la Fondul de asigurări sociale

Konstantin este listat ca antreprenor de mai bine de un an. Personalul antreprenorului inclus 12 angajati. În tot acest timp, bărbatul a întocmit regulat declarații la Fondul de Asigurări Sociale și le-a depus la timp la filiala fondului.

La sfârșitul anului, s-a dovedit că lui Konstantin i-au fost trimise în mod repetat scrisori care indică educația sa datorii la contribuţiile fixe la Fondul de asigurări sociale din salariile angajatilor.

Antreprenorul a fost surprins pentru că fondurile au fost transferate în timp util și integral. După ce a contactat filiala fondului cu documente de plată, Konstantin a aflat că toate fondurile i-au fost creditate în cadrul CBC „Contribuții la Fondul de asigurări sociale pentru accidente”. Ca urmare, a existat o plată în exces semnificativă pentru acest articol și o plată insuficientă pentru contribuțiile fixe.

După lămurirea împrejurărilor, bărbatul a fost obligat să plătească din nou cu o rată de 2,9%, precum si penalitatile acumulate pentru neplata.

Concluzie

În concluzie, se pot trage câteva concluzii:

1. Un om de afaceri, dacă are angajați, este obligat să plătească contribuții fixe la Fondul de Asigurări Sociale și acumulări din accidente.
2. Unii antreprenori au dreptul de a folosi tarif preferenţial.
3. Plata angajamentelor se face lunar, iar raportarea este transferată către departamentul de fond la sfârșitul trimestrului.
4. În caz de întârziere a plății sau neprezentarea unui raport, întreprinzătorului individual se vor aplica o amendă și o penalizare.

Cele mai populare întrebări și răspunsuri la acestea privind plata contribuțiilor pentru angajați la Fondul de Asigurări Sociale

Întrebare: Salutari. Sunt om de afaceri. După înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal, am trecut de înregistrarea obligatorie în fonduri extrabugetare. La sfarsitul primului trimestru am depus un raport la Fondul de Asigurari Sociale si am platit toate contributiile obligatorii, insa am avut o intrebare legata de contributiile pentru accidente. Il am instalat tarif de plata 0,9%, dar dintr-un motiv oarecare prietenul meu are doar 0,2% .

Spune-mi, aceste contribuții sunt obligatorii la plată (din câte știu, majoritatea plătitorilor nu au avut niciodată astfel de situații) și de ce tariful meu este mai mare decât cel al altor antreprenori?

Răspuns: Buna ziua. Această problemă este reglementată. Conform prevederilor legii, plata contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale este obligatorie, deoarece servește în același timp drept asigurare pentru antreprenor și angajat, permițând, dacă este necesar, compensarea prejudiciului adus sănătății unui cetățean. răniți la locul de muncă folosind fonduri plătite.

Mărimea (tariful) ratei, care se aplică la calcularea sumei de plătit, se atribuie individual, la înregistrarea unui antreprenor individual la Fondul de Asigurări Sociale, în cazul apariției angajaților angajați.

Dacă activitățile unui om de afaceri sunt periculoase pentru sănătatea lucrătorilor, atunci tariful poate ajunge la maximum 8,5%. Miza minimă pentru calcularea contribuției este 0,2% . În acest sens, vi se cere să efectuați plăți acumulate la rata care a fost stabilită la înregistrarea dumneavoastră ca antreprenor individual.