• Fizičke osobe koje ostvaruju porezne olakšice utvrđene propisima o porezima i naknadama podnose zahtjev za ostvarivanje poreznih olakšica poreznom tijelu po vlastitom izboru, a imaju i pravo podnijeti isprave kojima se potvrđuje pravo poreznog obveznika na poreznu olakšicu. Potvrđivanje prava poreznog obveznika na poreznu olakšicu provodi se na način sličan postupku predviđenom u stavku 3. članka 361.1. ovoga Zakona. Obrazac zahtjeva za poreznu olakšicu i postupak njegovog popunjavanja, obrazac za podnošenje takvog zahtjeva u elektroničkom obliku odobrava federalno tijelo izvršne vlasti nadležno za kontrolu i nadzor u oblasti poreza i naknada. (Članak 6. s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom br. 286-FZ od 30. rujna 2017.)

Koje su olakšice predviđene za porez na imovinu za pojedince?

Olakšice za porez na imovinu za pojedince mogu se uvjetno podijeliti u tri vrste (članak 399. stavak 2., članak 407. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• savezne beneficije utvrđene za određene kategorije građana;
• federalne beneficije utvrđene za određene vrste imovine;
• naknade koje utvrđuju općine i lokalne samouprave.

Savezne beneficije utvrđene za određene kategorije građana

Oni ne plaćaju porez (klauzule 1 - 13, klauzula 1, članak 407 Poreznog zakona Ruske Federacije; pismo Federalne porezne službe Rusije od 01.09.2017. N BS-4-21/):

• Heroji Sovjetskog Saveza i Heroji Ruske Federacije, kao i osobe nagrađene Ordenom slave tri stupnja;
• osobe s invaliditetom I. i II. skupine, invalidi od djetinjstva;
• sudionici građanskog i Velikog domovinskog rata, drugih vojnih operacija za obranu SSSR-a među vojnim osobama koje su služile u vojnim postrojbama, stožerima i ustanovama koje su bile dio aktivne vojske, te bivši partizani, kao i borbeni veterani;
• civilno osoblje sovjetske vojske, mornarice, unutarnjih poslova i tijela državne sigurnosti koji su bili na redovnim položajima u vojnim postrojbama, stožerima i ustanovama koje su bile dio djelatne vojske tijekom Velikog domovinskog rata ili osobe koje su bile u gradovima u tom razdoblju, sudjelovanje u čijoj obrani se tim osobama uračunava radni staž radi ostvarivanja mirovine po povlaštenim uvjetima utvrđenim za vojne osobe djelatnih postrojbi vojske;
• osobe s pravom na socijalnu potporu koje su bile izložene zračenju kao posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil, kao posljedica nesreće 1957. u proizvodnom udruženju Mayak, kao posljedica nuklearnih pokusa na poligonu Semipalatinsk ( Članak 4. Zakona od 15. svibnja 1991. N 1244-1; čl. 1. Zakona od 26. studenog 1998. N 175-FZ);
• vojne osobe, kao i građani otpušteni iz vojne službe nakon navršene starosne granice za vojnu službu, zdravstvenog stanja ili u vezi s organizacijskim i kadrovskim događanjima, s ukupnim trajanjem vojne službe od 20 godina ili više;
• osobe koje su bile izravno uključene u sastav jedinica za posebne rizike u ispitivanju nuklearnog i termonuklearnog oružja, otklanjanju nesreća nuklearnih instalacija na oružju i vojnim objektima;
• umirovljenici koji primaju mirovine na temelju zakonodavstva Ruske Federacije ili druge države, kao i osobe koje su navršile 60 i 55 godina (muškarci i žene), kojima se isplaćuje mjesečna doživotna naknada u skladu s zakonodavstvo Ruske Federacije;
• državljani otpušteni iz vojne službe ili pozvani na vojnu obuku koji su obavljali međunarodnu dužnost u Afganistanu i drugim zemljama u kojima su se odvijala neprijateljstva;
• roditelji i supružnici vojnih osoba i državnih službenika koji su poginuli na dužnosti.

Savezne beneficije utvrđene za određene vrste imovine

Ne plaćaju porez (članci 14, 15, stavak 1, članak 407 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• pojedinci koji obavljaju profesionalnu kreativnu djelatnost - u odnosu na posebno opremljene prostore, objekte koje koriste isključivo kao kreativne radionice, ateljee, ateljee, kao i stambene prostore koji služe za organiziranje nedržavnih muzeja, galerija, knjižnica otvorenih za javnost - za razdoblje takve uporabe;
• pojedinci - u odnosu na gospodarske zgrade ili građevine, čija površina ne prelazi 50 četvornih metara. m i koji se nalaze na zemljišnim parcelama predviđenim za osobnu pomoćnu poljoprivredu, dacha poljoprivredu, povrtlarstvo, hortikulturu ili individualnu stambenu izgradnju.

Povlastice koje utvrđuju općine i jedinice lokalne samouprave

Prilikom utvrđivanja poreza, porezne olakšice mogu se utvrditi aktima predstavničkih tijela općina (zakoni saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja). Konkretno, u Moskvi, za povlaštene kategorije građana (klauzule 1 - 13, klauzula 1, članak 407 Poreznog zakona Ruske Federacije), predviđeno je oslobođenje od plaćanja poreza za jedno garažno ili parkirno mjesto ako (klauzula 2. članak 399 Poreznog zakona Ruske Federacije ; dio 1 članka 1.1 Moskovskog zakona od 19. studenog 2014. N 51):

• u poreznom razdoblju nisu koristili pravo na olakšice na temelju čl. 407 Poreznog zakona Ruske Federacije u odnosu na te objekte;
• Površina garaže ili parkirnog mjesta ne prelazi 25 četvornih metara. m;
• objekt se nalazi u zgradi koja je uključena u popis utvrđen u skladu sa stavkom 7. čl. 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije, uzimajući u obzir uvjete iz stavka. 2. stavak 10. čl. 378.2 Porezni zakon Ruske Federacije.

Do 1. siječnja 2017. godine nije postojala definicija parkirnog mjesta, pa su se prava na takve objekte mogla uknjižiti kao dio ili udio u nestambenom prostoru bez navođenja njegove posebne namjene. Takvi su se objekti oporezivali po stopi do 0,5% bez korištenja poreznih olakšica. Od 2017. godine, ako objekt stvarno ispunjava zahtjeve i karakteristike parkirnog mjesta, ali nije tako nazvan prilikom registracije prava na njega, vlasnik ima pravo obratiti se vlastima Rosreestra radi promjene naziva objekta. Nakon toga će porezna tijela obračunati porez na imovinu koristeći nižu poreznu stopu ili povlasticu (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 7. prosinca 2016. N BS-4-21/; Informacije Federalne porezne službe Rusije od prosinca 8, 2016).

Detaljne informacije o uspostavljenim poreznim olakšicama u određenoj regiji mogu se pronaći korištenjem izvora informacija "Referentne informacije o stopama i olakšicama za porez na imovinu" u odjeljku "Elektroničke usluge" na web stranici Federalne porezne službe Rusije.

Postupak podnošenja zahtjeva za porezne olakšice

Za ostvarivanje naknade građani poreznoj upravi podnose zahtjev i dokumente kojima potvrđuju pravo na naknadu. Na primjer, osoba s invaliditetom prilaže potvrdu državne ustanove ITU da ima određenu skupinu invaliditeta. Također je preporučljivo dostaviti dokumente za oporezivu nekretninu, potvrđujući njenu vrstu i dopuštenu upotrebu, koje porezna tijela uzimaju u obzir prilikom davanja olakšica (6. članak 407. Poreznog zakona Ruske Federacije; Dodatak br. 1 Nalogu Ministarstva zdravstva i socijalnog razvoja Rusije od 24. studenog 2010. N 1031n, dopis Federalne porezne službe Rusije od 06.04.2017. N BS-4-21/6426).

Uz prijavu i dokument o pravu na beneficiju trebate podnijeti (2. stavak članka 27., stavak 3. članka 29. Poreznog zakona Ruske Federacije; stavci 1., 2. članka 31., članak 185. Građanskog zakonika). Ruske Federacije):

• u slučaju podnošenja zahtjeva od strane ovlaštene osobe - javnobilježnička punomoć za pravo podnošenja zahtjeva;
• ako je u zahtjevu navedena osoba pod skrbništvom ili starateljstvom, dokument koji potvrđuje činjenicu uspostavljanja skrbništva ili starateljstva.

U ovom slučaju, porezna olakšica se daje za jedan oporezivi predmet svake vrste po izboru poreznog obveznika, bez obzira na broj osnova za primjenu poreznih olakšica (3. stavak članka 407. Poreznog zakona Ruske Federacije) . Dakle, ako je, primjerice, osoba s invaliditetom vlasnik stana, kuće i garaže, u potpunosti je oslobođena plaćanja poreza na imovinu. A ako ima tri stana i kuću, onda ima pravo na poreznu olakšicu za kuću, kao i samo za jedan od stanova.

Prijavu o odabranom predmetu oporezivanja, u odnosu na koji se koristi porezna olakšica, porezni obveznik podnosi poreznom tijelu po mjestu gdje se nalazi nekretnina prije 1. studenoga godine koja je porezno razdoblje od kojeg se obračunava porez. povlastica se primjenjuje na te objekte (članak 7. članka 407. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako se obavijest ne podnese, tada se porezna olakšica daje za jedan objekt svake vrste s maksimalnim obračunatim iznosom poreza (točka 2.9 Preporuka poslanih pismom Federalne porezne službe Rusije od 04.06.2015. N BS-4-11/).

Ako poreznom obvezniku pravo na poreznu olakšicu nastaje (prestaje) tijekom poreznog razdoblja, iznos poreza izračunava se uzimajući u obzir koeficijent koji je definiran kao omjer broja punih mjeseci u kojima nema porezne olakšice i broja kalendarskih mjeseci u poreznom razdoblju. U ovom slučaju, mjesec nastanka prava na poreznu olakšicu, kao i mjesec prestanka ovog prava, uzima se kao puni mjesec (klauzula 6. članka 408. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Povrat preplaćenog poreza za prethodna razdoblja

Ako podnesete zahtjev za poreznu olakšicu, iznos poreza će se ponovno izračunati za najviše tri porezna razdoblja koja prethode kalendarskoj godini podnošenja zahtjeva, ali ne prije datuma na koji porezni obveznik stječe pravo na poreznu olakšicu (st. 6. čl. 408 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Za povrat više plaćenog poreza porezni obveznik podnosi pisani zahtjev poreznom tijelu.

Rješenje o povratu iznosa više plaćenog poreza porezno tijelo mora donijeti u roku od 10 radnih dana od dana primitka zahtjeva. Zatim se u roku od pet radnih dana poreznom obvezniku dostavlja poruka o donesenom rješenju. Povrat poreza mora se izvršiti u roku od mjesec dana od datuma primitka gore navedenog zahtjeva (klauzula 6 članka 6.1, klauzule 6, 8, 9 članka 78 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porez na imovinu za pojedince je lokalni porez (klauzula 2, članak 15 Poreznog zakona Ruske Federacije). Utvrđeno je Poreznim zakonom Ruske Federacije i propisima općinskih tijela (1. stavak članka 399. Poreznog zakona Ruske Federacije). Sukladno tome, olakšice za porez na imovinu za pojedince utvrđene su i Poreznim zakonom Ruske Federacije i lokalnim "zakonima".

“Savezne” porezne olakšice na imovinu pojedinaca

Za mnoge kategorije poreznih obveznika, Porezni zakon Ruske Federacije pruža olakšice pri porezu na imovinu. Korisnik ima pravo ne plaćati ovaj porez, ali samo za jednu nekretninu svake vrste, od svih koje posjeduje (stavke 3, 4 članka 407. Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, ako je građanin vlasnik više stanova, onda ne može platiti porez samo na jedan od njih. Istodobno, on ne bi trebao koristiti "povlaštenu" imovinu u poslovnim aktivnostima (klauzula 2 članka 407 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dakle, pravo na izuzeće od poreza na imovinu za pojedince imaju sljedeći, uzimajući u obzir gore navedene uvjete (klauzula 1, članak 407 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• umirovljenici;
• osobe s invaliditetom I i II grupe invaliditeta, invalidi od djetinjstva;
• vojne osobe, kao i osobe koje su iz određenih razloga otpuštene iz vojne službe (starosna granica, zdravstveno stanje i sl.);
• roditelji i supružnici vojnih osoba i državnih službenika poginulih na dužnosti;
• članovi obitelji vojnih osoba koje su izgubile hranitelja;
• državljani otpušteni iz vojne službe ili pozvani na vojnu obuku koji su obnašali međunarodnu dužnost u Afganistanu i drugim državama;
• osobe koje imaju pravo na socijalnu potporu, jer bili su izloženi zračenju kao rezultat černobilske katastrofe, nesreće u Mayaku 1957., nuklearnih pokusa na poligonu Semipalatinsk;
• osobe koje su bile izravno uključene u testiranje nuklearnog i termonuklearnog oružja, otklanjanje nesreća nuklearnih postrojenja u oružju i vojnim objektima;
• osobe koje su dobile/pretrpile radijacijsku bolest ili postale onesposobljene kao rezultat testova, vježbi i drugog rada povezanog s nuklearnim postrojenjima, uključujući nuklearno oružje i svemirsku tehnologiju;
• Heroji Sovjetskog Saveza i Heroji Ruske Federacije, osobe nagrađene Ordenom slave tri stupnja;
• sudionici građanskog rata, Velikog domovinskog rata i drugih vojnih operacija za obranu SSSR-a, borbeni veterani;
• civilno osoblje sovjetske vojske, mornarice, Ministarstva unutarnjih poslova i državne sigurnosti koji su bili na položajima u vojnim postrojbama, stožerima i ustanovama aktivne vojske tijekom Velikog domovinskog rata ili osobe koje su sudjelovale u obrani gradova, što se računa u radni staž radi ostvarivanja povlaštene mirovine;

Oslobođene su plaćanja poreza i osobe koje obavljaju profesionalnu kreativnu djelatnost u svojim posebno opremljenim radionicama, ateljeima, ateljeima (u smislu poreza koji se naplaćuje na te prostore).

I apsolutno svi pojedinci imaju pogodnosti u odnosu na gospodarske zgrade s površinom ne većom od 50 četvornih metara. metara koji se nalaze na zemljišnim parcelama za osobne pomoćne parcele, uzgoj dacha, povrtlarstvo, hortikulturu ili privatnu stambenu izgradnju.

“Lokalne” porezne olakšice na imovinu

Druge porezne olakšice koje nisu predviđene Poreznim zakonom Ruske Federacije mogu se propisati propisima općina. Informacije o njima mogu se pronaći na web stranici Federalne porezne službe.

Koje su porezne olakšice za umirovljenike za stan, okućnicu ili kuću?

POGODNOSTI POREZA NA NEKRETNINE ZA FIZIČKE OSOBE

Osobe s invaliditetom, umirovljenici koji primaju mirovine dodijeljene na način utvrđen mirovinskim zakonodavstvom i druge kategorije građana u skladu s člankom 407. Poreznog zakona Ruske Federacije imaju pravo na poreznu olakšicu za pojedince.

Ima li pravo na naknadu dijete koje prima obiteljsku mirovinu zbog smrti jednog od roditelja?

Da ima. Uostalom, radna mirovina u slučaju gubitka hranitelja obitelji predviđena je mirovinskim zakonodavstvom.

Tu se ništa nije promijenilo, ta su djeca imala takvo pravo prije 1. siječnja 2015. Za potvrdu prava na naknadu, srodnik, odnosno zastupnik djeteta, ili samo dijete (pod uvjetom da je starije od 18 godina i da je studira) moraju podnijeti zahtjev i originalne potvrde o mirovini. Ako je prijava prethodno bila predana poreznoj upravi, a dokumenti koji stječu pravo na povlasticu nisu izgubili valjanost, nema potrebe ponovno je podnositi inspekciji od 2015. godine.

Koji su dokumenti potrebni za ostvarivanje beneficija? Kada ih treba predati poreznoj upravi?

Za ostvarivanje olakšice poreza na imovinu za fizičke osobe potrebno je podnijeti zahtjev za olakšicu i originalne dokumente koji potvrđuju pravo na olakšicu.

Po želji ih možete podnijeti poreznoj upravi u mjestu prebivališta ili na mjestu gdje se nalazi nekretnina. Pogodnost se može ostvariti samo u odnosu na jedan predmet oporezivanja svake vrste po izboru poreznog obveznika, odnosno jedan stan, jednu kuću i sl.

Dakle, ako postoji više istovrsnih objekata, vlasnik nekretnine također mora prijaviti poreznom tijelu odabrane porezne objekte za koje želi ostvariti olakšicu, prije 1. studenoga godine za koju se porez plaća. Obrazac obavijesti koju podnosi vlasnik nekretnine odobrava Federalna porezna služba Rusije.

Ako porezni obveznik koji ostvaruje pravo na poreznu olakšicu ne dostavi obavijest o odabranom predmetu oporezivanja, porezna olakšica će mu se priznati za jedan oporezivi predmet svake vrste s najviše obračunatim iznosom poreza.

Pogodnost se ostvaruje za po jedan objekt svake vrste. Ako građanin posjeduje i stan i seosku kuću, ima li pravo na povlastice za obje nekretnine? Što ako ima stan i sobu?

Prema članku 401. Poreznog zakona Ruske Federacije, stan i kuća klasificirani su kao zasebne vrste oporezivih objekata, stoga se za svaki od tih objekata daje povlastica. Ali stan i soba klasificirani su kao jedna vrsta oporezivog objekta. Dakle, porezna olakšica se ostvaruje ili po stanu ili po sobi.

A ako vlasnik ima tri šupe (gospodarske zgrade ili objekte), da li se naknada daje za sve tri ili jednu po jednu?

Pogodnost se daje samo za jednu gospodarsku zgradu ili građevinu. Štoviše, površina takve gospodarske zgrade ili strukture ne smije prelaziti 50 četvornih metara. m.

Ako je osoba kupila ili naslijedila drugi stan, može li promijeniti porezni predmet za koji se ostvaruje olakšica od mjeseca stjecanja drugog stana? Ili će to biti moguće tek od sljedeće kalendarske godine?

Porezno tijelo mora biti obaviješteno o odabranim oporezivim stavkama za koje se priznaje porezna olakšica prije 1. studenoga godine za koju se porez plaća. Ako do tog datuma vlasnik nije stigao obavijestiti poreznu upravu o promjeni objekta za koji se ostvaruje povlastica, to može učiniti tek sljedeće godine.

Porezna olakšica ostvaruje se za jedan porezni predmet svake vrste s najvećim obračunatim iznosom poreza. Stoga, ako se na temelju informacija koje je Federalna porezna služba primila od Rosreestra ispostavi da je iznos poreza za novi stan veći nego za postojeći, porezna će uprava samostalno promijeniti povlašteni objekt.

Ako pravo na naknadu koja vam omogućuje da uopće ne plaćate porez počinje ili prestaje sredinom godine, naknada se ostvaruje samo za one mjesece kada je građanin imao takvo pravo. Je li građanin odgovoran za nedostavljanje dokumenata kojima se potvrđuje prestanak prava na naknadu?

U takvoj situaciji porez se izračunava uzimajući u obzir koeficijent: omjer broja punih mjeseci tijekom kojih nema porezne olakšice prema 12 kalendarskih mjeseci.

Ako je porezna olakšica privremene prirode (na primjer, privremena invalidnost II skupine), to mora biti naznačeno u dokumentu koji daje pravo na olakšicu. Porezna uprava mora odrediti ovo razdoblje. A nakon što istekne, ponovno će početi obračunavati porez.

Pritom porezni obveznik nema obvezu poreznom tijelu dostaviti dokument kojim potvrđuje prestanak prava na naknadu.

Hoće li se porez ponovno obračunavati ako građanin nije znao da ima pravo na naknadu i platio je porez u cijelosti? Što za to treba učiniti?

Da biste to učinili, morate podnijeti zahtjev za oslobađanje od poreza. Tada će se porez ponovno izračunati, ali ne više nego za prethodne 3 godine.

Povlastice se daju za oporezive predmete koji se ne koriste u poslovnim aktivnostima. Znači li to da ako građanin iznajmljuje svoj stan i na taj prihod plaća 13% poreza na dohodak, zadržava pravo na naknadu? A ako se registrirao kao poduzetnik, nema li pravo na olakšice?

Za iznajmljivanje stambenog prostora građanin se ne mora registrirati kao samostalni poduzetnik jer se takva djelatnost ne smatra poduzetničkom. To znači da građanin koji iznajmljuje stan koji mu pripada ima pravo na porezne olakšice.

Ako se građanin registrirao kao samostalni poduzetnik, primjenjuje poseban porezni režim (USNO, UTII, PSN) i iznajmljuje stan, oslobođen je plaćanja poreza na imovinu koja se koristi za obavljanje djelatnosti u okviru tih režima.

Za ostvarivanje oslobođenja od obveze plaćanja poreza na nekretnine za fizičke osobe, poduzetnik mora podnijeti zahtjev i dokumente kojima potvrđuje da primjenjuje poseban režim (STS) i koristi stan u poslovnoj djelatnosti tijekom poreznog razdoblja: ugovor s najmoprimca i platne dokumente za primitak najamnine.

Pogodnosti ostvaruju kreativci koji prostor koriste za profesionalnu djelatnost. Je li moguća beneficija ako se dio stana koristi za kreativne aktivnosti? Na primjer, može li novinar koji radi od kuće dobiti beneficije?

Možda ako se radi o kreativnoj radionici ili životnom prostoru koji se koristi za organiziranje otvorenih muzeja, knjižnica ili galerija. Ali da biste to učinili, potrebno je poreznim vlastima podnijeti dokumente koji potvrđuju postojanje posebno opremljene imovine koja se koristi u kulturne svrhe. To može biti potvrda koju je izdala npr. gradska uprava ili ovlašteno kulturno tijelo da kulturni djelatnik, umjetnik ili narodni obrtnik smije koristiti prostor kao kreativnu radionicu, atelje ili atelje.

Građanin je dužan obavijestiti poreznu upravu o prisutnosti nekretnina i vozila ako nikada prije nije plaćao porez na te predmete i nije primio poreznu opomenu. U suprotnom, od 2017. prijeti mu kazna od 20% neplaćenog iznosa poreza.

Hoće li se obračunavati penali na iznos neplaćenog poreza ako građanin nije prijavio svoju imovinu i zbog toga FPS nije izdao zahtjev za plaćanje poreza?

U tom slučaju ne treba naplaćivati ​​kazne. Uostalom, porez na nekretnine obračunava porezna uprava.

Obveza plaćanja poreza nastaje za građanina tek nakon što je primio poreznu obavijest. Mora platiti porez u roku navedenom u ovoj obavijesti. A kazne bi se trebale obračunati samo ako je prekršio ovaj rok.

Dakle, ako građanin ne prijavi svoju nekretninu do 1. siječnja 2017. godine, a inspekcija tu nekretninu utvrdi u 2017. godini, zaračunat će mu porez za prethodne 3 godine: za 2014., 2015. i 2016. godinu. Također će naplatiti kaznu od 20% iznosa poreza za 2015.-2016. (budući da obveza davanja podataka o predmetu oporezivanja za vlasnike nastaje tek od 2015. godine).

Ako inspekcija utvrdi predmet oporezivanja u 2018. godini, naplatit će porez za 2015.-2017. te sukladno tome novčanom kaznom od 20% poreza za iste godine.

Zahtjev za olakšicu poreza na imovinu građani podnose na posebnom obrascu.

Tri su načina podnošenja zahtjeva za poreznu olakšicu:

• putem "Osobni račun" na web stranici Federalne porezne službe;
• poslati poštom;
• osobno donijeti na pregled.

Ako želite primiti povlasticu za bilo koju svoju specifičnu imovinu, morate do 1. studenog podnijeti zahtjev bilo kojoj inspekciji savezne porezne službe na obrascu koji je odobrila savezna porezna služba.

Primjeri izračuna poreza na imovinu za pojedince mogu se naći na web stranici Federalne porezne službe.

1. POREZI za UMIROVLJENIKE
   Je li legalno naplaćivati ​​porez od umirovljenika, koje su porezne olakšice na zemljište, imovinu, promet za umirovljenike.
2. Porez na nekretnine za FIZIČKE OSOBE 2018
   Od 1. siječnja 2015. Porezni zakonik Ruske Federacije bit će dopunjen novim Poglavljem 32 pod nazivom „Porez na imovinu fizičkih osoba“, a Zakon Ruske Federacije „O porezima na imovinu fizičkih osoba“ više neće biti na snazi . Promjene će utjecati na bilo kojeg vlasnika, na primjer, stana ili garaže.

Porez na nekretnine za umirovljenike u 2018.: nemaju sve nekretnine pravo na olakšice

Zbog zakona iz 2014. kojim se mijenja Porezni zakon, mnogi su umirovljenici zabrinuti trebaju li prema novim pravilima plaćati porez na imovinu. Uostalom, prije toga bili su potpuno oslobođeni plaćanja. Štoviše, nije bilo važno koliko su objekata posjedovali. Kakva je sada situacija?

Vrijedi odmah umiriti umirovljenike, jer unatoč usvojenim izmjenama do danas su sačuvane porezne olakšice koje su im prije bile omogućene. Dakle, za umirovljenike se još uvijek ne plaća porez na imovinu. To je utvrđeno st. 10 str. 407 Poreznog zakona. Najvažnija novost tiče se činjenice da se sada ovaj porez obračunava od katastarske vrijednosti objekta, koja je nekoliko puta veća od popisne vrijednosti.

Objekti izuzeti od oporezivanja

Prema novim odredbama, porezne olakšice su predviđene u odnosu na:

• apartmani i sobe;
• stambene zgrade;
• prostorije i strukture koje se koriste u profesionalnim kreativnim aktivnostima;
• gospodarske zgrade i građevine čija površina ne prelazi 50 m2, a nalaze se na seoskim kućama, vrtovima i drugim zemljišnim parcelama;
• garaže i parkirna mjesta.

Ostale vrste nekretnina podliježu oporezivanju po općem postupku. Pogodnost se također ne odnosi na skupe nekretnine čija katastarska vrijednost prelazi 300 milijuna rubalja.

Osim toga, nekretnine su izuzete od oporezivanja ako su ispunjena dva uvjeta:

1. mora biti u vlasništvu poreznog obveznika;
2. i ne smije se koristiti u poslovnim aktivnostima.

Važno je znati da se prema novim pravilima porezne olakšice daju u odnosu na samo jedan objekt svake vrste imovine po izboru umirovljenika. Ne uzima se u obzir koliko on ima osnova za primjenu beneficija.

Dakle, ako posjedujete više stanova ili vikendica, pogodnost se može primijeniti samo na jedan stan i jednu vikendicu.

Pravo izbora određene nekretnine ima sam umirovljenik. Za sve ostale objekte ove vrste umirovljenici plaćaju porez na imovinu po općoj osnovi. Ali to još nije razlog za frustraciju, jer osim poreznih olakšica, novi Porezni zakon predviđa porezne olakšice. Primjenjuju se na određene kategorije objekata neovisno o primjeni poreznih olakšica. Primjerice, porez na stan za umirovljenike, kao i za ostale, umanjuje se za katastarsku vrijednost od 20 m2, za sobe 10 m2, za stambene zgrade 50 m2. Dakle, umirovljenici dobivaju dvostruku naknadu: i naknadu i odbitak.

Postupak dodjele povlastica

Da biste ostvarili olakšicu poreza na imovinu za umirovljenike, morate podnijeti zahtjev za olakšicu poreznoj upravi. Zahtjevu je potrebno priložiti dokumente koji potvrđuju ovo pravo umirovljenika, od kojih je glavni potvrda o mirovini.

Da bi se porezna olakšica mogla primijeniti na određene nekretnine potrebno je poreznom tijelu dostaviti odgovarajuću obavijest o odabranim objektima. Štoviše, to mora biti učinjeno do 1. studenoga godine koja je porezno razdoblje, odnosno ako se porez plaća za 2018. godinu, tada se prijava mora podnijeti prije 1. studenog 2018. godine.

Nakon tog datuma više neće biti moguće mijenjati imovinu na koju se ne bi trebao plaćati porez na imovinu za umirovljenike. Ako umirovljenik uopće ne dostavi obavijest, porezna uprava će sama odabrati objekte umjesto njega. No, ne brinite, budući da će imovina za koju se obračunava maksimalni iznos poreza biti oslobođena poreza. Odnosno, u svakom slučaju umirovljenik neće izgubiti ništa.

Također, od 2018. godine umirovljenici imaju popust na porez na zemljište, prema kojem se iznos poreza koji se plaća umanjuje za katastarsku vrijednost 6 jutara zemljišta. To znači da ako posjedujete parcelu ne veću od 6 jutara, nećete morati platiti porez na zemljište. Da biste saznali više o svim svojim pravima, morate se obratiti lokalnoj upravi ili poreznoj upravi u kojoj se nalazi zemljište.

Olakšice za porez na nekretnine za fizičke osobe

Porezne olakšice za umirovljenike - postupak ostvarivanja i uzorak zahtjeva

Porez na imovinu

Postupak oporezivanja nekretnina fizičkih osoba do 31. prosinca 2014. utvrđen je Zakonom Ruske Federacije od 9. prosinca 1991. br. 2003-1 „O porezu na imovinu fizičkih osoba” (u daljnjem tekstu Zakon br. 2003. -1), a od 1. siječnja 2015. - utvrđeno Poglavljem 32 Zakona o poreznom zakoniku Ruske Federacije, uvedenim Saveznim zakonom od 4. listopada 2014. br. 284-FZ. Poglavlje 32. Poreznog zakona sadrži poseban članak 407. Porezne olakšice.

obveznici poreza na imovinu za fizičke osobe su fizičke osobe - vlasnici imovine priznate kao predmet oporezivanja;

Sljedeće vrste imovine priznaju se kao predmet oporezivanja:

2) stambeni prostor (stan, soba);

5) nedovršeni građevinski projekt;

6) druga zgrada, građevina, građevina, prostorije;

utvrđene su kategorije građana koji imaju olakšice za plaćanje poreza na imovinu, čiji popis nije pretrpio temeljne promjene (u usporedbi sa Zakonom br. 2003-1 nema temeljnih promjena).

Osobe koje ostvaruju pravo na porezne olakšice:

Sljedeće kategorije građana oslobođene su plaćanja poreza na imovinu za fizičke osobe:

Heroji Sovjetskog Saveza i Heroja Ruske Federacije, kao i osobe nagrađene Ordenom slave tri stupnja;

osobe s invaliditetom Grupe I i II, invalidi od djetinjstva;

sudionika Građanski i Veliki domovinski rat, druge vojne operacije za zaštitu SSSR-a među vojnim osobama koje su služile u vojnim postrojbama, stožerima i ustanovama koje su bile dio djelatne vojske i bivših partizana;

civila U obrani su sudjelovali sovjetska vojska, mornarica, organi unutarnjih poslova i državne sigurnosti koji su bili na redovnim položajima u vojnim postrojbama, stožerima i ustanovama koje su bile u sastavu djelatne vojske tijekom Velikog Domovinskog rata ili osobe koje su u to vrijeme bile u gradovima. koji se ovim osobama uračunavaju u radni staž radi ostvarivanja mirovine po povlaštenim uvjetima utvrđenim za vojne osobe djelatnih postrojbi vojske;

vojno osoblje, kao i građani otpušteni iz vojne službe nakon navršene starosne granice za vojnu službu, zdravstvenog stanja ili u vezi s organizacijskim i kadrovskim događanjima, s ukupnim trajanjem vojne službe od 20 godina ili više;

osobe izravno uključene u jedinice za posebne rizike u ispitivanju nuklearnog i termonuklearnog oružja, otklanjanju nesreća na nuklearnim postrojenjima u oružju i vojnim objektima;

članovi obitelji vojnih osoba koji su ostali bez hranitelja. Naknade za članove obitelji vojnih osoba koje su izgubile hranitelja ostvaruju se na temelju potvrde o mirovini koja je otisnuta pečatom "udovica (udovica, majka, otac) poginulog vojnika" ili ima odgovarajuću upisnicu ovjerenu potpisom rukovoditelja ustanove koja je izdala potvrdu o mirovini i pečat ove ustanove. Ako ti članovi obitelji nisu umirovljenici, naknada im se ostvaruje na temelju potvrde o smrti vojnog lica;

umirovljenici primanje mirovina dodijeljenih na način utvrđen mirovinskim zakonodavstvom Ruske Federacije;

građana otpušten iz vojne službe ili pozvan na vojnu obuku, ispunjavanje međunarodne dužnosti u Afganistanu i drugim zemljama, u kojem su se vodile borbe;

roditelji i supružnici vojnih osoba i državnih službenika koji su poginuli na dužnosti. Supružnici državnih službenika poginulih tijekom obavljanja dužnosti dobivaju beneficije samo ako se ne vjenčaju ponovno.

Porez na imovinu fizičkih osoba ne plaća se:

iz posebno opremljenih građevina, zgrada, prostora (uključujući stanovanje), u vlasništvu kulturnih djelatnika, umjetnika i narodnih obrtnika na pravu vlasništva i koriste se isključivo kao kreativne radionice, ateljei, ateljei, kao i iz stambenih prostora koji služe za uređenje nedržavnih muzeja, galerija, knjižnica i drugih kulturnih organizacija otvorenih za javno - za vrijeme takvog korištenja;

od stambenih zgrada stambene površine do 50 četvornih metara i gospodarskih zgrada i građevina ukupne površine do 50 četvornih metara koji se nalaze na parcelama u vrtlarstvu i dači neprofitnih udruga građana.

Pravo na porezne olakšice ostvaruju sljedeće kategorije poreznih obveznika:

3) invalid od djetinjstva;

14) pojedinci koji obavljaju profesionalnu kreativnu djelatnost - u odnosu na posebno opremljene prostore, građevine koje koriste isključivo kao kreativne radionice, ateljei, ateljei, kao i stambene prostorije u kojima se organiziraju nedržavni muzeji, galerije, knjižnice otvorene za javnost - za razdoblje takve uporabe;

Postupak za primjenu olakšica poreza na imovinu

Bilješka: od 01.01.2018., mijenja se postupak ostvarivanja olakšica za porez na imovinu za fizičke osobe, kao i za porez na promet i zemljište za fizičke osobe.

Do 31.12.2014., postupak oporezivanja imovine pojedinaca utvrđen je Zakonom br. 2003-1, od 01.01.2015. - Saveznim zakonom od 04.10.2014. br. 284-FZ.

Na temelju stavka 2. članka 4. Zakona br. 2003-1, umirovljenici koji primaju mirovine dodijeljene na način utvrđen mirovinskim zakonodavstvom Ruske Federacije oslobođeni su plaćanja poreza na imovinu za pojedince. Pritom nije bitan broj objekata u vlasništvu umirovljenika.

Osobe koje imaju pravo na naknadu trebaju samostalno dostaviti potrebne dokumente na porezna tijela u mjestu prebivališta (1. stavak članka 5. Zakona br. 2003-1 od 24. studenog 2004., stavak 6. članka 407. Poreznog zakona Ruske Federacije (nakon 01.01.2015.)) ili mjestu nekretnine (ako se mjesto prebivališta i lokacija imovine ne podudaraju), uključujući osobe koje su navršile dob za umirovljenje i primaju mirovinu u skladu s mirovinskim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Bez obzira na broj osnova, povlastica se daje za jedan objekt svake vrste po izboru poreznog obveznika (čl. 407. st. 3., 4. Poreznog zakona). Na lokalnoj razini mogu se osigurati dodatne pogodnosti, kao i osnova i postupak njihove primjene (stavak 2. stavak 2. članak 399. Poreznog zakona).

Sukladno stavku 5. čl. 407 Poreznog zakona, povlastica nije predviđena za objekte čija je katastarska vrijednost veća od 300 milijuna rubalja i imovinu uključenu u popis objekata koji je uspostavilo izvršno tijelo konstitutivnog entiteta Ruske Federacije za koje se plaća porez na imovinu poduzeća. osnova se utvrđuje na temelju katastarske vrijednosti (na primjer, trgovački ili administrativni centri i prostori u njima), kao i objekti koji su nastali, posebno, kao rezultat podjele nekretnina navedenih u takvom popisu.

Porezni obveznik ima pravo podnijeti dokumente koji potvrđuju pravo na povlasticu i zahtjev za pružanje povlastice inspektoratu po vlastitom izboru (6. stavak članka 407. Poreznog zakona). Ako je pojedincu već pružena naknada u skladu sa Zakonom o porezu na osobnu imovinu, on ima pravo ne podnositi dokumente i zahtjev ponovno (dio 4, članak 3 Saveznog zakona br. 284-FZ od 4. listopada, 2014). Osim toga, ako je pojedinac koji ima pravo na olakšicu vlasnik više poreznih objekata iste vrste (primjerice, dva stana), ta osoba prije 1. studenoga poreznog razdoblja od kojeg se povlastica primjenjuje na objekte , podnosi prijavu (do odobrenja prijavnice možete koristiti predloženu prijavnicu). Označava objekt na koji će se primjenjivati ​​povlastica. U nedostatku takve izjave, izuzeće se odobrava u odnosu na objekt s maksimalnim iznosom porezne obveze (članak 407. članka 407. članka 7. Poreznog zakona).

Bilješka:

Vrlo često postoji situacija kada porezni službenici iz nekog razloga "iznenada prestanu vidjeti" dokumente koje im umirovljenici predoče ili, pod raznim izgovorima, ne žele prihvatiti njihove preslike.

Tako je u ljeto 2011. Federalna porezna služba Borskog okruga Nižnjenovgorodske oblasti odbila prihvatiti kopije potvrda o mirovini osoba na čije ime je obračunat porez na imovinu. Najblaže rečeno, čudno. Stav Federalne porezne službe je jasan - puniti proračune na bilo koji način, ali ne u istom obimu!

Kao što se vidi iz članka 407. Poreznog zakona Ruske Federacije, postupak obavijesti je sačuvan za one koji su odlučili iskoristiti poreznu olakšicu nakon 1. siječnja 2015.

Porezne olakšice za porez na nekretnine

Članak 407. Porezne olakšice

Uvažavajući odredbe ovoga članka, pravo na poreznu olakšicu imaju sljedeće kategorije poreznih obveznika:

1) Heroji Sovjetskog Saveza i Heroji Ruske Federacije, kao i osobe nagrađene Ordenom slave tri stupnja;

2) invalidi I i II grupe invaliditeta;

3) invalidi od djetinjstva, djeca s invaliditetom;

4) sudionici građanskog rata i Velikog domovinskog rata, drugih vojnih operacija za obranu SSSR-a među vojnim osobama koje su služile u vojnim postrojbama, stožerima i ustanovama koje su bile dio djelatne vojske, te bivši partizani, kao i borbeni veterani ;

5) civilno osoblje sovjetske vojske, mornarice, unutarnjih poslova i tijela državne sigurnosti koji su bili na redovnim položajima u vojnim postrojbama, stožerima i ustanovama koje su bile u sastavu djelatne vojske tijekom Velikog domovinskog rata ili osobe koje su bile u vojnoj službi tijekom ovog rata. razdoblja gradovi čije se sudjelovanje u obrani ovim osobama uračunava u radni staž radi ostvarivanja mirovine po povlaštenim uvjetima utvrđenim za vojne osobe djelatnih vojnih postrojbi;

6) osobe koje imaju pravo na socijalnu potporu u skladu sa Zakonom Ruske Federacije od 15. svibnja 1991. br. 1244-I "O socijalnoj zaštiti građana izloženih zračenju zbog katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil", u u skladu sa Saveznim zakonom od 26. studenog 1998. godine br. 175-FZ „O socijalnoj zaštiti građana Ruske Federacije izloženih zračenju kao rezultat nesreće 1957. godine u proizvodnom udruženju Mayak i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeka Techa" i Savezni zakon od 10. siječnja 2002. br. 2-FZ "O socijalnim jamstvima građanima izloženim zračenju kao rezultat nuklearnih pokusa na poligonu Semipalatinsk";

7) vojne osobe, kao i građani koji su otpušteni iz vojne službe nakon navršene starosne granice za vojnu službu, zdravstvenog stanja ili u vezi s organizacijskim i kadrovskim događanjima, s ukupnim trajanjem vojne službe od 20 godina ili više;

8) osobe koje su neposredno sudjelovale u postrojbama za posebne rizike u ispitivanju nuklearnog i termonuklearnog oružja, otklanjanju havarija nuklearnih postrojenja na oružju i vojnim objektima;

9) članovi obitelji vojnih osoba koji su ostali bez hranitelja;

10) umirovljenici koji primaju mirovine dodijeljene na način utvrđen mirovinskim zakonodavstvom, kao i osobe koje su navršile 60 i 55 godina (muškarci i žene), kojima se, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, isplaćuje mjesečna doživotna naknada;

11) državljani otpušteni iz vojne službe ili pozvani na vojnu obuku koji su obavljali međunarodnu dužnost u Afganistanu i drugim državama u kojima su vođena neprijateljstva;

12) osobe koje su dobile ili pretrpjele radijacijsku bolest ili postale onesposobljene kao rezultat testova, vježbi i drugog rada u vezi s bilo kojom vrstom nuklearnih postrojenja, uključujući nuklearno oružje i svemirsku tehnologiju;

13) roditelji i supružnici vojnih osoba i državnih namještenika poginulih u službi;

14) pojedinci koji obavljaju profesionalnu kreativnu djelatnost - u odnosu na posebno opremljene prostore, objekte koje koriste isključivo kao kreativne radionice, ateljee, ateljee, kao i stambene zgrade, stanove, prostorije u kojima se organiziraju nedržavni muzeji i galerije otvoreni za javne , knjižnice - za vrijeme takvog korištenja;
u izd. Savezni zakon od 30. rujna 2017. br. 286-FZ

15) pojedinci - u odnosu na gospodarske zgrade ili građevine, čija površina nije veća od 50 četvornih metara, a koje se nalaze na zemljišnim česticama predviđenim za osobnu pomoćnu poljoprivredu, dacha poljoprivredu, povrtlarstvo, hortikulturu ili individualnu stambenu izgradnju .

Porezna olakšica ostvaruje se u visini iznosa poreza koji je porezni obveznik dužan platiti u odnosu na predmet oporezivanja koji je u vlasništvu poreznog obveznika, a porezni obveznik ga ne koristi u gospodarskom poslovanju.

Pri utvrđivanju iznosa poreza koji plaća porezni obveznik, porezna olakšica ostvaruje se za jedan porezni predmet svake vrste po izboru poreznog obveznika, neovisno o broju osnova za primjenu poreznih olakšica.

Članak 32. Poreznog zakona uređuje glavne pravne aspekte za uplatu doprinosa građana koji posjeduju nekretnine po pravu vlasništva. Zakon daje određenim kategorijama olakšice pri porezu na imovinu, koje vrijede i na saveznoj i na regionalnoj razini.

Koja se imovina oporezuje?

Da bi se razumjelo može li osoba računati na olakšicu poreza na imovinu, potrebno je znati koji predmeti podliježu oporezivanju. Članak 401. Porezni zakon utvrđuje da ova kategorija uključuje sljedeće objekte svojstva:

• kuće koje se nalaze u privatnom sektoru;
• građevine koje čine komplekse zgrada;
• stanovi u kućanstvima;
• garaže ili parkirališta;
• sobe u spavaonicama, kućama, komunalnog tipa;
• nestambene zgrade u izgradnji.

VAŽNO! Ako podnositelj zahtjeva ima pravo vlasništva više zgrada, može ostvariti pravo na poreznu olakšicu samo za jednu nekretninu. Doprinosi koji se plaćaju na preostalu imovinu moraju biti uplaćeni u cijelosti.

Tko može koristiti pogodnosti

Ne mogu svi građani izbjeći plaćanje poreza na nekretnine. Daju se vlasnicima koji imaju određene zasluge ili poseban društveni položaj na temelju društvenog statusa.

To uključuje:

• ljudi koji su zasluženo prepoznati dobivaju značke časti;
• osobe s invaliditetom koje imaju 1 i podrazumijevaju invaliditet (dostupna je potvrda zdravstvenog i socijalnog pregleda);
• osobe s težim zdravstvenim problemima, s invaliditetom, bez obzira na stupanj invaliditeta;
• građani koji su sudjelovali u vojnim akcijama za slobodu Sovjetskog Saveza bili su u vojnoj službi tijekom razdoblja lokalizacije borbi;
• zaposlenici koji su prethodno služili u mornarici, sovjetskoj vojsci i odjelu unutarnjih poslova, koji su bili na položajima u jedinicama i stožerima;
• ljudi koji su pružili pomoć i podršku tijekom manevara za zaštitu gradova tijekom Domovinskog rata, koji u trenutku podnošenja zahtjeva primaju mirovinu na temelju radnog staža;
• osobe koje su sudjelovale u akcijama likvidacije radijacijskih i umjetnih katastrofa;
• oni čije je iskustvo veće od 20 godina otpušteni su zbog navršene dobi ili tijekom događaja povezanih s organizacijskim i kadrovskim radnjama;
• građani izravno uključeni u laboratorijska ispitivanja koja su posvećena uvođenju, uporabi i razvoju nuklearnog oružja;
• bliski srodnici zaposlenika koji su služili vojnu službu, a umrli su u obavljanju službene dužnosti;
• primanje odgovarajućih plaćanja, kao i doživotno izdano uzdržavanje;
• ljudi koji su prethodno bili uključeni u eliminaciju nesreća uzrokovanih ljudskim djelovanjem i radijacije, a nakon toga su dobili radijacijsku bolest;
• supružnici i roditelji državnih službenika koji su umrli tijekom obavljanja službene dužnosti;
• kreativci koji imaju specijalizirane radionice, ateljee i druge prostore namijenjene održavanju izložbi, otvaranju knjižnica, galerija;
• građani koji su vlasnici zgrada koje su klasificirane kao komercijalne nalaze se na zemljišnim česticama namijenjenim za stambenu izgradnju, održavanje povrtnjaka, voćnjaka, dača, njihova površina ne prelazi 6 hektara.

VAŽNO! Upravna tijela na regionalnoj razini, uz pomoć dodatno izdanih dekreta, mogu namjerno dopuniti popis osoba koje su izuzete od obveze plaćanja poreznih olakšica, a da to nije u suprotnosti sa saveznim zakonodavstvom.

Postupak podnošenja zahtjeva za porezne olakšice

Mehanizam za ostvarivanje olakšica pri porezu na imovinu za pojedince, kojim se određenim kategorijama omogućuje da ne plaćaju novac za korištenje nekretnine, počinje prijavom građanina poreznoj upravi. Akcijski plan je sljedeći:

• kontaktiranje institucije koja naplaćuje pristojbe s paketom dokumenata potrebnih za razmatranje zahtjeva za poreznu olakšicu;
• prijenos prikupljenih informacija stručnjaku koji se bavi pitanjima pružanja stambenih naknada;
• pregled dokumenata i zahtjeva za povlaštene uvjete plaćanja doprinosa u roku od 30 kalendarskih dana;
• primanje odgovora od inspektorata, gdje je podnesena prijava, prema kojoj se daju olakšice na porez na imovinu;
• u slučaju pozitivnog rješenja, osoba dobiva mogućnost neplaćanja poreza na stan; u slučaju negativnog rješenja, informacija se može poslati sudu za žalbu na radnje inspekcije.

Iznos poreznih olakšica određuje se 100% ukupnog iznosa uplate, odnosno ako je potrebno platiti 2500 rubalja, osoba ima priliku ne platiti ga u cijelosti.

Zakonodavstvo, osiguravajući porezne olakšice za građane, stvara ravnotežu u području porezne i socijalne politike, podupirući i štiteći prava građana.

Mnogi građani Ruske Federacije zainteresirani su da li porez na imovinu za pojedince pruža bilo kakve pogodnosti. Takve preferencije postoje, ali njihova odredba zahtijeva neke nijanse.

Opće odredbe

Prilikom primanja naknade porez se može ukinuti/smanjiti u iznosu.

Pravo na povlašteno oporezivanje ima samo vlasnik nekretnine na koju se plaća naknada. Osobe koje žive i prijavljene u stanu, a nisu vlasnici ove nekretnine, nemaju prednost.

Ako građanin koji je imao pravo na naknadu istu zatraži nakon dužeg vremena, tada se preplaćeni iznos poreza na imovinu može vratiti. No, imat će pravo podnijeti zahtjev za ponovni izračun uplaćenih sredstava isključivo za posljednje 3 godine. Da biste ostvarili želju za povratom ovog iznosa, morate podnijeti 2 zahtjeva: za pružanje preferencija i za povrat preplaćenog novca.

Osobe koje imaju pravo na olakšice od poreza na imovinu navedene su u članku 407. Poreznog zakona (II. dio). Regionalne vlasti mogu proširiti ovaj popis, ali ne i smanjiti. Od 1. siječnja 2015. godine utvrđene su nove kategorije poreznih olakšica za fizičke osobe koje posjeduju imovinu.

Preferencije se također odnose na osobe koje su sudjelovale u ratovima (civilnim, 1941.-1945.), preživjele druge vojne operacije, branile SSSR i vojno osoblje koje je služilo izravno u institucijama kao što su vojni stožeri, koji su dijelovi vojske, obavještajni časnici.

Olakšice od poreza na osobnu imovinu dostupne su veteranima koji su sudjelovali u neprijateljstvima.

Popusti se daju plaćenicima sovjetske vojske, mornarice, službenicima za provođenje zakona Ministarstva unutarnjih poslova, državne sigurnosti, koji su radili na civilnim položajima u vojnom stožeru (tijekom Drugog svjetskog rata bili su dio vojske).

Slične porezne olakšice ostvaruju i osobe koje su tijekom Drugog svjetskog rata živjele na područjima čije se sudjelovanje u zaštiti uračunava u radni staž starijih osoba, a umirovljenicima daje pravo na beneficije.

Odgovarajuće naknade ostvaruju se članovima obitelji koji su izgubili hranitelja obitelji koji je služio vojsku.

Slično pravo imaju i roditelji i supružnici bivših vojnih osoba/državnih službenika i onih koji su tragično poginuli tijekom obnašanja dužnosti.

Prema medicinskim indikacijama, prednost se daje osobama s invaliditetom dvije kategorije: 1 - i iz djetinjstva.

Građani koji su pretrpjeli radijacijsku katastrofu ili katastrofu na poligonu Semipalatinsk imaju pravo na povlastice utvrđene za porez na imovinu.

Ove popuste mogu koristiti osobe koje su izravno sudjelovale u ispitivanju oružja prepoznatog kao posebno opasno, nuklearno, termonuklearno, te u ublažavanju nesreća uzrokovanih nuklearnim postrojenjima u vojnim i državnim objektima.

Istu mogućnost imaju i građani koji imaju radijacijsku bolest, koji su postali invalidi nakon izvođenja nuklearnih pokusa/vježbi s odgovarajućim oružjem, instalacijama i svim vrstama opreme.

Ostale kategorije korisnika

Omogućuju se i olakšice od poreza na imovinu:

• (žene iznad 55 godina, muškarci iznad 60 godina);
• osobe koje su služile na vojnim položajima, regulirale su situaciju u drugim državama koje su imale vojne sukobe i neprijateljstva;
• osobe koje su služile vojnu službu i otpuštene su zbog navršene najviše dopuštene starosne granice, ako je njihov staž najmanje 20 godina;
• kreativni radnici koji rade u posebno izgrađenim zgradama i prostorima (ateljei, kreativni ateljei, prostori u kojima su organizirani privatni muzeji, likovne izložbe, likovne galerije, knjižnice);
• osobe koje posjeduju zgrade do 50 m2 na području namijenjenom za osobnu poljoprivredu (okućnica, seoska kuća), vrtlarstvo.

Koja je imovina obuhvaćena ovim porezom?

Ovaj porez odnosi se na osobe koje su vlasnici sljedećih vrsta nekretnina:

• stambena zgrada (dacha, gospodarska zgrada, štala na osobnoj parceli);
• prostorije za stanovanje (stan, soba);
• opći kompleks nekretnina;
• nedovršeni objekt;
• ostale zgrade, skladišta;
• garažno mjesto;
• strukture.

Imovina visokogradnje ne podliježe porezu.

Obračun troška poreza

Koje naknade država naplaćuje za imovinu pojedinaca možete saznati u državnom katastru, gdje je navedena katastarska vrijednost svake vrste nekretnine.

U izračunima je važna cijena nekretnine stečene tijekom kalendarske godine koja je bila mjerodavna u razdoblju njezinog upisa. Oscilacije vrijednosti tijekom godine ni na koji način ne utječu na ponovni izračun katastarske cijene.

Od 2015. godine na snazi ​​je novi dokument o postupku obračuna državne naknade koja se naplaćuje na imovinu pojedinaca. Glavna razlika ovog zakona je plaćanje po katastarskoj vrijednosti. Prije se ovaj postupak provodio po inventurnoj cijeni čiji je iznos bio nešto niži. Katastarska procjena najpotpunije otkriva stvarnu vrijednost nekretnine. Objektivniji je obračun poreza uzimajući u obzir tržišne cijene.

Promijenjen je i rok za plaćanje poreza na imovinu - sada je građanin dužan uplatiti obračunata sredstva prije 1. listopada.

Odbici

Mehanizam za davanje odbitaka poreza na imovinu također je doživio promjene. Katastarska vrijednost (osnovica) umanjuje se za određeni iznos, slijedom čega se umanjuje iznos poreza.

Odbici se mogu izdati samo za stambene prostore. Baza će biti smanjena u sljedećim veličinama:

• soba - 10 m2 ukupne površine;
• stan - 20 m2 za svakog vlasnika;
• privatna kuća - 50 m2.

Katastarska vrijednost pojedinog kompleksa nekretnina, uključujući stambene prostore (kuću/stan), umanjuje se za utvrđeni iznos - 1 milijun.

Navedene vrijednosti odbitka utvrdila je savezna vlada. Na regionalnoj razini osnovica se može dodatno smanjiti, čak i do nule (u potonjem slučaju obveznik je oslobođen poreza).

Porezi na imovinu, njihove stope i naknade

Porezna stopa kreće se od 0,1 - 2%. Distribuira se na sljedeći način:

• 2% – nekretnine komercijalne namjene, kao i katastarske vrijednosti od 300 milijuna kuna;
• 0,1% - za garaže, stanove, jedinstvene nekretnine (UNK), nedovršena gradilišta, parkirna mjesta i druge stambene prostore;
• 0,5% – svi ostali objekti Na ovaj pokazatelj utječe ukupna procijenjena vrijednost nekretnine na određenom području. Regionalne vlasti imaju pravo smanjiti kamatnu stopu na nulu ili je, naprotiv, povećati. Takve izmjene dopušteno je napraviti tri puta.

Prve 4 godine porezni obveznik može očekivati ​​ustupke porezne službe. Potvrdi li se da mu je od 2015. povećan prethodni iznos poreza, imat će temelj za pravo na umanjenje.

U svakom slučaju, državni porez određuju poreznici. Vlasnik nekretnine ovlašten je samo dobiti potvrdu o uplati traženog iznosa.

Značajke plaćanja poreza na imovinu

Ako je prostor (zgradu) pojedinac naslijedio od vlasnika, plaća porez na njega od trenutka stupanja na snagu prava nasljeđivanja.

Ako je zgrada na neki način uništena ili uništena, trenutkom prestanka plaćanja predmetnog poreza smatra se mjesec u kojem je evidentirana činjenica uništenja.

Ako se nekretnina prenese na drugog vlasnika, bivši vlasnik još neko vrijeme ostaje oporezovan. Državna pristojba se plaća od 1. siječnja do dana evidentiranja gubitka imovinskih prava.

Kako podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu

Svoje pravo na primanje naknade možete prijaviti tako što ćete službeniku teritorijalnog poreznog ureda podnijeti pisani zahtjev i službeno potvrđene dokumente koji ovlašćuju građanina da izda poreznu povlasticu. Zahtjev s potrebnim papirima može se podnijeti osobnim dolaskom u inspekcijski ured ili poslati poštom (po mogućnosti preporučenom poštom s povratnicom).

Morate imati vremena da popunite dokumente i platite potvrdu koju je izdao zaposlenik porezne uprave prije 1. studenog ove kalendarske godine. Ovaj broj označava početak poreznog razdoblja u kojem će se primjenjivati ​​porezne olakšice na nekretnine za pojedince. U suprotnom, dotični državni porez neće biti ponovno izračunat.

Pojedinci koji posjeduju stambene prostore - stanove, dače, kuće, kao i nestambenu nekretninu (na primjer, garažu) - obveznici su poreza na imovinu. Plaćanje ovog poreza vrši se na temelju potvrde s obračunom, koju inspektori Federalne porezne službe na kraju godine šalju na adresu upisa poreznih obveznika. Sam izračun se vrši na temelju odredbi Poreznog zakona i akata regionalnog zakonodavstva. Međutim, zakon također može predvidjeti olakšice pri porezu na imovinu za određene kategorije građana.

Porezne olakšice za imovinu pojedinaca prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije

Porezni zakon nudi olakšice pri porezu na imovinu umirovljenicima, osobama s invaliditetom, vojnim osobama, članovima obitelji vojnih osoba koje su izgubile hranitelja, herojima Sovjetskog Saveza i Ruske Federacije, kao i nizu drugih kategorija obveznika. Potpuni popis onih koji su oslobođeni plaćanja poreza na imovinu za pojedince na federalnoj razini prikazan je u stavku 1. članka 407. Zakonika.

Takvi građani ne mogu plaćati porez na imovinu za jedan objekt svake vrste od svih onih koje posjeduju. U praksi to znači da ako primatelj naknade ima u vlasništvu, primjerice, više stanova, tada se oslobađanje poreza na imovinu odnosi samo na jedan od njih. I obrnuto, ako govorimo o različitim vrstama nekretnina, tada pojedinac može iskoristiti dvije ili više pogodnosti odjednom: na primjer, umirovljenici mogu biti oslobođeni plaćanja poreza na imovinu na stan i vikendicu.

Pravo na naknadu potvrđuje se posebnom prijavom koju porezni obveznik mora podnijeti Federalnoj poreznoj službi prije 1. studenoga godine u kojoj se potraživana naknada počinje prvi put primjenjivati. Neće biti potrebe za dupliciranjem ove aplikacije u budućnosti. Prvom zahtjevu možete priložiti dokumente koji potvrđuju pravo na porezne olakšice. No, to je samo pravo, a ne obveza pojedinca, iako će takvi dokumenti sigurno olakšati posao kontrolorima. Potonji su, čak i u nedostatku dokumenata koji dokazuju pravo na naknadu, dužni samostalno zatražiti sve potrebne podatke na temelju podataka navedenih u prijavi potencijalnog korisnika. U to su uključene organizacije, tijela i službenici koji raspolažu potrebnim podacima.

Temeljna točka: imovina koja je predmet povlastice ne bi se trebala koristiti kao dio poslovnih aktivnosti. Pojednostavljeno, ako je stan iznajmljen, onda naknada nema pravo na nju.

I na kraju, dvije specifične porezne olakšice za imovinu fizičkih osoba koje ne ovise o statusu samog poreznog obveznika, već su vezane uz specifičnosti objekta. Objekti nekretnina kao što su ateljei, radionice, ateljei, ukratko, posebno opremljeni prostori u kojima njihovi vlasnici obavljaju profesionalnu kreativnu djelatnost, ne podliježu porezu. I drugo: različite gospodarske zgrade do 50 četvornih metara koje se nalaze na zemljišnim česticama namijenjenim za poljodjelstvo, vrtlarstvo ili povrtlarstvo ili individualnu stambenu izgradnju ne podliježu porezu na imovinu.

Lokalne olakšice za porez na imovinu

Uz gore navedene slučajeve u kojima se porezne olakšice na imovinu pružaju na saveznoj razini, postoje opcije za lokalne olakšice utvrđene regionalnim zakonom. Štoviše, ponekad lokalni zakonodavni akti pojašnjavaju situacije davanja beneficija propisanih Poreznim zakonom, a ponekad su svojevrsni dodatak.

Na primjer, Zakon grada Moskve br. 51 od 19. studenoga 2014. „O porezu na imovinu fizičkih osoba” predviđa da korisnici iz gore navedenog stavka 1. članka 407. Poreznog zakona imaju pravo na nulti porez na imovinu za parkirno mjesto. ili garaža površine do 25 četvornih metara.

Sankt-peterburški zakon o porezu na imovinu (Zakon Sankt-Peterburga od 26. studenog 2014. br. 643-109) daje povlastice djeci bez roditeljske skrbi i siročadi, uključujući odrasle osobe. Vrijedi za vrijeme boravka u internatu ili drugoj sličnoj ustanovi, kao i za vrijeme službe u ruskoj vojsci.

Potpuni popis pogodnosti, kao i lokalni zakoni o porezu na imovinu, mogu se pronaći ]]> na web stranici Savezne porezne službe ]]> . Na njemu se u prikladnom obliku možete upoznati s regionalnim zakonodavstvom koje se odnosi na oslobađanje od poreza na imovinu za pojedince i olakšice za porez na imovinu za organizacije.

Porezne olakšice za porez na imovinu poduzeća

Pravo na porezne olakšice na imovinu mogu iskoristiti ne samo pojedinci, već i organizacije. Naravno, za pravne osobe postoji drugačiji postupak za davanje pogodnosti, ali opći princip je donekle sličan: neke pogodnosti se daju na temelju statusa same organizacije poreznog obveznika, dok se druge odnose na imovinu određene vrste.

Tako prema članku 381. Poreznog zakona, na primjer, organizacije kaznenog sustava, odvjetničke komore, odvjetnički uredi i pravne konzultacije, vjerske organizacije i sveruske organizacije osoba s invaliditetom ne plaćaju porez na imovinu.

Naravno, u slučaju organizacija, potrebno je usredotočiti se ne samo na federalno, već i na regionalno zakonodavstvo. Također je važno zapamtiti potrebu podnošenja prijave poreza na imovinu: bez obzira na to je li pravna osoba oslobođena ili ne, dužna je prijaviti se Federalnoj poreznoj službi u svakom slučaju.

Primijenjene olakšice posebno se iskazuju u deklaraciji pomoću posebnih šifri. Njihov potpuni popis naveden je u Dodatku br. 6 Nalogu Federalne porezne službe Rusije od 31. ožujka 2017. br. MMV-7-21/271@, kojim je odobren trenutni obrazac prijave poreza na imovinu organizacija. Dakle, šifra 2010257 je olakšica poreza na imovinu za pokretne stvari registrirane kao dugotrajna imovina od 1. siječnja 2013., osim ako su takva dugotrajna imovina primljena kao rezultat reorganizacije ili likvidacije druge organizacije ili od međusobno ovisne osobe.

Šifra 2010333 odgovara pogodnostima proširenim na imovinu državnih istraživačkih centara. Šifre 2012400 i 2012500 predviđene su za slučajeve utvrđene zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije snižavanja porezne stope za određenu kategoriju poreznih obveznika odnosno smanjenja iznosa poreza koji se plaća u proračun.

Porezno oslobođenje je jedna od vrsta poreznih olakšica koje se poreznim obveznicima daju uz određene osnove i uvjete. Iz ovog članka saznat ćete koje su sve moguće olakšice pri porezu na nekretnine za pojedince.

Vrste beneficija

• Savezna razina

Ove povlastice predviđene su Poreznim zakonikom Ruske Federacije i proširuju svoj učinak na cijelo područje Ruske Federacije. Ne mogu se poništiti odlukama regionalnih i lokalnih vlasti. Mogu se uspostaviti ne samo za savezne poreze, već i za regionalne i lokalne.

• Regionalna razina

Uspostavljeni su zakonima regionalnih vlasti, na razini saveznih naknada. Primjenjuju se samo na porezne obveznike regije u kojoj je određeni porez uspostavljen i uveden.

• Lokalna razina

Uspostavljaju ih organi općine i vrijede samo na području općine na kojoj se nalazi imovina poreznog obveznika. Ove se olakšice utvrđuju na temelju lokalnih poreza, koji uključuju porez na zemljište i promet te porez na promet.

Razmotrimo na primjeru koje su olakšice i za koje porezne obveznike trenutačno uspostavljeni porezi na imovinu: promet, zemljište i porez na imovinu, a također ukratko definirajte što je takva olakšica kao porezni odbitak i tko ima pravo na to.

Porez na prijevoz

Porez na vozila u vlasništvu je regionalni, pa se povlastice za njega mogu uspostaviti na razini Ruske Federacije i njezinih sastavnih entiteta.

Savezne olakšice za ovaj porez ovise isključivo o vrsti vozila i snazi ​​njegovog motora. Porezni zakon Ruske Federacije ne predviđa druge osnove (svrstavanje vlasnika vozila u povlaštenu kategoriju građana itd.), ali daje mogućnost i uspostavlja dodatne pogodnosti izravno regionalnim vlastima.

Tako, na primjer, prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, porez na prijevoz nije nametnut osobnim automobilima osoba s invaliditetom snage do stotinu konjskih snaga, čamcima (veslačkim i motornim čamcima, ako potonji imaju motor s snaga ne veća od pet konjskih snaga), ukradeni automobili (ako je krađa potvrđena potvrdom MUP-a), posebna oprema u vlasništvu i korištenju u djelatnosti poljoprivrednih proizvođača, morska i riječna ribarska plovila i niz druga vozila navedena u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Regionalne vlasti mogu dati povlastice za takve kategorije poreznih obveznika kao što su građani s niskim primanjima, velike obitelji, heroji SSSR-a i Ruske Federacije, veterani i invalidi Drugog svjetskog rata i drugih vojnih i borbenih operacija, vlasnici automobila s niskim -pogonski motor itd. Više o olakšicama poreza na promet možete saznati iz članka koji je izravno posvećen olakšicama ovog poreza.

Zemljišni porez

Zbog činjenice da je ovo plaćanje klasificirano kao lokalno, povlastice (beneficije) mogu se uspostaviti i na saveznoj i na lokalnoj razini. Članak 395. Poreznog zakona Ruske Federacije daje potpuni popis obveznika koji su izuzeti od oporezivanja za ovo plaćanje.

Za određeni broj poreznih obveznika moguće je smanjiti poreznu osnovicu za određeni iznos od 10.000 rubalja.

Porez na imovinu

Za razliku od ostalih davanja na imovinu u vlasništvu, ovaj se porez razlikuje prema pravnim subjektima od kojih se naplaćuje te se prema tome dijeli na porez na imovinu organizacija i posebno na imovinu pojedinaca. Štoviše, porez na imovinu građana je lokalni, pa se naknade za njega određuju zakonima lokalnih vlasti, a plaćanje imovine organizacija je regionalno, na temelju čega kategorije primatelja naknada utvrđuju konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Što se tiče poreza za pojedince, Porezni zakonik Ruske Federacije utvrdio je prilično širok popis građana koji podliježu oslobađanju od plaćanja ovog plaćanja; to uključuje, posebice, vojne i borbene veterane, osobe s invaliditetom (1. i 2. razred ), Heroji Sovjetskog Saveza i Ruske Federacije , vojno osoblje otpušteno iz službe (službeno iskustvo od najmanje 20 godina), umirovljenici itd.

Za pravne osobe dopuštena su porezna oslobođenja za porezne obveznike kao što su vjerske organizacije i organizacije osoba s invaliditetom, organizacije koje se bave proizvodnjom farmaceutskih proizvoda i sl.

Cjeloviti popis olakšica poreza na imovinu za pravne osobe i građane nalazi se u posebnom članku: „Tko je oslobođen plaćanja poreza na imovinu za fizičke i pravne osobe? »

Porezne olakšice

Pravo na naknadu troškova po određenim osnovama (kupnja nekretnine i druge imovine, plaćanje studija ili zdravstvenih usluga, doprinosi za osiguranje i mirovinsko osiguranje itd.) u pravilu je naknada za radno aktivno stanovništvo Ruske Federacije. . Državljani Ruske Federacije koji imaju prihode od kojih sami ili njihovi poslodavci odbijaju porez na dohodak.

Dakle, oni građani koji službeno ne rade ne mogu dobiti naknadu, s izuzetkom umirovljenika, kojima je zakonodavstvo dalo pravo na prijenos ostatka odbitka unazad tri godine, ali samo za odbitke imovine. Ne mogu primati socijalne, standardne i druge vrste odbitaka osim ako nemaju dodatni izvor prihoda osim mirovine.

Pojedinosti o tome koje su vrste odbitaka dostupne umirovljenicima opisane su u sljedećem članku: "