Хувиараа бизнес эрхлэгчид орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлтийг тэр бүр авдаггүй.

Энэ асуудалд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын загвартай холбоотой нюансууд бий. Бизнес эрхлэгч ямар нөхцөл байдал, түүнийг хүлээн авахтай холбоотой нюансуудыг авч үзье.

Асуудлыг хууль тогтоомжоор зохицуулах

ОХУ-д татварын тогтолцоог зохицуулсан ОХУ-ын Татварын хууль: нэг хэсэг - 07/31/98-ны өдрийн 146-р Холбооны хууль, хоёр дахь хэсэг - 08/05/00-ны өдрийн 117 тоот Холбооны хууль.

Эд хөрөнгийн суутгалын заалт нь заалтуудыг тусгасан болно хоёрдугаар хэсгийн 217-220 дугаар зүйлбаримт бичиг, түүнчлэн Холбооны татварын албаны заавар, тайлбар.

Бизнесийн байдал

Хувиараа бизнес эрхлэгч гэдэг нь хуулийн этгээд байгуулахгүйгээр арилжааны үйл ажиллагаа эрхлэхээр албан ёсоор бүртгүүлсэн иргэн юм.

ОХУ-ын Иргэний хуульд хувиараа бизнес эрхлэгчдийг тооцдоггүй өмчлөлийн субъектуудүл хөдлөх хөрөнгө. Тиймээс энэ ангиллаар худалдаж авсан орон сууц нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн статусыг харгалзахгүйгээр иргэдийн өмчлөлд бүртгэгдсэн байдаг. Энэ нөхцөл байдал нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд орон сууц худалдаж авахад татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжийн талаар асуултуудыг төрүүлж байна.

Хариулт нь ашиг тусын мөн чанарт оршдог. Үүний утгаараа эд хөрөнгийн хасалт нь үүнээс өөр зүйл биш юм төлсөн зүйлийн нэг хэсгийг буцаан олгохорлогын албан татварын төрийн санд () түүний төлөгч, эдгээр нь иргэд. Хувиараа бизнес эрхлэгч нь хувь хүний ​​эрх зүйн шинж чанарыг хослуулсан тул хэд хэдэн нөхцөл хангагдсан тохиолдолд татварын буцаан олголтыг шаардаж болно.

Объектууд, үүнээс хувиараа бизнес эрхлэгч суутгал авах боломжтой:

• олон орон сууцны байшин дахь орон сууц;
• ашиглалтад орсон амины орон сууцны барилгын төслүүд;
• дуусаагүй барилгын төслүүд;
• газар;
• зардлын баримт бичгийн нотлох баримтыг ирүүлсний дараа улс орны байшин барих;
• худалдаж авсан үл хөдлөх хөрөнгийн засварын зардал - 2017 оноос хойш ийм зардлыг худалдан авах, худалдах эсвэл худалдах гэрээнд тусгах ёстой.

Буцах боломжтой нэг удаагийн төлбөртэйорон сууц, бүртгүүлсний дараа, түүнчлэн барилгын хамтын оролцооны хүрээнд. Бизнес эрхлэгч мөн зээлийн хүүгийн суутгал хийхийг шаарддаг.

Үйлчилгээний нөхцөл, нөхцөл

Бүртгүүлсний дараа хувиараа бизнес эрхлэгч гайхалтай мэргэжлийн хэтийн төлөвийн гунигтай нэмэлтийг олж авдаг: олон тооны татвар төлөх үүрэг. Тохиромжтой татварын тогтолцоог сонгохын тулд та Татварын хууль, Холбооны татварын албаны тушаалуудыг судлах хэрэгтэй. Татварын төрөл, тэдгээрийн хэмжээ, боломжит тэтгэмжүүд нь энэ нөхцөл байдлаас хамаарна.

Буцаан олголтыг зөвшөөрөхгүй үед

Олон бизнес эрхлэгчид тусгай схемийг илүүд үздэг.

"Хялбаршуулсан" эсвэл "тодорхойлолтын" хүрээнд ажиллах нь төлбөрийн ачааллыг бууруулж, нягтлан бодох бүртгэлийг хөнгөвчлөхийг хэлэх шаардлагагүй. Гэсэн хэдий ч энэ нь бизнес эрхлэгчийг үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтөөс хасдаг.

Жишээлбэлалдартай схемүүд, бид яагаад гэдгийг тайлбарлах болно.

Хэзээ хэрэглэх вэ хялбаршуулсан татварын систем , зэрэг татварын суурьсонголтуудын нэг нь:

• 6% -ийн татварын хувь хэмжээ бүхий аж ахуйн нэгжийн нийт орлого;
• Бизнесийн зардлыг орлогын дүнгээс хасах үед "цэвэр" орлого - энэ тохиолдолд хувь хэмжээ 5-15% байна.

Ямар ч тохиолдолд сэдэв 13 хувийн орлогын албан татвар төлдөгхөлсөлсөн боловсон хүчинтэй холбоотой боловч бизнесмэн өөрөө төсөвт орлогын төлбөрөө хийдэггүй.

UTII тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа явуулах боломжтой. Эдгээр тохиолдолд татварын хэмжээг бизнесийн төрлөөс хамааран коэффициент ашиглан томъёогоор тодорхойлно. Бизнес эрхлэгч нь ажилчдаа заавал шимтгэл төлдөг (ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан, Холбооны цагаачлалын албанд), гэхдээ бизнесмэн өөрийн орлогын албан татвараас чөлөөлөгддөг.

Энэ хоёр хувилбарт орлогын албан татвар ногдуулах орлого байхгүй тул орон сууц худалдаж авсны дараа үл хөдлөх хөрөнгийн буцаан олголт байхгүй. Үүнтэй ижил шалтгаанаар бусад тусгай дэглэмүүд нь хасалтын давуу талыг ашиглахыг зөвшөөрөхгүй.

Шаардлага

Хуулийн этгээдгүй зарим бизнес эрхлэгчид худалдаж авсан орон сууцныхаа суутгал авах боломжтой.

Эдгээр нүүр царай дараах шаардлагыг хангасан байнахууль:

Нэмэлт нөхцөл

Татварын хугацаанд хувиараа бизнес эрхлэгч хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлээгүй гэж үзье. Гэхдээ тэр гэрлэлтээ бүртгүүлсэн бөгөөд "нөгөө тал" нь 13% -ийг тогтмол төлдөг. Энэ сонголтод бас хасалт хийх боловч төлбөр төлөгчийн суурь дээр үндэслэн тооцооллыг хийдэг.

Орон сууцны цаашдын зорилго чухал уу? 2015 оноос хойш - үгүй. Сангийн яамны 03-11-11/21776 дугаартай 4-р сарын тодруулгын дагуу энэ объектыг өргөдөл гаргагчийн үндсэн үйл ажиллагаанд ашиг тусын тулд ашиглаж байсан тохиолдолд ч гэсэн худалдаж авсан орон сууцны хөнгөлөлтийг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд олгодог.

Бүртгэлийн журам

Бизнес эрхлэгч нь үл хөдлөх хөрөнгийн байршил, худалдан авах, худалдах гүйлгээ бүртгэгдсэн газар эсвэл түр оршин суух газар дахь Холбооны татварын албаны хэлтэст өргөдөл гаргадаг.

Өгөгдсөн:

Би хэзээ тэтгэмж авах хүсэлт гаргаж эхлэх вэ? Тиймээ, орон сууц худалдаж авсны дараа ч гэсэн. Гэхдээ эерэг шийдвэр гарсан тохиолдолд татварын хугацааны эцэст шилжүүлгийг хийнэ. 2018 онд өмнөх гурван жилийн суутгалыг хүлээн авдаг.

Буцаан олголтын хязгаар

Санхүүгийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлангийн хүрээхувь хүмүүст зориулсан нөхцөлтэй ижил байна:

• орон сууц худалдаж авахдаа тооцоолсон дээд хэмжээ нь 2 сая рубль болно. хамгийн их өгөөж нь 260,000 рубльтэй орон сууцны зардлаас;
• ипотекийн зээлийн хүүгийн өгөөж байгаа бол хөнгөлөлттэй тооцооны хэмжээг 3 сая болгон нэмэгдүүлнэ.

2014 оноос хойш дээд тал нь дуусах хүртэл хэд хэдэн үл хөдлөх хөрөнгөд давуу эрх олгосон.

Үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа өмнө нь төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан авах журмыг дараахь видеонд тайлбарласан болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгч 13 хувийн орлогын албан татвараа буцааж болох уу? Энэ нь дараах тохиолдолд боломжтой.

• бэлэн мөнгөөр ​​орон сууц худалдаж авах үед (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220-р зүйл);
• зорилтот зээлийн гэрээний дагуу орон сууц худалдаж авахдаа (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220-р зүйл).

Чухал!Зорилтот зээлийн гэрээний дагуу үл хөдлөх хөрөнгийн хасалтыг бүртгэхдээ хувиараа бизнес эрхлэгч ипотекийн зээлийн хүүг буцааж өгөх боломжтой.

Үүний нөхцөл

Татвар төлөгч хөнгөлөлттэй буцаан олголт авах эрхээ хэрэгжүүлэхийн тулд хэд хэдэн нөхцлийг дагаж мөрдөх ёстой.

Дээрх бүх нөхцөл хангагдсан тохиолдолд бизнес эрхлэгч эд хөрөнгийн суутгал авах боломжтой болно. Орон сууц худалдах, худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлт гэж юу болох талаар дэлгэрэнгүй ярилцлаа.

Орон сууц худалдан авахад нөхөн төлбөр авах боломжгүй тохиолдолд, бизнес эрхлэгч нь эхнэр, нөхөрөөрөө дамжуулан төлбөр хийх эрхтэйтүүний албан ёсны ажил эрхлэлт, орлогын гэрчилгээг 2-NDFL хэлбэрээр татварын албанд ирүүлэх боломжтой. Энэ нь орлогын албан татварыг 13% -ийн хэмжээгээр төлдөг орлого байгаа эсэхийг баталгаажуулна. Та ажил хийдэггүй иргэн, тэтгэвэр авагчдад татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжийн талаар олж мэдэх боломжтой.

13%-ийн буцаан олголт хэзээ боломжгүй вэ?

Лавлагаа.Бүх бизнес эрхлэгчид нөхөн төлбөр авах боломжгүй бөгөөд энэ нь бизнес эрхлэхэд сонгосон татварын хэлбэрээс шууд хамаардаг.

Тиймээс, ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид:

• хялбаршуулсан татварын систем(хялбаршуулсан татварын систем);
• UTII(тооцсон орлогын нэг татвар);
• патентын бизнес(тодорхой төрлийн бизнест патент авах үед);
• ESNH(хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдэд зориулсан татварын тусгай систем).

Жагсаалтад орсон татварын системүүд нь бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааны явцад төлбөрийн ачааллыг бууруулж, харин түүний эд хөрөнгийн суутгал авах боломжийг хасдаг.

Орлогын татварын буцаан олголтыг хэрхэн хийх вэ?

Шаардлагатай бичиг баримт

Жилийн эцэст Нөхөн олговор авах хүсэлт гаргасан хувиараа бизнес эрхлэгч стандарт баримт бичгийн багц бэлтгэх ёстой.

Цуглуулсан баримт бичгийн багцад орлогын албан татварыг буцаан олгох өргөдөл, бөглөх зөвлөмж, дээжийг хавсаргасан байх ёстой.

Хаана, хэзээ өгөх вэ?

Жагсаалтад орсон баримт бичгийн багцыг 3-NDFL мэдүүлгийн хамт хувиараа бизнес эрхлэгч бүртгүүлсэн газрын татварын албанд ирүүлэх ёстой. Та хүссэн үедээ тэтгэмж авах хүсэлт гаргаж эхлэх боломжтой, үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсны дараа ч гэсэн.

Хүссэн төлбөрийг шилжүүлэх (хотын захиргааны байгууллага эерэг шийдвэр гаргасан тохиолдолд) зөвхөн татварын хугацааны эцэст хийгдэнэ). Суутгал авахын тулд өмнөх гурван жилийн мэдээллийг харгалзан үзнэ.

нийлбэр

Хувь хүмүүсийн хувьд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох журам, хэмжээ ижил байна. Тэгэхээр, орон сууц өмчлөх эрхийг бүртгүүлэхдээ төлбөрийн дээд хэмжээ нь 2 сая рубль байнахудалдан авалтын бодит үнээс үл хамааран. Энэ тохиолдолд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын дээд хэмжээ нь 260 мянган рубль болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ипотекийн зээл олгох тохиолдолд хөнгөлөлттэй тооцооны хэмжээг 3 сая рубль хүртэл нэмэгдүүлнэ.

Чухал! 2014 оноос хойш буцаах хязгаарын хэмжээ дуусах хүртэл хэд хэдэн эд хөрөнгөтэй холбоотой эд хөрөнгийн суутгал хийх боломжтой болсон.

Өөрийгөө тооцоолох

Өмнө дурьдсанчлан, худалдан авсан орон сууцны үнийн дүнгийн 13% дотор үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалыг буцаан олгох боломжтой.

Ипотекийн зээлээр худалдан авагч дараахь дүнгийн буцаан олголтод найдаж болно.

• 2 сая рубль (амьдрах орон зайг худалдан авах зардал);
• 3 сая рубль (ипотекийн зээлийн хүүгийн хэмжээ).

Тооцооллын эхний сонголтыг хэд хэдэн үл хөдлөх хөрөнгөд хэрэглэж болно, суутгалын дүнг эцсийн сонголт хийх хүртэл (өөрөөр хэлбэл хөрөнгийн өгөөж нь 260,000 рубль болох хамгийн дээд хэмжээнд хүрэх хүртэл). Хэрэв орон сууц худалдаж авахдаа суутгалын хэмжээ нь боломжит дээд хэмжээнээс бага байвал дараагийн худалдан авалтад тэтгэмж авах эрх хадгалагдана.

Жишээлбэл: орон сууцыг 1,560,000 рубльд худалдаж авсан. Өмчлөгчийн шаардаж болох хөрөнгийн суутгалын тооцоог дараах байдлаар гүйцэтгэнэ.

1,560,000*13% = 202,800 рубль.

Тэрээр дараагийн үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа дутуу нөхөн төлбөрийг 57,200 (260,000 - 202,800) рубль төлөхийг хүсч болно.

Ипотекийн зээлээр орон сууц худалдаж авахдаа тооцоо хийх жишээ:

2,000,000*13% + 3,000,000=13% = 260 мянга + 390 мянга = 650 мянган рубль.

Төлбөрийн нөхцөл

Татварын хууль тогтоомжийн 78 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэгт заасны дагуу. нэхэмжилсэн суутгалын дүнг 30 хоногийн дотор өргөдөл гаргагчид буцааж өгөх ёстойсуутгал авах өргөдлийг бүртгэсэн мөчөөс эхлэн. Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн 88-р зүйл нь зарим талаараа зөрчилдөж байгаа нь зөвхөн ширээний шалгалт дууссаны дараа эд хөрөнгийн суутгалыг буцаан олгохыг харуулж байна (энэ нь мэдэгдэж байгаагаар дор хаяж 3 сар үргэлжилнэ).

Нэмж дурдахад, татвар төлөгч сүүлийн өдрүүдэд өргөдөл гаргаж болох тул бүтэн сарын тухай ярьж байгаа эсэхийг хаана ч заагаагүй болно. Үүний зэрэгцээ, Холбооны татварын албаны ажилтнууд суутгалаа 30 хоногийн дотор буцааж өгөх боломжийг олгодог. Үл хөдлөх хөрөнгийн хасалтыг буцаах хүлээгдэж буй хугацаа нь дор хаяж 4 сар байна.

Төлбөрийг хойшлуулах дараах шалтгаанууд байж болно.

1. зарим бичиг баримт дутмаг;
2. өмчлөгчийг эд хөрөнгийн суутгал авахыг хориглосон зөрчилтэй баримтыг илрүүлэх;
3. алдаа, хүний ​​хүчин зүйл.

Лавлагаа.Хүссэн буцаан олголтыг боломжит хугацаанд хүлээн аваагүй тохиолдолд татварын албаны даргад бичгээр гомдол гаргаж (давхардсан тоогоор, татварын алба хүлээн зөвшөөрсөн тэмдэгтэй) холбоо барих шаардлагатай. ийм тохиолдолд шүүхэд хандахыг зөвшөөрдөг.

дүгнэлт

Эд хөрөнгийн суутгалыг буцааж өгөх гол шаардлага бол орлого байгаа эсэх, үүний ачаар төсөвт татвар төлдөг. Үндсэндээ үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал нь урьд төлсөн татвараа буцаан олгох арга хэрэгсэл юм. Улмаар төсөвт төлөх төлбөргүй бол үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийхээс татгалзана.

Хэрэв та алдаа олсон бол текстийн хэсгийг тодруулж, товшино уу Ctrl+Enter.

Бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид татвар төлөгч бөгөөд сонгосон татварын тогтолцооноос хамааран улсын төсөвт янз бүрийн татвар төлдөг. Тодорхой татвар төлөх үүргийг ОХУ-ын Татварын хуульд заасан байдаг. Acsour аутсорсингийн компанийн нягтлан бодогч Алла Вдовина хувиараа бизнес эрхлэгчид улсаас татварын хөнгөлөлт хэрхэн авах талаар дэлгэрэнгүй тайлбарлав.

Өнөөдөр хувиараа бизнес эрхлэгчид төлсөн татварынхаа дүнг нөхөн төлөх боломжтой болсон. Эдгээрийг бүгдийг нь ОХУ-ын Татварын хуульд тусгасан бөгөөд "татварын хөнгөлөлт" гэж нэрлэдэг. ОХУ-ын хууль тогтоомжийн татварын хөнгөлөлт гэдэг нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлж буй иргэн татварын баазыг хууль ёсны дагуу бууруулах эсвэл төсвөөс төлсөн татварыг нөхөн төлөх боломжтой хэмжээ юм. Гэхдээ энэ дүрэм нь бүх ангиллын хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамаарахгүй, зөвхөн улсын төсөвт 13 хувийн орлогын албан татвар төлдөг хүмүүст хамаарна. Мэдэгдэж байгаагаар энэ татварыг зөвхөн OSNO татварын ерөнхий дэглэмийн дагуу үйл ажиллагаа явуулдаг бизнес эрхлэгчид төлдөг.

Оросын ихэнх бизнес эрхлэгчид татварын ачааллыг оновчтой болгоход чиглэсэн ажилдаа тусгай дэглэмийг ашигладаг. Тиймээс хялбаршуулсан татварын систем, UTII эсвэл PSN ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжгүй, учир нь тэд хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөгддөг. Тэд 13% -ийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах орлогыг нэгэн зэрэг хүлээн авсан тохиолдолд л хасалтыг хэрэглэж болно: жишээлбэл, хаа нэг газар хөлслөн ажиллаж байхдаа.

Татварын ямар хөнгөлөлтүүд байдаг вэ?

1. Стандарт(ОХУ-ын Татварын хуулийн 218 дугаар зүйл) - хөнгөлөлттэй ангиллын иргэдийн суутгал, хүүхдэд зориулсан хасалт. ОХУ-ын Татварын хуульд суутгал бүрийн хэмжээг хатуу тогтоодог.

• 500 рубль - хэрэв тэр ЗХУ, ОХУ-ын баатар цолтой бол; бүрэн эрхэмхэд хэдэн төрийн шагнал гэх мэт;
• 1,400 рубль - эхний болон хоёр дахь хүүхэд бүрт (хүүхэд нэгээс олон гэрлэлтэнд төрсөн бол);
• 3000 рубль - гурав дахь болон дараагийн хүүхдүүд, түүнчлэн Дэлхийн 2-р дайны тахир дутуу хүмүүс, Чернобылийн ослын үр дагаврыг арилгахад оролцсон хүмүүст зориулсан суутгал;
• 6000-12000 рубль - хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн эцэг эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагчид, сургуулийн сурагчид, 24 хүртэлх насны бүрэн цагийн боловсролын байгууллагуудад.

2. Нийгмийн(ОХУ-ын Татварын хуулийн 219-р зүйл) - зарцуулдаг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд. бэлэн мөнгөэмчилгээнд, өөрөө боловсролэсвэл хүүхдийн боловсрол, хандив, даатгал, тэтгэврийн шимтгэлийг төрөөс нийгмийн суутгал хийдэг, жишээлбэл:

• тодорхой хэмжээний байгууллагад буяны ажилд хуваарилсан, гэхдээ татвар ногдох орлогын 25% -иас хэтрэхгүй;
• өөрийн боловсрол, эсвэл боловсролын байгууллагад хүүхдийн сургалтын төлбөр боловсролын үйл ажиллагаазохих лицензтэй, гэхдээ ОХУ-ын Татварын хуулиар тогтоосон хэмжээнээс хэтрэхгүй байх;
• зохих зөвшөөрөлтэй байгууллагуудад эмнэлгийн үйлчилгээний зардал, даатгалын шимтгэл төлөх, төрийн бус байгууллагад төлөх төлбөр Тэтгэврийн сан, санхүүжүүлсэн тэтгэврийн нэмэлт шимтгэл, гэхдээ жилд 120,000 рубльээс ихгүй байна.

3. Хөрөнгө оруулалт(ОХУ-ын Татварын хуулийн 219.1-р зүйл) - урт хугацааны хэтийн төлөв (хөрөнгө оруулалт) бүхий мөнгө хөрөнгө оруулалт хийдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид; тэд хөрөнгө оруулалтын хасалт шаардах эрхтэй. Энэ тохиолдолд татварын баазыг дараахь байдлаар бууруулж болно.

• зэрэг санхүүгийн үр дүнүнэт цаас худалдсанаас авсан, гурваас дээш жил эзэмшиж байсан;
• хувь хүний ​​хөрөнгө оруулалтын дансанд оруулсан хөрөнгийн хэмжээгээр;
• хувь хүний ​​хөрөнгө оруулалтын дансанд бүртгэгдсэн гүйлгээнээс олж авсан санхүүгийн үр дүнгийн хэмжээгээр.

4. Мэргэжлийн(ОХУ-ын Татварын хуулийн 221-р зүйл) - 13% хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлж бизнес эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын баазыг гарсан зардлын хэмжээгээр бууруулах боломжтой. Энэ хасалтыг зардлын хэмжээг нотлох баримттай эсвэл нотлох баримтгүйгээр ашиглаж болно.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч гарсан зардлаа баримтжуулж чадахгүй бол бизнесийн үйл ажиллагаанаас авсан нийт орлогын 20% -ийн мэргэжлийн татварын хөнгөлөлтийг ашиглах эрхтэй.

5. Эд хөрөнгө(ОХУ-ын Татварын хуулийн 220-р зүйл) - эд хөрөнгийн гүйлгээ хийхдээ татварын хасалт нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын баазыг бууруулах боломжийг олгодог.

• худалдаж авсан үл хөдлөх хөрөнгө;
• шинээр баригдсан орон сууц - баригдсан бодит зардлын дагуу;
• орон сууц худалдан авах, засварлах, барихад олгосон зорилтот зээл, ипотек, зээл болон бусад төрлийн зээлийн хүүгийн эргэн төлөлт.

Хувиараа бизнес эрхлэгч Холбооны Татварын албаар дамжуулан хэрхэн тэтгэмж авах вэ?

Нэгдүгээрт, хувиараа бизнес эрхлэгч татварын албанд нотлох баримт бичгийг танилцуулснаар татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой: энэ нь гэрээ, ажил дууссаны гэрчилгээ эсвэл шилжүүлгийн өөр баримт бичиг, түүнчлэн зардлын хэмжээг баталгаажуулсан төлбөрийн баримт бичиг юм. Хувиараа бизнес эрхлэгч нь шилжүүлгийн актыг хүлээн авсан жилдээ OSNO дээр орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхээ эдлэх боломжтой.

Хоёрдугаарт, татварын хөнгөлөлт авахын тулд хувиараа бизнес эрхлэгч нь тогтоосон хугацаанд (4-р сарын 30-аас доошгүй хугацаанд) албан ёсны бүртгэлтэй газар дахь Холбооны татварын албанд 3-NDFL маягтын мэдүүлэг өгөх ёстой.

Гуравдугаарт, хүн амын орлогын албан татварын илүү төлсөн мөнгийг буцаан олгох өргөдөл гаргах ёстой. Энэ нь чөлөөт хэлбэрээр бичигдсэн бөгөөд орчуулгын дэлгэрэнгүй мэдээллийг агуулсан байх ёстой. Гэхдээ бизнес эрхлэгч дараагийн татварын хугацаанд илүү төлөлтийг харгалзан үзэж, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бага хэмжээгээр төлөх боломжтой болно гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Дараа нь хувиараа бизнес эрхлэгчтэй холбоотой ширээний аудитыг хийдэг. Шалгасны дараа татварын тайланХувиараа бизнес эрхлэгч нь тогтоосон дансанд илүү төлбөрөө буцааж авах эсвэл шаардлагатай тайлбарыг өгөхийн тулд хяналт шалгалтад дуудагдана.

Хувиараа бизнес эрхлэгч хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөөгүй тохиолдолд татварын хөнгөлөлт авах хууль ёсны арга бий юу?

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% -ийн хувиар төлдөг орлогогүй бол татварын хөнгөлөлт үзүүлэхгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 210 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсгийн 3 дахь хэсгийг үзнэ үү).

Гэхдээ хувиараа бизнес эрхлэгчээр орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт эдлэх боломж байсаар байна. Бизнес эрхлэгч нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% төлдөг орлоготой эхнэр, нөхөртэй бол ийм нөхцөл байдал үүсч болно. Энэ тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгчийн эхнэр, нөхөр нь орон сууцыг бүрэн хэмжээгээр худалдаж авахдаа суутгал авах эрхтэй.

Нэмж дурдахад, та хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөхтэй холбоотой өөр татварын горимд урьдчилан шилжиж, оны эцэсээс өмнө Холбооны татварын албанд холбогдох мэдэгдлийг гаргаж болно. Эцсийн эцэст үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авах шийдвэр нь ихэвчлэн аяндаа гардаггүй бөгөөд бизнес эрхлэгчид үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах "үндэслэлийг бэлтгэх" цаг гардаг.

OSNO ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгч олон тооны татварын хөнгөлөлтөд найдаж болно.

Гэсэн хэдий ч энэ нь бизнес эрхлэхдээ энэ төрлийн татварыг сонгох шалтгаан биш юм. Урт хугацаанд тусгай дэглэм (STS, UTII, патент) нь илүү их мөнгө хэмнэх боломжийг танд олгоно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх сэдэв нь хүндрэл учруулдаг. Албан бичиг баримтад үг оруулах нь иргэдийн сэтгэлгээнд төөрөгдөл үүсгэдэг. Олон хувиараа бизнес эрхлэгчид зохицуулалтыг "тайлах" боловсролгүй байдаг. Сангийн яамны тайлбарыг харж, учрыг нь олъё.

"Би чичирч байгаа амьтан уу эсвэл надад эрх бий юу?"

Сангийн яам 2015 оны 11-р сарын 19-ний өдрийн 03-04-05/66945 тоот захидалд 13% -ийн татвар ногдуулдаг хувь хүмүүсийн (бие даасан бизнес эрхлэгчдийг оруулаад) орлогод суутгал хийх талаар мэдээлэв.

Үүнээс үзэхэд 13 хувийн орлогогүй хувиараа бизнес эрхлэгчид тэтгэмж авах эрхээ хасуулсан байна. Хувиараа бизнес эрхлэгч нь "хялбаршуулсан" эсвэл "тооцсон" аргын дагуу ажилладаг эсэх нь хамаагүй.

Боловсролын хөтөлбөр. Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь тухайн хүний ​​татвар төлөх ёстой орлогын хэмжээг бууруулах дүн юм.

Жишээ. Иванов хувиараа бизнес эрхлэгчээр бизнесийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг. Тэр өөрөө захирлынхаа хөлсийг төлдөг цалинмөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% хасдаг. Иванов хувь хүмүүст олгодог татварын бүх хөнгөлөлтийг ашиглаж болно.

"Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой юу?" Гэсэн асуулт гарч ирнэ. Энэ нь олгодог, гэхдээ хувь хүний ​​хувьд 13 хувийн татвартай орлого олж байгаа бизнес эрхлэгчдэд зориулагдсан.

Татварын хуулийн 346 дугаар зүйлийн 346.11-д “хялбаршуулсан систем”-ийн дагуу ажиллаж буй хувиараа бизнес эрхлэгчид хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх шаардлагагүй гэж заасан байдаг. Энэ нь тэд арилжааны үйл ажиллагаанаас суутгал авах боломжгүй гэсэн үг юм.

Эд хөрөнгийн хасалт

IP гэж худалдаж авсан хувь хүнүл хөдлөх хөрөнгө эсвэл орон сууц барихад зарцуулсан мөнгө. Тэрээр 13 хувийн татвар ногдуулсан орлоготой бол эд хөрөнгийн суутгал авах эрхтэй.

Тиймээс дараахь ашиг тусыг өгдөг.

• үл хөдлөх хөрөнгө худалдах, худалдан авах;
• хотын захиргаа, мужаас хувь хүнээс эд хөрөнгө худалдаж авах;
• орон сууцны барилга.

Жишээ. Хувиараа бизнес эрхлэгч Петров "хялбаршуулсан" үндсэн дээр хувь хүний ​​хувьд орлогогүй ажилладаг. Тэр орон сууц худалдаж авдаг. Зарсан мөнгөнийхөө тодорхой хэсгийг буцааж авах боломжгүй. Гэхдээ цалингаа авсан эхнэр, нөхөр нь буцаан олгох бичиг баримт бүрдүүлж болно.

Орон сууцны зээлийг төлөхөд ижил зарчим үйлчилнэ. Зээлийн гэрээг хэний нэр дээр байгуулсан нь хамаагүй - эхнэр эсвэл нөхөр. 13% -ийн татвартай орлоготой эхнэр, нөхөр хоёулаа буцаан олголт авах эрхтэй.

3-аас дээш жил эзэмшиж байгаа үл хөдлөх хөрөнгөө зарахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэхгүй. Гүйлгээ хийсний дараа мэдүүлэг гаргаж, 13 хувийн орлогын албан татвар төлөх шаардлагагүй.

Үл хамаарах зүйл бол арилжааны үл хөдлөх хөрөнгө (орон сууцны бус байр, газар, техникийн сүлжээ) юм. Ийм эд хөрөнгийг өмчлөх хугацаанаас үл хамааран түүнийг худалдсаны дараа та мэдүүлэг гаргаж, 13% төлөх ёстой (Татварын хуулийн 217 дугаар зүйлийн 17.1 дэх хэсэг). Зарим хөрөнгийг буцааж өгөх боломжтой болно.

Нийгмийн тооцоо

Татварын хуулийн 219 дүгээр зүйлд нийгмийн суутгал авах дараахь төрлийн зардлыг зохицуулдаг.

• буяны ажил (жилийн орлогын дөрөвний нэгээс илүүгүй);
• боловсрол (өөрийн болон таны хүүхдүүд);
• эмчилгээ (өөрийн, хүүхдүүд, эхнэр эсвэл нөхөр, эцэг эх);
• төрийн бус санд төлөх тэтгэврийн шимтгэл;
• тэтгэврийн санхүүжүүлсэн хэсгийг бие даан нөхөх.

Хувиараа бизнес эрхлэгч ийм татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй юу? Хүчинтэй ерөнхий дүрэм. Бизнесмен ажиллаж буй татварын тогтолцоог харгалзахгүйгээр тэрээр 13 хувийн татвар ногдуулсан орлогын тэтгэмж авах болно.

Жишээ. И.П.Сидоров шүдний эмчилгээнд их хэмжээний мөнгө зарцуулсан бөгөөд зарим мөнгийг буцааж өгөхийг хүсч байна. Тэрээр хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу ажилладаг (орлого "хасах" зардал) бөгөөд "татварын ачааллыг" бууруулахын тулд логистикийн хэлтсийн даргын албан тушаалыг хашиж, өөртөө цалин өгдөг. Тэрээр зөвхөн бизнес эрхлэгч төдийгүй хувь хүний ​​хувьд мөнгө авдаг. Тэрээр цалингаасаа сар бүр 13%-ийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг тул титэм, ломбод зарцуулсан мөнгөнийхөө тодорхой хэсгийг буцааж өгөх боломжтой.

"Хүмүүс"-ийн талаар юу хэлэх вэ?

UTII төлдөг хувиараа бизнес эрхлэгчид хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% төлөх шаардлагаас чөлөөлөгдөнө. Энэ тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын хөнгөлөлт авах боломжтой юу? Үгүй ээ, учир нь тэд арилжааны орлогынхоо 13 хувийг төлдөггүй, тиймээс тэдэнд татварын хөнгөлөлт үзүүлэхгүй.

Гэхдээ хэрэв бизнес эрхлэгч UTII-ийн дагуу арилжааны орлогоос гадна 13% -ийн бусад орлоготой бол тэр давуу талыг ашиглах боломжтой болно.

Тэмдэглэл дээр. Хэрэв хувь хүн хоёр ба түүнээс дээш стандарт суутгал авах эрхтэй бол зөвхөн нэгийг нь (илүү ашигтай) ашиглаж болно. Өөрөөр хэлбэл, хэд хэдэн хасалтыг нэгтгэн дүгнэх замаар ашиглах боломжгүй юм.

Дадлагаас харахад хувиараа бизнес эрхлэгчдийн багахан хэсэг нь хөнгөвчлөх давуу талыг ашиглаж, шаргуу хөдөлмөрөөр олсон мөнгөнийхөө хэсгийг буцааж өгөх боломжтой байдаг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлогын албан татварын өгөөж нь бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэлийн үйл ажиллагаа явуулахын тулд татварын тооцооллын аль системийг сонгосоноос хамаарна.

Эрх баригчид татварын үндсэн 3 системийг санал болгож байна.

• татварын ерөнхий систем (GTS);
• тооцоолсон орлогын нэгдсэн татвар (UTII);
• хялбаршуулсан тооцооны систем (STS).

Татварын хялбаршуулсан систем ба UTII дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох боломжгүй, учир нь эдгээр тогтолцооны нөхцлийн дагуу орлогын албан татварыг хасах заалт байдаггүй. Гэсэн хэдий ч дийлэнх нь хялбаршуулсан татварын системийг ашигладаг, учир нь энэ нь татварын албанд тайлагнах ажлыг ихээхэн хялбаршуулдаг.

Хэн буцаан олголт авах боломжтой вэ?

Гэсэн хэдий ч UTII эсвэл хялбаршуулсан татварын системийг ашиглах боломжгүй бизнес эрхлэгчид байдаг. Зөвхөн OSN нь тэдэнд тохиромжтой.

• үйл ажиллагаа нь тусгай зөвшөөрөл авах шаардлагатай;
• орлого нь 60 сая рублиас дээш аж ахуйн нэгжүүд;
• улсын хилээр бараа тээвэрлэдэг аж ахуйн нэгж;
• худалдаа хийх том талбайтай, олон ажилтантай эсвэл балансад үнэтэй тоног төхөөрөмжтэй хүмүүс.

Татварын ерөнхий тогтолцооны гол давуу тал нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд орлогыг нь буцааж өгөх боломжтой юм. Хэрэв тооцоог өөр 2 татварын тогтолцооны аль нэгийн дагуу хийсэн бол буцаан олголт хийхгүй, учир нь энэ нь түүнийг суутгана гэсэн үг биш юм. Энэ нь жижиг бизнес эрхлэгчдийн мөнгөн урсгал багатай тул томоохон компаниудтай өрсөлдөх чадваргүй тул санхүүгийн ачааллыг хөнгөвчлөх зорилгоор хийгддэг. Хэт их суутгал хийх нь бизнес эрхлэгчдэд хуулийн дагуу бизнес эрхлэх хүсэлд хүргэдэггүй.

Хуулийн дагуу 13 хувийг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд буцааж өгдөг. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын буцаан олголтыг хуулийн этгээдээр бүртгүүлээгүй бүх хувийн бизнес эрхлэгчид OSN ашиглан хийж болно.

Байгууллага нь хуульд заасан журмын дагуу албан ёсоор бүртгэгдсэн байх ёстой. Баримт бичгээр нотлогдсон зардлын нөхөн олговрыг зөвхөн тухайн аж ахуйн нэгжийн үндсэн үйл ажиллагаатай холбоотой тохиолдолд л олгоно. Зарим тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн хүн тухайн үйл ажиллагааны зардлыг баримтжуулах боломжгүй байдаг бол төлбөрийг аж ахуйн нэгжийн нийт орлогоос тооцдог.

Эдгээр тохиолдолд суутгалын хувь 20% байна. Бизнес эрхлэгч нь хуулиар бүртгүүлсэн байх ёстой.

Орлогын татварыг төлөхийн тулд хувиараа бизнес эрхлэгч Холбооны татварын албанд холбогдох өргөдлийг гаргах ёстой. Төлбөр, буцаан олголт 3 сарын дотор хийгддэг.

Энэ хугацаанд татварын алба хувиараа бизнес эрхлэгчийн өгсөн баримт бичгийг шалгадаг. Хувиараа бизнес эрхлэгчид буцаах, татгалзах шийдвэрийн талаар бичгээр мэдэгдэнэ. Татгалзсан тохиолдолд шалтгааныг зааж өгөх ёстой. Мэдэгдэл хүлээн авсны дараа хувиараа бизнес эрхлэгч төлбөрийн хүсэлтийг нэг сарын дотор хийх ёстой.

Агуулга руу буцах

Үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсны дараа буцаан олгоно

Бизнес эрхлэгчдийн байнга сонирхдог асуултуудын нэг бол: хувиараа бизнес эрхлэгч ямар нэгэн үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсны дараа орлогын албан татвараа буцааж өгөх боломжтой юу? Орон сууц, орон сууц худалдан авсны дараа орлогын албан татвар ногдуулах нь хуулиар тогтоогдсон газариргэдийн орлогод хувь нэмэр оруулсан этгээд буцаан олгож болно.

Холбогдох байгууллагаараа дамжуулан төр төлсөн орлогын албан татварыг олж авсан хөрөнгийн үнээс хасч тооцдог. Байшин, газар, орон сууцыг үл хөдлөх хөрөнгийн объект гэж үзнэ. Байшин барих, шинээр баригдсан барилгад худалдаж авсан орон сууцны засварын ажлын явцад буцаан олголт хийх боломжтой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд орлогын албан татварын буцаан олголтыг дээд тал нь 2 сая рубльээс хийдэг. Дээд түвшинд, хэмжээ нь 260 мянган рубль юм.

2014 онд хэд хэдэн үл хөдлөх хөрөнгийн объектын үнэ 2 саяас доош бол орлогын албан татварыг буцаан олгох тухай хууль батлагдсан.

Бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөггүй. Үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа суутгалын давуу талыг авахын тулд хэд хэдэн үндсэн нөхцлийг хангасан байх ёстой.

1. Хувиараа бизнес эрхлэгч нь 13% -ийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг мөнгөн ашиг авах ёстой. Хувиараа бизнес эрхлэгч татварын албанд тайлан гаргаж байгаа тохиолдолд л энэ дүнг төлж болно. нийтлэг системтатвар.
2. Хувиараа бизнес эрхлэгч татварын албанд 3-NDFL хэлбэрээр мэдүүлэг өгөх ёстой. Маягт нь суутгасан дүн болон хувиараа бизнес эрхлэгчийн өргөдөл гаргаж буй зүйлийг заана.
3. Үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан баримтыг баталгаажуулсан баримт бичиг (баримт бичиг, бүртгэлийн гэрчилгээ, гэрээ) байх ёстой.
4. Зайлшгүй зайлшгүй нөхцөл бол олж авсан эд хөрөнгийг хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө, түүний хүүхэд, эхнэр, нөхөр хоёрын нэр дээр бүртгүүлэх ёстой.

Хэрэв бүх шаардлагыг хангасан бол хувиараа бизнес эрхлэгч үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсны дараа буцаан олголт хийх боломжтой болно. Байшин, орон сууц, газар худалдаж авахдаа бизнес эрхлэгчдэд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өөр нэг боломж бий. Хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн хүний ​​эхнэр, нөхөр нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% -иар хасдаг орлоготой бол энэ нь боломжтой юм. Энэ тохиолдолд үл хөдлөх хөрөнгийг худалдан авсны дараа төлбөрийг бүрэн төлнө. Буцаасан үнийн дүн нь тухайн аж ахуйн нэгжид орлого бий болгоход зарцуулагдах байсан ч үл хөдлөх хөрөнгийг худалдаж авсан зорилгод нөлөөлөхгүй.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тавигдах гол шаардлага бол үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсны дараа орлогын албан татвараа буцааж өгөхийг хүсч байгаа бол хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% -ийн хувиар төлдөг орлоготой байх явдал юм.