Individualūs verslininkai pirkdami butą ne visada gali gauti mokesčių lengvatą.

Šiame klausime yra niuansų, susijusių su individualaus verslininko apmokestinimo modeliu. Panagrinėkime situacijas, kuriose įmonės savininkas turi teisę, ir niuansus, susijusius su jos gavimu.

Klausimo teisinis reglamentavimas

Mokesčių sistema Rusijoje buvo sureguliuota Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas: pirma dalis – 1998-07-31 federalinis įstatymas Nr.146, antra dalis – 2000-08-05 federalinis įstatymas Nr.117.

Turtinių atskaitymų teikimas atspindi nuostatas antrosios dalies 217-220 straipsniai dokumentas, taip pat Federalinės mokesčių tarnybos instrukcijos ir paaiškinimai.

Verslo statusas

Individualus verslininkas yra pilietis, oficialiai įregistruotas šiuo statusu verstis komercine veikla nesudarant juridinio asmens.

Rusijos Federacijos civilinis kodeksas nenagrinėja individualių verslininkų nuosavybės subjektai Nekilnojamasis turtas. Todėl šios kategorijos įsigyti butai registruojami fizinių asmenų nuosavybėn, neatsižvelgiant į jų individualaus verslininko statusą. Ši aplinkybė kelia klausimų dėl galimybės individualiems verslininkams butų įsigijimui taikyti mokesčių lengvatą.

Atsakymas slypi naudos esmėje. Savo prasme nuosavybės atskaitymas yra ne kas kita, kaip grąžinti dalį sumokėtos sumosį pajamų mokesčio () kasą jos mokėtojai, o tai yra piliečiai. Kadangi individualus verslininkas derina asmens teisines savybes, jis gali reikalauti susigrąžinti mokesčius, jei tenkinamos kelios sąlygos.

Objektai, iš kurios individualus verslininkas gali gauti išskaitą:

• butai daugiabučiuose namuose;
• privataus būsto statybos projektai pradėti eksploatuoti;
• nebaigti statybos projektai;
• žemė;
• kaimo namo statyba pateikus išlaidas patvirtinančius dokumentus;
• įsigyto nekilnojamojo turto remonto išlaidos – nuo ​​2017 m. tokios išlaidos turi atsispindėti pirkimo, pardavimo ar pirkimo-pardavimo sutartyje.

Galimas grąžinimas su vienkartiniu mokėjimu butai, registruojantis, taip pat dalyvaujant statybose. Verslininkas taip pat reikalauja išskaičiuoti kredito palūkanas.

Teikimo sąlygos

Įsiregistravęs individualus verslininkas įgyja niūrų priedą prie puikių profesinių perspektyvų: prievolę sumokėti daugybę mokesčių. Norėdami pasirinkti tinkamą mokesčių sistemą, turite išstudijuoti Mokesčių kodeksą ir Federalinės mokesčių tarnybos įsakymus. Nuo šios aplinkybės priklauso mokesčių rūšys, jų dydžiai, galimos lengvatos.

Kai grąžinti pinigus neleidžiama

Daugelis verslininkų teikia pirmenybę specialioms schemoms:

Nereikia nė sakyti, kad dirbant pagal „supaprastintą“ arba „įskaitymą“ sumažėja mokėjimo našta ir palengvinama apskaita. Tačiau kartu tai atima iš verslininko nuosavybės mokesčio lengvatas.

Pavyzdžiui populiarių schemų, paaiškinsime, kodėl.

Kada naudoti supaprastinta mokesčių sistema , kaip mokesčio bazė vienas iš variantų yra:

• visos įmonės pajamos, taikant 6% mokesčio tarifą;
• „grynosios“ pajamos, kai iš pajamų sumos atimamos verslo išlaidos - norma šiuo atveju bus nuo 5 iki 15%.

Bet kokiu atveju, tema moka 13% gyventojų pajamų mokestį samdomų darbuotojų atžvilgiu, tačiau verslininkas nemoka pajamų į biudžetą už save.

UTII galima su tam tikromis veiklos rūšimis. Tokiais atvejais mokesčio tarifas nustatomas pagal formulę, naudojant koeficientą, priklausantį nuo verslo rūšies. Verslininkas moka privalomas įmokas už savo darbuotojus (Rusijos Federacijos pensijų fondui, Socialinio draudimo fondui, Federalinei migracijos tarnybai), tačiau verslininkas taip pat atleidžiamas nuo savo pajamų mokesčio.

Kadangi abiejuose variantuose nėra pajamų, apmokestinamų pajamų mokesčiu, įsigijus butą turtas negrąžinamas. Dėl tos pačios priežasties kiti specialūs režimai neleis pasinaudoti atskaitymu.

Reikalavimai

Kai kurie verslininkai, neturintys juridinio asmens, turi galimybę gauti išskaitą už įsigytą butą.

Šie veidai atitinka šiuos reikalavimusįstatymas:

Papildoma sąlyga

Tarkime, kad individualus verslininkas per mokestinį laikotarpį nepervedė gyventojų pajamų mokesčio. Bet jis yra registruotoje santuokoje, o „antra pusė“ reguliariai moka 13 proc. Ši parinktis taip pat bus išskaitoma, tačiau skaičiavimai atliekami pagal mokėtojo bazę.

Ar svarbi tolimesnė buto paskirtis? Nuo 2015 m. – Nr. Pagal Finansų ministerijos balandžio mėnesio išaiškinimą 03-11-11/21776, individualiems verslininkams išskaita už įsigytą butą taikoma net ir tais atvejais, kai šis objektas naudojamas pagrindinėje pašalpos pareiškėjo veikloje.

Registracijos tvarka

Verslininkas kreipiasi į Federalinės mokesčių tarnybos skyrių nekilnojamojo turto vietoje, toje vietovėje, kurioje įregistruotas pirkimo/pardavimo sandoris, arba laikinoje gyvenamojoje vietoje.

Jeigu:

Kada galiu pradėti prašyti pašalpų? Taip, net ir iškart nusipirkus butą. Tačiau teigiamo sprendimo atveju pervedimas atliekamas mokestinio laikotarpio pabaigoje. 2018 metais išskaita gauta už tris ankstesnius laikotarpius.

Grąžinimo limitas

Finansinis gyventojų pajamų mokesčio deklaracijų sistema identiškos asmenims nustatytoms sąlygoms:

• perkant butą, numatoma maksimali suma bus 2 milijonai rublių. nuo būsto išlaidų, kurių didžiausia grąža yra 260 000 rublių;
• jei yra būsto paskolos palūkanų grąža, lengvatinio skaičiavimo suma didinama iki 3 mln.

Nuo 2014 m. pirmenybė teikiama keliems nekilnojamojo turto objektams, kol bus išnaudotas maksimumas.

Taisyklės, kaip susigrąžinti anksčiau sumokėtą gyventojų pajamų mokestį perkant nekilnojamąjį turtą, aprašytos šiame vaizdo įraše:

Ar individualus savininkas gali grąžinti 13 procentų pajamų mokestį? Tai įmanoma šiais atvejais:

• perkant būstą grynaisiais pinigais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis);
• perkant būstą pagal tikslinę paskolos sutartį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis).

Svarbu! Registruodamas turto atskaitymą pagal tikslinę paskolos sutartį, individualus verslininkas gali grąžinti būsto paskolos palūkanas.

Sąlygos tam

Mokesčių mokėtojas, norėdamas pasinaudoti teise gauti lengvatinį grąžinimą, turi atitikti keletą sąlygų:

Jei tenkinamos visos aukščiau nurodytos sąlygos, verslininkui garantuojama galimybė gauti turto išskaitą. Plačiau kalbėjome apie tai, kas yra mokesčių lengvata perkant ir parduodant butą.

Tuo atveju, jei neįmanoma gauti kompensacijos už buto įsigijimą, verslininkas turi teisę pasirūpinti mokėjimu per savo sutuoktinį atsižvelgiant į jos tarnybinį darbą ir tolesnę galimybę mokesčių administratoriui pateikti pažymą apie pajamas pagal formą 2-NDFL. Tai patvirtins, kad egzistuoja pajamos, nuo kurių sumokamas 13 proc. pajamų mokestis. Galite sužinoti apie galimybę gauti mokesčių lengvatą nedirbantiems piliečiams ar pensininkams.

Kada negalima grąžinti 13 %?

Nuoroda. Ne visi verslininkai gali gauti kompensaciją, o tai tiesiogiai priklauso nuo pasirinktos verslo apmokestinimo formos.

Taigi individualūs verslininkai, kurie naudojasi:

• supaprastinta mokesčių sistema(supaprastinta mokesčių sistema);
• UTII(vienkartinis priskirtųjų pajamų mokestis);
• patentų verslas(kai įgyjamas patentas tam tikros rūšies verslui);
• ESNH(speciali apmokestinimo sistema žemės ūkio gamintojams).

Išvardintos mokesčių sistemos mažina verslininko veiklos naštą, tačiau kartu atima galimybę gauti turto atskaitą.

Kaip susigrąžinti pajamų mokestį?

Reikalingi dokumentai

Metų pabaigoje Individualus verslininkas, besikreipiantis dėl kompensacijos, turi parengti standartinį dokumentų paketą.

Prie surinkto dokumentų paketo turi būti pateiktas prašymas dėl pajamų mokesčio grąžinimo, pildymo patarimai ir kurio pavyzdį rasite.

Kur ir kada pateikti?

Išvardytas dokumentų paketas kartu su 3-NDFL deklaracija turi būti pateiktas mokesčių inspekcijai individualaus verslininko registracijos vietoje. Galite bet kada pradėti prašyti išmokų, net ir iškart po turto įsigijimo.

Prašytos išmokos pervedimas (jei savivaldybės įstaiga priims teigiamą sprendimą) bus atliktas tik mokestinio laikotarpio pabaigoje). Norint gauti atskaitą, atsižvelgiama į ankstesnių trejų metų informaciją.

Suma

Kalbant apie fizinius asmenis, individualiems verslininkams gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo tvarka ir dydžiai yra identiški. Taigi, registruojant nuosavybės teisę į butą, didžiausia mokėjimo suma yra 2 milijonai rublių neatsižvelgiant į faktinę pirkimo kainą. Šiuo atveju didžiausia turto atskaitymo suma bus 260 tūkstančių rublių.

Hipotekos paskolos individualiems verslininkams atveju lengvatinio apskaičiavimo suma bus padidinta iki 3 milijonų rublių.

Svarbu! Nuo 2014 m. iš keleto turto dalių galima atskaityti turtą iki grąžinimo limito sumos išnaudojimo.

Savarankiškas skaičiavimas

Kaip minėta anksčiau, galimas turto išskaitos grąžinimas neviršijant 13% įsigyto būsto kainos.

Suteikdamas hipotekos paskolą, pirkėjas gali tikėtis šių sumų grąžinimo:

• 2 milijonai rublių (gyvenamojo ploto įsigijimo išlaidos);
• 3 milijonai rublių (sumokėtų hipotekos palūkanų suma).

Pirmasis skaičiavimo variantas gali būti taikomas kelioms savybėms, kol bus pasiektas galutinis atskaitos dydžio pasirinkimas (tai yra, kol turto grąža pasieks maksimalią galimą 260 000 rublių). Jeigu perkant butą išskaitos suma yra mažesnė už maksimalią galimą, teisė į pašalpą išsaugoma ir vėlesniems pirkiniams.

Pavyzdžiui: butas pirktas už 1 560 000 rublių. Turto atskaitymas, kurio savininkas gali reikalauti, apskaičiuojamas taip:

1 560 000 * 13% = 202 800 rublių.

Jis gali reikalauti išmokėti trūkstamą 57 200 (260 000 – 202 800) rublių kompensaciją kitą kartą įsigyjant nekilnojamąjį turtą.

Skaičiavimo pavyzdys perkant butą su hipoteka:

2 000 000 * 13% + 3 000 000 = 13% = 260 tūkst + 390 tūkst = 650 tūkstančių rublių.

Mokėjimo sąlygos

Pagal Mokesčių įstatymo 78 straipsnio 6 dalį, prašoma išskaitymo suma turi būti grąžinta pareiškėjui per 30 dienų nuo prašymo išskaičiuoti įregistravimo momento. Bet tuo pačiu tam šiek tiek prieštarauja 88 straipsnis, kuriame nurodoma, kad turto išskaita grąžinama tik pasibaigus dokumentų auditui (kuris, kaip žinoma, trunka mažiausiai 3 mėnesius).

Be to, niekur nenurodyta, ar kalbame apie pilnus mėnesius, nes mokesčių mokėtojas gali pateikti prašymą paskutinėmis dienomis. Tuo pačiu metu Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai suteikia galimybę grąžinti atskaitą per 30 dienų. Pasirodo, numatomas turto išskaitos grąžinimo laikotarpis yra ne trumpesnis kaip 4 mėnesiai.

Mokėjimo vėlavimo priežastys gali būti šios:

1. kai kurių dokumentų trūkumas;
2. neatitikimo faktų, draudžiančių savininkui gauti turto išskaitą, nustatymas;
3. klaidos, žmogiškasis faktorius.

Nuoroda. Jei prašoma grąžinti pinigus negaunama per maksimalų įmanomą laikotarpį, būtina kreiptis į mokesčių inspekcijos vadovą su rašytiniu skundu (surašytu dviem egzemplioriais, su mokesčių administratoriaus priėmimo žymomis). leidžia tokiais atvejais kreiptis į teismą.

išvadas

Pagrindinis reikalavimas grąžinti nuosavybės atskaitą yra pajamų, dėl kurių mokami mokesčiai į biudžetą, buvimas. Iš esmės turto atskaitymas yra priemonė grąžinti anksčiau sumokėtus mokesčius. Vadinasi, jei į biudžetą nebus sumokėta, turto atskaitymas bus atmestas.

Jei radote klaidą, pažymėkite teksto dalį ir spustelėkite Ctrl + Enter.

Visi individualūs verslininkai yra mokesčių mokėtojai ir, priklausomai nuo pasirinktos apmokestinimo sistemos, moka įvairius mokesčius į valstybės biudžetą. Pareiga sumokėti tam tikrą mokestį nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse. Alla Vdovina, užsakomųjų paslaugų įmonės „Acsour“ buhalterė, išsamiai aprašo, kaip individualūs verslininkai gali gauti mokesčių lengvatas iš valstybės.

Šiandien individualūs verslininkai turi galimybę grąžinti sumokėtas mokesčių sumas. Visi jie yra aprašyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekse ir vadinami „mokesčių atskaitymais“. Mokesčių lengvata pagal Rusijos įstatymus yra suma, kuria gyventojas, mokantis gyventojų pajamų mokestį, gali teisėtai sumažinti mokesčio bazę arba grąžinti šią iš biudžeto sumokėtų mokesčių sumą. Tačiau ši taisyklė galioja ne visų kategorijų individualiems verslininkams, o tik tiems, kurie į valstybės biudžetą moka 13% gyventojų pajamų mokestį. Kaip žinia, šį mokestį moka tik pagal bendrą OSNO mokesčių režimą veikiantys verslininkai.

Dauguma Rusijos verslininkų savo darbe naudoja specialius režimus, kuriais siekiama optimizuoti mokesčių naštą. Vadinasi, individualūs verslininkai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą, UTII ar PSN, negali tikėtis gauti mokesčių lengvatų, nes yra atleisti nuo gyventojų pajamų mokesčio. Jie gali taikyti atskaitą tik tuo pačiu metu gaunantys 13% gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamų pajamų: pavyzdžiui, kur nors dirbdami samdomą darbą.

Kokios yra mokesčių lengvatos?

1. Standartas(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnis) - lengvatinių kategorijų piliečių atskaitymai, vaikų atskaitymai. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas griežtai nustato kiekvieno atskaitymo dydį:

• 500 rublių - jei jis turi SSRS ir Rusijos Federacijos didvyrio statusą, pilnas džentelmenas keli valstybiniai apdovanojimai ir kt.;
• 1400 rublių - už kiekvieną pirmąjį ir antrąjį vaiką (įskaitant, jei vaikai gimė daugiau nei vienoje santuokoje);
• 3000 rublių - išskaita už trečią ir kitą vaikus, taip pat už Antrojo pasaulinio karo neįgaliuosius ir tuos, kurie dalyvavo likviduojant Černobylio avarijos padarinius;
• 6000-12000 rublių - neįgalių vaikų tėvams, globėjams ir globėjams, mokyklų, dieninių ugdymo įstaigų mokiniams iki 24 metų.

2. Socialinis(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnis) - individualiems verslininkams, kurie išleidžia grynųjų pinigų gydymui, saviugda arba vaikų mokslui, aukoms, draudimo ir pensijų įmokoms, valstybė skiria socialinius atskaitymus, pvz.

• sumos, skirtos labdarai tam tikram organizacijų ratui, bet ne daugiau kaip 25% apmokestinamųjų pajamų;
• apmokėjimas už savo ar vaikų ugdymą teikiančiose įstaigose švietėjiška veikla ir turėti atitinkamą licenciją, bet ne daugiau nei Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nustatyta suma;
• sumos, skirtos medicinos paslaugų išlaidoms apmokėti ir (arba) draudimo įmokoms sumokėti organizacijoms, turinčioms atitinkamas licencijas ir įmokas nevalstybinėms Pensijų fondas, papildomos įmokos į kaupiamą pensiją, bet ne daugiau kaip 120 000 rublių per metus.

3. Investicijos(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219.1 straipsnis) - individualūs verslininkai, investuojantys pinigus ilgalaikėje perspektyvoje (investicijos); jie turi teisę reikalauti atskaityti investicijas. Tokiu atveju mokesčio bazė gali būti sumažinta:

• kaip finansinis rezultatas gautas pardavus vertybinius popierius ir valdomas ilgiau nei trejus metus;
• į individualią investicinę sąskaitą įneštų lėšų suma;
• finansinio rezultato, gauto iš operacijų, įrašytų į individualią investicinę sąskaitą, dydžio.

4. Profesionalus(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 221 straipsnis) - individualūs verslininkai, vykdantys verslą mokėdami 13% gyventojų pajamų mokestį, turi galimybę sumažinti mokesčio bazę patirtų išlaidų suma. Šis atskaitymas gali būti naudojamas su dokumentais patvirtinančiomis išlaidų sumą arba be jo.

Jei individualus verslininkas negali dokumentais patvirtinti patirtų išlaidų, jis turi teisę pasinaudoti profesine mokesčių lengvata, kurios dydis yra 20% nuo bendros iš ūkinės veiklos gautų pajamų sumos.

5. Turtas(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis) - mokesčio atskaita sudarant nekilnojamojo turto sandorius leidžia sumažinti mokesčių bazę individualiems verslininkams, kurie:

• įsigytas nekilnojamasis turtas;
• pastatytas naujas būstas – pagal faktiškai patirtas statybos išlaidas;
• grąžino palūkanas už tikslines paskolas, būsto paskolas, paskolas ir kitų rūšių paskolas, skirtas būstui įsigyti, renovuoti ir statyti.

Kaip individualus verslininkas gali gauti išmokas per Federalinę mokesčių tarnybą?

Pirma, individualus verslininkas gali pasinaudoti mokesčių lengvata, pateikęs mokesčių administratoriui patvirtinamuosius dokumentus: tai yra sutartis, pažyma apie darbų atlikimą ar kitas perdavimo dokumentas, taip pat išlaidų sumą patvirtinantys mokėjimo dokumentai. Individualus verslininkas gali pasinaudoti teise į mokesčių atskaitą pirkdamas butą OSNO už tuos metus, kuriais jis gauna perdavimo aktą.

Antra, norėdamas gauti mokesčių atskaitą, individualus verslininkas per nustatytą laiką (ne vėliau kaip balandžio 30 d.) privalo pateikti Federalinei mokesčių tarnybai oficialios registracijos vietoje 3-NDFL formos deklaraciją.

Trečia, turite pateikti prašymą grąžinti gyventojų pajamų mokesčio permoką. Jis parašytas laisva forma ir turi būti pateiktas vertimui reikalingos informacijos. Bet galima pastebėti ir tai, kad verslininkas kitą mokestinį laikotarpį galės atsižvelgti į permoką ir mokėti gyventojų pajamų mokestį mažesne suma.

Toliau atliekamas individualaus verslininko dokumentų auditas. Po patikrinimo mokesčių grąžinimas Individualus verslininkas permoką grąžins į nurodytą sąskaitą arba bus iškviestas į patikrinimą, kad pateiktų reikiamus paaiškinimus.

Ar yra teisėtų būdų gauti mokesčių atskaitą, jei individualus verslininkas nemoka gyventojų pajamų mokesčio?

Jei individualus verslininkas neturi pajamų, nuo kurių moka 13% gyventojų pajamų mokestį, mokesčių atskaitymai netaikomi (žr. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 210 straipsnio 2 dalį, 3 dalį).

Tačiau vis dar yra galimybių gauti teisę į mokesčių lengvatą perkant būstą kaip individualus verslininkas. Tokia situacija galima, jei verslininkas turi sutuoktinį, turintį pajamų, nuo kurių mokamas 13% gyventojų pajamų mokestis. Tokiu atveju individualaus verslininko sutuoktinis, įsigydamas visą butą, turi teisę gauti atskaitą.

Be to, galite iš anksto pereiti prie kito mokesčių režimo, kuris apima gyventojų pajamų mokesčio mokėjimą, ir iki metų pabaigos pateikti atitinkamą pranešimą Federalinei mokesčių tarnybai. Juk dažniausiai sprendimas įsigyti nekilnojamąjį turtą nepriimamas spontaniškai, o verslininkas turi laiko „paruošti dirvą“ turto išskaitai gauti.

Individualus verslininkas, naudojantis OSNO, gali tikėtis daugybės mokesčių lengvatų.

Bet vis tiek tai nėra priežastis, kodėl vykdant verslą reikėtų rinktis tokį apmokestinimo būdą. Ilgainiui specialūs režimai (STS, UTII, patentas) leis sutaupyti daug daugiau pinigų.

Mokesčių atskaitymo individualiems verslininkams tema kelia sunkumų. Formuluotės oficialiuose dokumentuose kelia sumaištį piliečių galvose. Daugelis individualių verslininkų neturi išsilavinimo „iššifruoti“ taisykles. Pažiūrėkime į Finansų ministerijos paaiškinimus ir išsiaiškinkime.

„Ar aš drebantis padaras, ar turiu teisę“?

Finansų ministerija 2015-11-19 rašte N 03-04-05/66945 praneša, kad atskaitymai taikomi fizinių asmenų (taip pat ir individualių verslininkų) pajamoms, apmokestinamoms taikant 13 proc.

Iš to išplaukia, kad individualūs verslininkai, neturintys 13% pajamų kaip fiziniai asmenys, netenka teisės gauti išmokas. Ir nesvarbu, ar individualus verslininkas dirba pagal „supaprastintą“, ar „priskirtą“ metodą.

Edukacinė programa. Mokesčių atskaita – tai suma, sumažinanti pajamų, nuo kurių asmuo privalo mokėti mokesčius, sumą.

Pavyzdys. Ivanovas vykdo verslo veiklą kaip individualus verslininkas. Jis pats moka direktoriaus pareigas darbo užmokesčio ir išskaičiuoja 13% gyventojų pajamų mokestį. Ivanovas gali pasinaudoti visomis mokesčių lengvatomis, kuriomis gali naudotis asmenys.

Kyla klausimas: „Ar individualiems verslininkams taikoma mokesčių lengvata pagal supaprastintą mokesčių sistemą? Jis numatytas, bet verslininkams, kurie kaip fiziniai asmenys gauna pajamas su 13 proc.

Mokesčių kodekso 346.11 straipsnyje nurodyta, kad individualūs verslininkai, dirbantys pagal „supaprastintą sistemą“, gyventojų pajamų mokesčio mokėti neprivalo. Tai reiškia, kad jie negali gauti atskaitymų iš komercinės veiklos.

Turto atskaitymas

IP pirktas kaip individualus nekilnojamojo turto ar išleido pinigus būsto statybai. Jis turi teisę į turto atskaitą, jei gavo pajamų, apmokestinamų 13 procentų mokesčiu.

Taigi išmokos suteikiamos:

• nekilnojamojo turto pardavimas ir pirkimas;
• savivaldybė ar valstybė perka nekilnojamąjį turtą iš fizinio asmens;
• būsto statyba.

Pavyzdys. Individualus verslininkas Petrovas dirba „supaprastintu pagrindu“ be pajamų kaip individualus asmuo. Jis perka butą. Dalies išleistų pinigų susigrąžinti nepavyks. Tačiau sutuoktinis, kuriam mokamas atlyginimas, gali pateikti dokumentus dėl pinigų grąžinimo.

Tas pats principas galioja ir mokant būsto paskolą. Ir nesvarbu, kieno vardu sudaroma paskolos sutartis - vyro ar žmonos. Teisę susigrąžinti turi abu sutuoktiniai, gaunantys pajamas taikant 13% mokesčio tarifą.

Parduodant bet kokį nekilnojamąjį turtą, priklausantį daugiau nei 3 metus, mokestinės lengvatos nesuteikiamos. Po sandorio nereikia pildyti deklaracijos ir mokėti 13% gyventojų pajamų mokesčio.

Išimtis – komercinis nekilnojamasis turtas (negyvenamosios patalpos, žemės sklypai, techniniai tinklai). Nepriklausomai nuo tokio turto nuosavybės laikotarpio, jį pardavus turėsite pateikti deklaraciją ir sumokėti 13% (PMĮ 217 straipsnio 17.1 punktas). Dalį lėšų bus galima grąžinti.

Socialinis skaičiavimas

PMĮ 219 straipsnis reglamentuoja šias socialinių atskaitymų išlaidų rūšis:

• labdara (ne daugiau kaip ketvirtadalis metinių pajamų);
• išsilavinimas (savo ir vaikų);
• gydymas (savas, vaikai, žmona ar vyras, tėvai);
• pensijų įmokos į nevalstybinį fondą;
• savarankiškas kaupiamos pensijos dalies papildymas.

Ar individualus verslininkas turi teisę į tokią mokesčių lengvatą? Galioja Pagrindinė taisyklė. Neatsižvelgiant į mokesčių sistemą, pagal kurią dirba verslininkas, jis gaus lengvatas nuo pajamų, apmokestinamų 13 proc.

Pavyzdys. IP Sidorovas odontologijos paslaugoms išleido didelę sumą ir norėtų dalį pinigų grąžinti. Dirba pagal supaprastintą mokesčių sistemą (pajamos „atėmus“ išlaidas) ir, siekdamas sumažinti „mokestinę naštą“, moka sau atlyginimą, eidamas logistikos skyriaus vadovo pareigas. Pinigus jis gauna ne tik kaip verslininkas, bet ir kaip individualus asmuo. Kas mėnesį nuo atlyginimo moka 13% gyventojų pajamų mokestį, tad dalį pinigų, išleistų karūnoms ir plomboms, galės grąžinti.

O kaip su „priskirtais žmonėmis“?

Individualūs verslininkai, mokantys UTII, atleidžiami nuo būtinybės mokėti 13% gyventojų pajamų mokestį. Ar tokiu atveju individualūs verslininkai gali gauti mokesčių lengvatą? Ne, nes jie nemoka 13% nuo savo komercinių pajamų, todėl jiems netaikomos mokesčių lengvatos.

Bet jei verslininkas, be komercinių pajamų pagal UTII, turi ir kitų 13% pajamų, jis galės pasinaudoti šia privilegija.

Ant užrašo. Jei asmuo turi teisę į du ar daugiau standartinių atskaitymų, gali būti naudojamas tik vienas (pelningesnis). Tai yra, neįmanoma panaudoti kelių atskaitymų juos sumuojant.

Praktika rodo, kad tik nedidelė dalis individualių verslininkų gali pasinaudoti lengvata ir grąžinti dalį sunkiu darbu uždirbtų pinigų.

Individualių verslininkų pajamų mokesčio grąžinimas priklauso nuo to, kokią mokesčių apskaičiavimo sistemą verslininkas pasirinko buhalterinei veiklai vykdyti.

Valdžios institucijos suteikė galimybę pasirinkti iš 3 pagrindinių mokesčių sistemų:

• bendroji mokesčių sistema (GTS);
• vieningas priskirtųjų pajamų mokestis (UTII);
• supaprastinta atsiskaitymų sistema (STS).

Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas individualiems verslininkams pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir UTII neįmanomas, nes pagal šių sistemų sąlygas nėra numatytas pajamų mokesčio atskaitymas. Tačiau dauguma naudoja supaprastintą mokesčių sistemą, nes ji labai supaprastina ataskaitų teikimą mokesčių tarnybai.

Kas gali susigrąžinti pinigus?

Tačiau yra verslininkų, kurie negali naudotis UTII ar supaprastinta mokesčių sistema. Jiems tinka tik OSN.

• kurių veiklai reikalinga licencija;
• įmonės, kurių pajamos viršija 60 milijonų rublių;
• kurio įmonė gabena prekes per valstybės sienas;
• kurie turi didelį plotą prekybai, daug darbuotojų arba savo balanse turi brangią įrangą.

Pagrindinis bendros mokesčių sistemos privalumas yra tai, kad ją galima panaudoti pajamoms grąžinti individualiems verslininkams. Jei apskaičiavimas atliekamas pagal vieną iš 2 kitų mokesčių sistemų, grąžinimas nėra grąžinamas, nes tai nereiškia, kad jis atskaitomas. Tai daroma siekiant palengvinti smulkaus verslo finansinę naštą, nes dėl minimalių pinigų srautų jos nepajėgios konkuruoti su didelėmis įmonėmis. Per dideli atskaitymai nesukelia verslininkų noro verstis pagal įstatymus.

Pagal įstatymą individualiems verslininkams grąžinama 13 proc. Mokesčių grąžinimą individualiems verslininkams gali atlikti visi privatūs verslininkai, besinaudojantys OSN ir neįsiregistravę kaip juridinis asmuo.

Organizacija turi būti įforminta ir įregistruota įstatymų nustatyta tvarka. Kompensuojamos dokumentais pagrįstos išlaidos, tačiau tik jei jos yra susijusios su pagrindine įmonės veikla. Kai kuriais atvejais asmuo, užsiregistravęs kaip privatus verslininkas, negali dokumentais pagrįsti veiklos išlaidų, tada išmoka skaičiuojama nuo visų įmonės pajamų.

Tokiais atvejais išskaitymo norma yra 20 proc. Verslininkas turi būti įregistruotas pagal įstatymą.

Norėdami sumokėti pajamų mokestį, individualus verslininkas turi pateikti atitinkamą prašymą Federalinei mokesčių tarnybai. Apmokėjimas ir grąžinimas įvyksta per 3 mėnesius.

Per šį laikotarpį mokesčių tarnyba patikrina individualaus verslininko pateiktus dokumentus. Individualus verslininkas raštu informuojamas apie sprendimą grąžinti arba atsisakyti. Atsisakymo atveju turi būti nurodyta priežastis. Gavęs pranešimą, individualus verslininkas gali parašyti prašymą dėl lėšų pervedimo per mėnesį.

Grįžti į turinį

Pinigai grąžinami įsigijus nekilnojamąjį turtą

Vienas iš dažnai verslininkus dominančių klausimų: ar individualus verslininkas, įsigijęs bet kokį nekilnojamąjį turtą, gali grąžinti pajamų mokestį? Teisiškai nustatyta, kad pajamų mokestis įsigijus namą, butą ar žemės sklypas gali grąžinti asmenys, mokantys įmokas prie fizinių asmenų pajamų.

Valstybė per atitinkamas institucijas grąžina sumokėtą pajamų mokesčio sumą, kuri išskaičiuojama iš įsigyto turto vertės. Namas, žemės sklypas ar butas yra laikomi nekilnojamojo turto objektu. Galimas pinigų grąžinimas namo statybos, buto, įsigyto naujos statybos name, renovacijos metu.

Pajamų mokestis individualiems verslininkams grąžinamas nuo ne daugiau kaip 2 milijonų rublių. Aukščiausiame lygyje dydis yra 260 tūkstančių rublių.

2014 metais buvo priimtas įstatymas, pagal kurį pajamų mokestis grąžinamas nuo kelių nekilnojamojo turto objektų savikainos sumos, jeigu jų individuali kaina yra mažesnė nei 2 mln.

Ne visi individualūs verslininkai moka gyventojų pajamų mokestį. Norint įgyti teisę pasinaudoti atskaita perkant nekilnojamąjį turtą, turi būti įvykdytos kelios pagrindinės sąlygos:

1. Individualus verslininkas turi gauti grynųjų pinigų pelną, nuo kurio sumokamas 13% gyventojų pajamų mokestis. Šią sumą galima sumokėti tik tuo atveju, jei individualus verslininkas tvarko ataskaitas mokesčių inspekcijai. bendra sistema apmokestinimas.
2. Individualus verslininkas mokesčių tarnybai turi pateikti 3-NDFL formos deklaraciją. Formoje nurodoma išskaičiuota suma ir ta, dėl kurios individualus verslininkas kreipiasi.
3. Turi būti dokumentai, patvirtinantys nekilnojamojo turto pirkimo faktą (aktas, registracijos liudijimas ir sutartis).
4. Būtina sąlyga – įsigytas turtas turi būti registruotas paties individualaus verslininko, jo vaikų ar sutuoktinio vardu.

Jei visi reikalavimai bus įvykdyti, individualus verslininkas galės grąžinti pinigus įsigijęs turtą. Yra dar viena galimybė gauti mokesčių lengvatą verslininkui perkant namą, butą ar žemę. Tai įmanoma, jei individualiu verslininku registruoto asmens sutuoktinis gauna pajamų, nuo kurių išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis taikant 13 proc. Tokiu atveju visa suma sumokama įsigijus turtą. Grąžinamos sumos dydžiui įtakos neturi, kokiam tikslui turtas buvo įsigytas, net jei jis bus naudojamas įmonės pajamoms gauti.

Pagrindinis reikalavimas individualiam verslininkui, jei jis nori grąžinti pajamų mokestį įsigijęs nekilnojamąjį turtą, yra pajamų, nuo kurių mokamas 13% gyventojų pajamų mokestis, prieinamumas.