Poduzetnici već znaju da ih iduće godine čekaju ozbiljne promjene u oporezivanju i premijama osiguranja; neke će izmjene poboljšati poslovanje pojedinačnih poduzetnika, druge će ga, naprotiv, zakomplicirati, primjerice prelazak na nove sustave blagajni. U ovom ćemo članku razmotriti poreze pojedinačnih poduzetnika u 2017. godini bez zaposlenih, koje će se vrste plaćanja morati platiti državnoj riznici.

Pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% bez zaposlenih sljedeće će godine platiti dvije vrste plaćanja:

1. Porez od 6 posto prema pojednostavljenom poreznom sustavu, a to porezno opterećenje je nametnuto na cjelokupni prihod pojedinog poduzetnika, a ne na neto prihod, kako mnogi misle. Obrazac za izvješćivanje je prilično jednostavan, svaki poduzetnik ga može ispuniti samostalno.

Vrijedno je podsjetiti da je ove godine Savezna porezna služba razvila novi "pojednostavljeni" format. Sada stupac 120 ne označava poreznu stopu; stopu odobravaju vlasti državnih entiteta, prema regionalnim pogodnostima. Tu je i novi odjeljak posvećen iznosu naknade za trgovanje.

2. Ako je pojedinačni poduzetnik jedini zaposlenik, tada on plaća doprinose za svoju osobu u Mirovinski fond Ruske Federacije i FFMOS. Poznato je da će od 1. siječnja 2017. Porezna služba naplaćivati ​​te uplate.

Razgovarajmo o posljednjoj točki detaljnije.

Reforme su zakasnile

Prema riječima vlasti, oporezivanje će se promijeniti u 2017. kako bi se uklonile stalne distorzije u socijalnoj sferi. Vlada smatra da će, ako se ne provedu reforme, doći do manjka sredstava u mirovinskom fondu. Proračunski deficit Mirovinskog fonda mogao bi značajno potkopati rusko gospodarstvo. Poznato je da sada postoje veliki problemi s punjenjem državne riznice, pa vlasti trenutno ne mogu smanjiti porezno opterećenje malih poduzetnika, no uvođenjem UST-a moći će se akumulirati sva plaćanja u jednoj administrativnoj jedinici - Poreznoj Služba Rusije.

Mnogi su stručnjaci protiv inovacije, smatrajući da će reforma samo povećati porezno opterećenje i zakomplicirati poslovanje poduzetnika. No, nadležni tvrde da, naprotiv, žele maksimalno olakšati trenutni položaj individualnih poduzetnika u našoj zemlji.

Reforma za uvođenje jedinstvenog socijalnog poreznog sustava

Porez za samostalne poduzetnike u 2017. doživio je glavne promjene u tome što se od sljedeće godine ukidaju doprinosi za nekoliko fondova: Mirovinski fond, Fond socijalnog osiguranja i Fond obveznog zdravstvenog osiguranja, a sve uplate bit će objedinjene jedinstvenom naknadom za socijalno osiguranje, tj. ESSS. Također, jedino tijelo odgovorno za naplatu gore navedene naknade je Porezna služba Ruske Federacije. Uvođenjem ovog amandmana na zakon, vlasti pokušavaju disciplinirati ruske porezne obveznike, jer je u uvjetima gospodarske recesije razina platne discipline pala na minimum. Sada postoji ogroman broj samostalnih poduzetnika koji izbjegavaju plaćanje poreza i doprinosa; uvođenjem ESS-a trebalo bi postrožiti naplatu.

Sada će Porezna služba, koja pažljivo prati poreznu disciplinu, kontrolirati plaćanje doprinosa.

Inovacija ima i pozitivne i negativne strane. Jedina negativnost odnosi se samo na nepoštene porezne obveznike, sada će im biti teško zaobići plaćanje naknade. Ali u novom zakonu ima još pozitivnih stvari: prvo, od sljedeće godine samostalni poduzetnici morat će osigurati jedinstveno izvješćivanje. Također, umjesto nekoliko uplata, morat ćete ispuniti samo jednu, što će smanjiti broj grešaka prilikom izrade izvješća i značajno uštedjeti utrošeno vrijeme.

Vlasti vjeruju da će nova norma smanjiti poreznu stopu na 3% i dovesti do aktivnijeg razvoja malog i srednjeg poduzetništva. Može biti, ova situacija moći će privući vanjske investitore u rusko gospodarstvo.

Povećanje minimalne plaće

Najnovije vijesti sugeriraju da vlasti planiraju postupno približavanje minimalne plaće egzistencijalnoj razini. Ove godine minimalna plaća iznosi 7,5 tisuća rubalja, što je 80% egzistencijalnog minimuma u našoj zemlji.

Poznato je da će ESS, uveden 2017., biti vezan uz minimalnu plaću, kao i sada, uz nju su vezana sva tekuća plaćanja. Slijedom toga, povećanje minimalne plaće povlači za sobom i povećanje jedinstvene naknade. Naravno, povećanje ESSS-a dovest će do značajnog nadopunjavanja proračuna. Ako, osim samog poduzetnika, on više nema zaposlenih, tada će morati obračunati naknadu samo "za sebe".

Prijeđite na online blagajne

U 2017. mijenja se porez za samostalne poduzetnike bez zaposlenih, ali to nije jedina novost koja se očekuje iduće godine, uskoro sve individualni poduzetniciće prijeći na moderne online blagajne. U novoj opremi vrpca blagajne zamijenjena je fiskalnim pogonom koji će automatski bilježiti sve radnje blagajna. Štoviše, svi uređaji za pohranu podataka ne ovise o slučajnom nestanku struje; podaci o blagajni bit će pohranjeni dugo vremena.

Obradu fiskalnih podataka (FD) s internetskih blagajni provodit će FD operateri, a to su organizacije koje djeluju kao posrednici između Porezne službe i trgovačke djelatnosti IP. Zahvaljujući uvođenju internetskih blagajni smanjit će se vjerojatnost prikrivanja prihoda od strane pojedinih poduzetnika. U Vladi očekuju da će biti manje nepoštenih transakcija.

Operateri će fiskalne podatke svakog pojedinog poduzetnika čuvati pet godina.

Sada će poduzetnici morati izdati ne samo papirnati ček, već ga i generirati elektronički. Individualni poduzetnici sklopit će ugovor s FD operaterom za obradu fiskalnih podataka i njihov prijenos poreznoj upravi. Prodavač će kupcu moći poslati potvrdu putem e-pošte ili SMS-a.

Od 2017. primjenjivat će se nove kazne za nedostatak internetskih blagajni, a visina kazne za bjanko ček ovisit će o količini prodane robe ili usluge.

Ali unatoč svim inovacijama, država obećava da će podržati razvoj malih poduzeća u Rusiji na sve moguće načine; pogledajmo kako vlasti planiraju podržati aktivnosti poduzetnika.

Podrška malom gospodarstvu u 2017

Ministarstvo gospodarskog razvoja izdvaja gotovo 15 milijardi rubalja za potporu malom poduzetništvu u Rusiji; u uvjetima gospodarske krize prilično je teško provesti planove. Međutim, u 2016. dio tih sredstava već je dodijeljen, iako neki dužnosnici smatraju da je 15 milijardi rubalja previsok iznos koji trenutni proračun neće podržati.

Vlada također iduće godine planira stvoriti fleksibilnije uvjete za kreditiranje malog gospodarstva. Za poduzetnike će se utvrditi stopa kredita od 10-11% godišnje.

No, ne zaboravite da vlasti uvode novi porez na nekretnine; ako su ranije porezno opterećenje padali na vlasnike prostora veće od 2000 četvornih metara, sada će porez morati plaćati za prostore. s površinom od 1.000 m2.

2017. obilježit će mnoge novine na poreznom području, a individualni poduzetnici će se morati prilagoditi novoj stvarnosti. Neke stvari će uvelike zakomplicirati aktivnosti pojedinačnih poduzetnika, ali mnoge stvari će također ubrzati razvoj malih poduzeća u našoj zemlji, što će poboljšati poslovnu klimu i koristiti ruskom gospodarstvu.

Porezni obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja i kao predmet oporezivanja odabrali su dohodak, na kraju svakog izvještajnog razdoblja obračunavaju iznos predujma poreza na temelju porezne stope i stvarno ostvarenog dohotka, obračunatog po načelu nastanka događaja. početka poreznog razdoblja do kraja prvog tromjesečja, odnosno devet mjeseci, uzimajući u obzir prethodno obračunate iznose akontacija poreza. (3. stavak članka 346.21. Poreznog zakona Ruske Federacije)

Kratko:
Ako ti - Individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu dohodak 6% bez zaposlenih, onda za tebe:

1. Izvještajna razdoblja- kvartal, polugodište, 9 mjeseci
Porezno razdoblje - godina

2. Kada je predmet oporezivanja “dohodak” stopa je 6%. Porez se plaća na iznos dohotka. Prema zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, stopa se može smanjiti na 1%. Pri obračunu isplate za 1. tromjesečje uzimaju se prihodi za kvartal, za polugodište - prihodi za polugodište itd.

Porez se izračunava prema sljedećoj formuli (članak 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije):

Iznos poreza = Porezna stopa x Porezna osnovica = 6% x Dohodak izvještajnog razdoblja

Porezna osnovica po pojednostavljenom poreznom sustavu s objektom "dohodak" je novčana vrijednost svih prihoda poduzetnika.

3. Poreze i akontacije plaćamo u mjestu prebivališta.

4. Plaćajte porez unaprijed najkasnije u roku od 25 kalendarskih dana od kraja izvještajnog razdoblja. Plaćene predujmove uračunavaju u porez na temelju rezultata poreznog (izvještajnog) razdoblja (godine).

5. Ispunite i predajte deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu
najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja, tj. do 30.04.2018.
Porezna prijava podnosi se u mjestu prebivališta samostalnog poduzetnika.

6. Porez plaćamo na kraju godine
najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja, tj. do 30.04.2018.
Ako posljednji dan roka za plaćanje poreza (akontacije) pada u dan vikenda ili neradnog praznika, obveznik je porez dužan uplatiti prvi sljedeći radni dan.

7. Odgovornost za porezne prekršaje
Kasno uz podnošenje izvješća povlači novčanu kaznu u iznosu od: od 5% do 30% iznosa neplaćenog poreza za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja, ali ne manje od 1000 rubalja. (Članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Odgoditi plaćanje podliježe kaznama. Iznos kazne izračunava se kao postotak, koji je jednak 1/300 stope refinanciranja, od iznosa doprinosa ili poreza koji nije prenesen u cijelosti ili djelomično za svaki dan kašnjenja (članak 75. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Za neplaćanje porez, predviđena je kazna u iznosu od 20% do 40% iznosa neplaćenog poreza (članak 122. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Svi ti podaci nalaze se na web stranici porezne uprave

PRIMJER IZRAČUNA VELIČINE AKONTACIJE ZA OBJEKT “PRIHOD 6%”.

= (Iznos prihoda za 1. kvartal) X 6%

= (Iznos prihoda za 1. i 2. kvartal) X 6% - (Akontacija za 1. kvartal)

za 9 mjeseci - platiti do 25. listopada 2017.:
Akontacija za 9 mjeseci= (Iznos prihoda za 1., 2. i 3. kvartal) X 6% - (Akontacije za 1. i 2. kvartal)

Porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu za godinu= (Ukupan prihod za cijelu godinu) X 6% - (Akontacije za 1., 2. i 3. kvartal)

PRIMJER IZRAČUNA IZNOSA AKONTACIJE UZ ODBITKE NA VRIJEME PLAĆENE PREMIJE OSIGURANJA

za 1. kvartal - platiti prije 25. travnja 2017.:
Akontacija za 1. kvartal= (Iznos prihoda za 1. tromjesečje) X 6% - (Uplaćeni doprinosi u mirovinski fond i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja),
oni. plaćeno do kraja kvartala Doprinosi u mirovinski fond i FFOMS (5.850,00 RUB + 1.147,50 RUB + 1%) i oduzimate ih, ako ne, nema odbitka. Plaćamo Poreznoj upravi, sjećaš se?

za pola godine - platiti do 25.07.2017.
Akontacija za pola godine= (Iznos prihoda za 1. i 2. tromjesečje) X 6% - (Akontacija za 1. tromjesečje) - (Svi pravodobno plaćeni doprinosi u mirovinski fond),
oni. cjelokupan iznos doprinosa u mirovinski fond plaćen prije 30. lipnja (5.850,00 RUB + 1.147,50 RUB +1%) X 2

u 9 mjeseci- plaćanje do 25.10.2017.
Akontacija za 9 mjeseci = (Iznos primanja za 1., 2. i 3. tromjesečje) X 6% - (Akontacija za 1. i 2. tromjesečje) - (Svi pravodobno plaćeni doprinosi u mirovinski fond),
oni. cjelokupan iznos doprinosa u mirovinski fond plaćen prije 30. rujna (5.850,00 RUB + 1.147,50 RUB +1%) X 3

za 2017. godinu - uplatiti do 30.04.2018.
Porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu za godinu= (Ukupan iznos prihoda za cijelu godinu) X 6% - (Akontacije za 1., 2. i 3. kvartal) - (Svi pravodobno uplaćeni doprinosi u mirovinski fond),
oni. cjelokupan iznos doprinosa u mirovinski fond je obvezan! plaćeno prije 31. prosinca (4.652,70 RUB + 912,65 RUB +1%) X 4

Pročitajte više o Premije osiguranja pročitajte u članku

Gospodarstvenici s angažiranim osobljem plaćaju ne samo poreze na poslovne aktivnosti, već također prenose obvezna plaćanja iz plaća zaposlenika. U ovom članku ćemo vam reći koji su porezi predviđeni za pojedinačne poduzetnike u 2017. sa zaposlenicima.

Kad posao uzme maha i poduzetnik više ne može sam, zapošljava radnike. To neminovno dovodi do povećanja poreznog opterećenja. Pogledajmo koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća u 2017. godini sa svojim zaposlenicima.

Porezi za samostalne poduzetnike sa zaposlenima

Svi poduzetnici i zaposlenici prenose u proračun:

• porezi na djelatnost ovisno o primijenjenom režimu oporezivanja;
• premije osiguranja za sebe (fiksna plaćanja);
• Porez na dohodak i doprinosi za osiguranje iz plaća zaposlenika.

Poslovni porezi. Poduzetnici po općem režimu plaćaju porez na dohodak, PDV na promet dobara (radova, usluga) i porez na imovinu na predmete kojima obavljaju svoju djelatnost. Pojednostavljivači navode pojednostavljeni porez, imputatore - UTII, a poduzetnike koji su kupili patent - njegov trošak. Osim toga, svi poduzetnici, ako postoji oporezivi objekt, plaćaju prijevoz i zemljišni porez. Porez na obrt u 2017. godini plaćaju i kapitalni poduzetnici koji koriste OSNO ili pojednostavljeni porezni sustav i bave se obrtom.

Premije osiguranja poduzetnika za sebe. Svi poduzetnici, osim poreza na djelatnost, za sebe plaćaju i doprinose za osiguranje u mirovinski fond i federalni fond obveznog zdravstvenog osiguranja. Ako je prihod poduzetnika za 2017. manji od 300.000 rubalja, tada je ukupni iznos doprinosa jednak 23.153,33 rubalja. Ako prihod poduzetnika premašuje ovaj iznos, on će morati platiti dodatnih 1% mirovinskom fondu na prihod veći od 300.000 rubalja.

Napominjemo da će poduzetnici od 1. siječnja 2017. godine poreznoj upravi plaćati premije osiguranja za sebe. Međutim, postupak obračuna i rokovi plaćanja neće se mijenjati.

Porez na plaću samostalnih poduzetnika u 2017. godini sa zaposlenima. Poduzetnici iz plaća zaposlenih plaćaju porez na dohodak i doprinose za osiguranje. izvanproračunskih fondova. U tom slučaju porez na dohodak se obustavlja od dohotka zaposlenika, a doprinosi se prenose iz vlastitih sredstava.

Koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2017. godini sa zaposlenicima?

Pojednostavljeni sustav jedan je od najatraktivnijih načina za poduzetnika. Većina poslovnih ljudi ga koristi. Komentirajmo koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća u okviru pojednostavljenog poreznog sustava u 2017. godini sa svojim zaposlenicima.

• Prije svega, radi se o pojednostavljenom porezu na dohodak od djelatnosti odnosno na razliku između dohotka i rashoda poduzetnika. Ovisno o tome koji je porezni objekt odabran.
• Drugo, to su doprinosi za osiguranje u izvanproračunske fondove za sebe.
• Treće, to je porez na dohodak na plaće zaposlenika.
• I četvrto, to su premije osiguranja iz plaća zaposlenika. Imajte na umu da ako se poduzetnik bavi povlaštenom vrstom djelatnosti (primjerice, proizvodnja tekstila ili odjeće), tada plaća samo mirovinske doprinose po stopi od 20% i doprinose za ozljede.

Ako se poduzetnik bavi trgovinom u Moskvi 2017., tada mora dodatno prenijeti porez na trgovinu.

Ako imate auto ili zemljišna parcela koji se koriste u poslovnim aktivnostima, porez na promet i zemljište dodaju se obveznim plaćanjima pojednostavljenog poreza.

Ako poduzetnik posjeduje nekretninu koja se oporezuje katastarska vrijednost(primjerice, trgovački centar ili drugi nestambeni prostor namijenjen uredskom prostoru), tada će se porez na imovinu dodati poreznom teretu poduzetnika.

U nekim slučajevima, poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav morat će prenijeti PDV u proračun. Na primjer, ako izda račun s dodijeljenim porezom.

Saznali smo koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća u okviru pojednostavljenog poreznog sustava u 2017. godini sa svojim zaposlenicima. Sada pobliže pogledajmo koji su porezi na plaće predviđeni za pojedinačne poduzetnike u 2017. godini sa zaposlenicima.

Porezi za samostalne poduzetnike sa zaposlenima: premije osiguranja

Poduzetnici su dužni mjesečno plaćati doprinose za osiguranje u izvanproračunske fondove iz plaća zaposlenih. U 2017. opća tarifa iznosi 30%, od čega poduzetnici plaćaju:

• u mirovinskom fondu - 22%;
• u Fondu socijalnog osiguranja - 2,9%;
• u Federalnom fondu za obvezno medicinsko osiguranje - 5,1%.

Ove se stope primjenjuju sve dok plaća zaposlenika, obračunato prema obračunskom načelu od početka godine, neće prelaziti maksimalnu osnovicu. Za mirovinske doprinose iznosi 796.000 rubalja, a za doprinose u Fond socijalnog osiguranja - 718.000 rubalja. Iz tablice ćete saznati kako se obračunavaju premije osiguranja iznad ovih iznosa.

Stol. Osnovne stope doprinosa za osiguranje u izvanproračunske fondove.

Snižene tarife. Za neke kategorije utvrđene su snižene stope premije osiguranja. Koriste ih, primjerice, poduzetnici u patentnom sustavu. U 2017. plaćaju doprinose iz plaća zaposlenih samo u mirovinski fond po stopi od 20%. Ne prenose doprinose u Fond socijalnog osiguranja i Savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja. Štoviše, ako se prekorači maksimalna osnovica, prestaju se obračunavati i doprinosi u mirovinski fond. Na isti način, pojedinačni poduzetnici koji obavljaju povlaštene djelatnosti plaćaju doprinose pojednostavljenom poreznom sustavu i pojedinačni ljekarnici koji plaćaju UTII.

Doprinosi za ozljede. Uz gore navedene doprinose, poduzetnici plaćaju i doprinose za osiguranje od nesretnih slučajeva i profesionalnih bolesti. Njihova se tarifa utvrđuje ovisno o vrsti djelatnosti kojom se poduzetnik bavi, prema profesionalnim razredima rizika. Postoje 32 moguće stope od 0,2% do 8,5%.

Rok uplate doprinosa. Svi doprinosi iz plaće moraju se prenijeti najkasnije do 15. dana svakog mjeseca.

Od 2017. godine poduzetnici će poreznoj upravi plaćati premije osiguranja iz plaća zaposlenika (osim ozljeda). Međutim, tarife i uvjeti plaćanja ostat će isti.

Porezi za samostalne poduzetnike sa zaposlenima: porez na dohodak

Poduzetnici koji isplaćuju plaće zaposlenicima priznaju se kao porezni agenti. Moraju zadržati od prihoda pojedinac Porez na dohodak i prebaciti u proračun.

Plaće se isplaćuju dva puta mjesečno. Prvo se isplaćuje akontacija, a na kraju mjeseca završna isplata. Porez na dohodak obračunat na cijelu mjesečnu plaću obustavlja se prilikom isplate drugog dijela.

Porez na dohodak iz plaće rezidenta = (Plaća zaposlenika prema obračunskom principu od početka godine - Odbici koji pripadaju zaposleniku prema obračunskom principu od početka godine) x 13% - Porez na dohodak po odbitku od dohotka zaposlenika od početka godine

Ako zaposlenik poduzetnika nije porezni rezident, tada se porez na dohodak obračunava na sljedeći način:

Porez na dohodak na plaću zaposlenika nerezidenta = plaća zaposlenika x 30%

Porezne olakšice. Njima se umanjuje dohodak zaposlenika od kojeg se obustavlja porez na dohodak. Odbitak mogu ostvariti samo rezidenti, odnosno osobe na koje se primjenjuje stopa od 13%. Zaposlenici mogu računati na standardne, socijalne i imovinske odbitke. Građani se najčešće krajem godine prijavljuju poreznoj upravi za socijalne i imovinske odbitke. No standardne odbitke osiguravaju poslodavci, pa razgovarajmo o njima detaljnije.

Uobičajeno, standardni odbici mogu se podijeliti u 2 vrste:

• odbitke osigurane zaposlenicima određena kategorija(primjerice invalidi od djetinjstva, invalidi Drugog svjetskog rata, ljudi koji su donirali koštanu srž za spašavanje ljudskih života);
• odbici na temelju djeteta.

Dječji odbici osigurani su za svako dijete mlađe od 18 godina ili redovnog studenta mlađe od 24 godine.

Stol. Iznosi dječjih odbitaka

Ako u obitelji postoji dijete s invaliditetom, roditelju se daje odbitak za dijete u iznosu od 12.000 rubalja. za svako dijete. U tom slučaju, skrbnik, skrbnik ili posvojitelj ima pravo na odbitak u iznosu od 6000 rubalja.

Odbici za djecu primjenjuju se sve dok kumulativni prihod zaposlenika od početka godine ne premaši 350.000 rubalja.

Rok za plaćanje poreza na dohodak. Porez se mora doznačiti u proračun najkasnije sljedeći dan nakon isplate plaće (drugi dio). Rok za plaćanje poreza na dohodak na regres za godišnji odmor i privremenu nesposobnost je posljednji dan u mjesecu u kojem su te isplate izvršene.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike prepoznat je kao najprofitabilniji. Prema statistikama Federalne porezne službe Ruske Federacije više od 3 milijuna pojedinačnih poduzetnika u 2019. odabralo je pojednostavljeni porezni sustav. Preostala 4 porezna sustava (OSNO, UTII, Jedinstveni poljoprivredni porez i patent) čine 1,6 milijuna. Gotovo polovica poduzetnika smatra da je pojednostavljeni porezni sustav za pojedinačne poduzetnike u 2019.

Zašto je pojednostavljenje tako privlačno? Zašto ne samo pojedinačni poduzetnici, već i LLC društva žele dobiti ovaj porezni režim? I, ako idete logikom, zašto netko ne prijeđe na tako povoljne uvjete? Prvo najprije...

Zašto je pojednostavljeni porezni sustav privlačan za pojedinačne poduzetnike u 2019.

Što je pojednostavljeni porezni sustav i kome je namijenjen?

Krajem 1990-ih aktualiziralo se pitanje razvoja malog i srednjeg poduzetništva. Predstavnici poslovnog svijeta uporno su tražili od Vlade da malim poduzetnicima omogući veću poreznu slobodu, smanji stope i što više rastereti privatne poduzetnike papirologije. Kada poduzetnik može raditi ako je opterećen zahtjevima izvješća, obavijesti, poreznih prijava, knjigovodstva i ostalih formalnosti?

Godine 1995. uveden je zakon koji dopušta korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja za određene kategorije građana i organizacija. Zatim, usvajanjem drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije, na snagu su stupile brojne izmjene i dopune, koje provodimo do danas. Stoga je temeljni dokument za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav Porezni zakon Ruske Federacije (poglavlje 26.2). Osim toga, vrlo je koristan savezni zakon od 24. srpnja 2007. br. 209-FZ „O razvoju malih i srednjih poduzeća u Ruska Federacija“, koji postavlja načelo pojednostavljenog izvješćivanja za male poduzetnike.

▼ Rezervirajte tekući račun prije otvaranja samostalnog poduzetnika
isplativo sa bankovni tarifni kalkulator: ▼

Pomaknite klizače, proširite i odaberite " Dodatni uvjeti“, kako bi Kalkulator za Vas odabrao optimalnu ponudu za otvaranje tekućeg računa. Ostavite zahtjev i voditelj banke će vas nazvati: savjetovat će vas o tarifi i rezervirati tekući račun.

Pojednostavljeni porezni sustav zamjenjuje tri poreza odjednom: porez na dohodak od obavljanja djelatnosti, porez na imovinu (uz iznimke) i porez na dodanu vrijednost (također uz iznimke). Istodobno, porezna stopa za pojednostavljeni porezni sustav je fiksna i iznosi 6% ili 15%, ovisno o izboru porezne osnovice. I ovi - ne najveći - porezi na pojednostavljeni porezni sustav mogu se smanjiti na račun plaćenih premija osiguranja. Računovodstvena izvješća Samostalni poduzetnik ne treba ga voditi, dovoljno je voditi knjigu prihoda i rashoda (KUDIR).

Ovo su glavne prednosti koje određuju povećani interes malih poduzeća za pojednostavljeni sustav oporezivanja. Međutim, ne dobivaju svi takav "zalogaj". Zakon definira niz ograničenja koja ne dopuštaju svima primjenu pojednostavljenog poreznog sustava.

Ograničenja korištenja pojednostavljenog poreznog sustava

1. Broj zaposlenih (prosječan broj po godini) ne smije biti veći od 100 ljudi.
2. Ne biste trebali biti proizvođač trošarinske robe (njihov popis je prikazan u članku 181. Poreznog zakona Ruske Federacije). Također se ne možete baviti rudarstvom osim običnih minerala. Popis najčešće korištenih materijala odobravaju regije.
3. O prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav morate obavijestiti na vrijeme, u rokovima utvrđenim stavcima 1. i 2. članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije.
4. Godišnji prihod ne smije biti veći od 150 milijuna rubalja.
5. Pojedinačni poduzetnici koji su prešli na jedinstveni poljoprivredni porez ne mogu kombinirati ovaj režim s pojednostavljenim režimom.
6. Javni bilježnici, odvjetnici, vlasnici zalagaonica i kockarnica nemaju pravo koristiti pojednostavljeni porezni sustav.

Prednosti i nedostaci pojednostavljenog poreznog sustava za pojedinog poduzetnika

Glavni pozitivni aspekti pojednostavljenja:

1. Pojednostavljeni porezni sustav zamjenjuje 3 poreza: porez na dohodak, PDV i porez na imovinu. Što se tiče poreza na dohodak, tu je jasna korist za pojedinca koji je postao poduzetnik: umjesto 13% svih davanja u svoju korist, državi daje samo 6% prihoda. Ali ako je poduzetnik također osnivač (sudionik) LLC-a i prima dividende, tada će na njih morati platiti porez na dohodak.

Kod poreza na imovinu postoji jedna zamjerka: postoji popis nekretnina za koje će se porez ipak morati platiti (tzv. objekti po katastarskoj vrijednosti). Ovaj popis utvrđuje nadležno izvršno tijelo najkasnije do 1. dana sljedećeg poreznog razdoblja i objavljuje ga na svojoj službenoj web stranici. Takvi objekti uključuju poslovne centre, trgovačke centre, uredske prostore, Ugostiteljstvo i potrošačke usluge, maloprodajni objekti.

Što se tiče PDV-a, ovdje je ograničenje povezano samo s uvozom robe iz inozemstva (PDV se plaća pri uvozu na carini), kao i pri sklapanju ugovora o jednostavnom partnerstvu ili povjereničkom upravljanju imovinom. Općenito, zamjena tri najveća i najiritantnija poreza jednim je apsolutna blagodat za mala poduzeća.

2. Pojednostavljeno računovodstvo i izvješćivanje uistinu su pojednostavljeni. Poduzetnik će samo trebati voditi posebnu knjigu – KUDIR, u koju će upisivati ​​obavljene poslovne transakcije sukladno standardu. KUDIR se nigdje ne predaje, već se prezentira samo na zahtjev regulatornih tijela.

Samostalni poduzetnik nije dužan voditi računovodstvene evidencije. Koristi se kao porezna prijava povrat poreza, koji dospijeva jednom krajem godine do 30. travnja sljedeće godine. Općenito govoreći, kada je porezno razdoblje godinu dana, štedi se puno vremena i truda na komunikaciji s raznim regulatornim tijelima.

3. Pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav ima pravo smanjiti porez za iznos plaćenih premija osiguranja. Ako poduzetnik nema zaposlenih, tada ima pravo umanjiti akontaciju poreza za cjelokupni iznos premija osiguranja koje je za sebe uplatio u određenom tromjesečju. Samostalni poduzetnici sa zaposlenima mogu umanjiti porez za 50% na teret uplaćenih premija osiguranja ili doprinose uračunati u rashod.

4. Također možete smanjiti porez za iznos plaćenog obrtnog poreza koji se trenutno plaća samo u Moskvi.

5. Ako je pojedinačni poduzetnik prvi put registriran i primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav, tada se može kvalificirati, odnosno raditi 2 godine po nultoj stopi poreza. Nažalost, popis vrsta aktivnosti za dobivanje poreznog odmora je vrlo ograničen, a osim toga, ovisi o volji regionalnih vlasti. Međutim, poduzetnici koji se bave industrijskom, znanstvenom ili društvenom djelatnošću imaju priliku ostvariti takvu prednost.

Nedostaci pojednostavljenog poreznog sustava za pojedinačne poduzetnike:

1. Možete izgubiti pravo na pojednostavljeni porezni sustav, i to sasvim neočekivano. Na primjer, izvršili smo veliku transakciju i time premašili godišnji limit prihoda od 150 milijuna rubalja. Automatski ćete biti prebačeni na OSNO s njegovim visokim stopama i glomaznim izvješćivanjem. Morat ćete predati izvješća za cijelo razdoblje prema drugačijim pravilima, te platiti PDV, porez na dohodak i porez na imovinu.
2. Vaš nedostatak PDV-a može pogoditi vaše klijente koji neće moći podnijeti svoj PDV na povrat iz proračuna. Odnosno, postoji mogućnost gubitka nekih potencijalnih klijenata koji ne žele raditi s pojednostavljenim partnerima.
3. Pri napuštanju pojednostavljenog poreznog sustava primljeni gubici ne računaju se u novi porezni režim. Ista stvar vrijedi i pri prelasku s drugog režima na pojednostavljeni porezni sustav.
4. Postoje ograničenja u pogledu vrsta troškova koji se mogu koristiti za smanjenje vaše porezne osnovice.
5. Imovinski i socijalni odbici se ne mogu primijeniti, au isto vrijeme pojedinačni poduzetnik to može učiniti prema općem režimu oporezivanja.

Prijelaz pojedinačnih poduzetnika na pojednostavljeni porezni sustav

Za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav morate ispuniti nekoliko uvjeta:

1. Osoblje ne bi trebalo imati više od 100 zaposlenih.
2. Vaš prihod za 9 mjeseci tekuće godine ne bi trebao premašiti 112,5 milijuna rubalja.
3. Vaša vrsta djelatnosti mora biti dopuštena po pojednostavljenom postupku.

Na pojednostavljeni sustav možete prijeći tek od početka sljedeće godine, tako da postojeći samostalni poduzetnici mogu podnijeti zahtjev za prijelaz samo u razdoblju od 1. listopada do 31. prosinca tekuće godine. Međutim, ako tek otvarate, onda, sa. Ako ste napustili pojednostavljeni porezni sustav radi drugog poreznog režima, moći ćete se vratiti na pojednostavljeni porezni sustav najranije 12 mjeseci nakon gubitka prava.

2 opcije za pojednostavljeni porezni sustav

Fleksibilnost pojednostavnjenja je u tome što omogućuje poduzetniku da samostalno procijeni visinu troškova u sklopu svoje djelatnosti i odluči kolika će mu biti porezna osnovica. Ponuđene su dvije mogućnosti (članak 346.14 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• Pojednostavljeni porezni sustav „Dohodak” (često sinonim za pojednostavljeni porezni sustav 6) pretpostavlja sav prihod poduzetnika kao poreznu osnovicu. Stopa poreza je 6%, ali odlukom regionalnih vlasti može se smanjiti za određene vrste djelatnosti na 1%. Na primjer, u regiji Voronjež za djelatnosti u području zdravstvene zaštite i socijalnih usluga porezna stopa je 4%.
• USN “Prihodi minus troškovi”(također poznat kao USN 15) kao poreznu osnovicu uzima prihod umanjen za iznos rashoda. Stopa poreza je 15%, a regije je mogu smanjiti na 5%. U regiji Perm, na primjer, za djelatnosti javnih ugostiteljskih poduzeća porezna stopa je 10%.

Ako je s prvom opcijom sve vrlo jasno (brojimo samo dohodak, pamtimo granicu, primjenjujemo poreznu stopu na cijeli iznos dohotka i plaćamo), tada ćemo se detaljnije zadržati na tome.

Prvo, za "Dohodak minus rashodi", ne mogu se svi poduzetnikovi troškovi računati kao "troškovi", već samo oni koji su uključeni u popis odobren zakonom (članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije). Štoviše, ti troškovi moraju biti vezani uz poslovanje, a ne osobne troškove poduzetnika. I drugo, ako postoji gubitak godine (tj. rashodi veći od prihoda), to se može prenijeti u sljedeću godinu kako bi se smanjila porezna osnovica, ali ne više od 30%. I treće, primjenjuje se pravilo minimalnog poreza: ne možete ne platiti ništa, minimum koji morate platiti je 1% vašeg prihoda.

Postoje slučajevi kada je minimalni porez veći od poreza izračunatog standardnom formulom (D-R) * 0,15. U ovom slučaju radi se o minimalnom porezu koji se mora platiti, a razlika između njega i “standardnog” poreza može se uzeti u obzir kao rashod u sljedećem poreznom razdoblju. Dakle, čak i nakon rada kroz porezno razdoblje s gubitkom, 1% od primljenog dohotka mora se dati državi.

Individualni poduzetnik "Razgulyaev" radi na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodi minus troškovi", bavi se završnom obradom prostora. U njegovoj regiji porezna stopa za ovu vrstu djelatnosti je 15%. Razgulyaev je dobio prihod od 500.000 rubalja. U isto vrijeme, iznos potvrđenih troškova iznosio je 480.000 rubalja. Minimalni porez koji se plaća za Razgulyaeva bit će 1% od 500 tisuća, zatim 5 tisuća rubalja. U ovom slučaju, "standardni" porez, izračunat uzimajući u obzir stopu od 15%, bit će (500 000 - 480 000) * 0,15 = 3 000 rubalja. Razgulyaev će u ovom poreznom razdoblju biti dužan platiti minimalni porez (5.000 rubalja), a razlika je 2.000 rubalja. ima pravo to prenijeti u rashode iduće godine.

Poduzetnici se često pitaju: koju opciju odabrati? Čini se da je opciju "Prihod" lakše obračunati, ali ne postoji način da se "otpišu" troškovi za stanarinu, komunikacije, gorivo i mazivo, režije itd. A s drugom opcijom, porezna stopa plus je veća, morate stalno provjeravati popis troškova dopuštenih za kompenzaciju, a također čuvati sve dokumentarne dokaze o izvršenim uplatama.

Sve ovisi o visini troškova. Neće ih biti moguće točno odrediti u fazi osnivanja poduzeća (svakako pomnožite svoju prognozu s faktorom barem 1,5), ali mnogi se stručnjaci slažu u jednom: kako biste uspješno koristili pojednostavljeni porezni sustav 15 opciju, trebate da troškovi budu najmanje 2/3 prihoda. I konačno opće pravilo za obje opcije: ne zaboravite smanjiti porez zbog plaćenih premija osiguranja.

Premije osiguranja za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljeni porezni sustav

Obveza plaćanja od strane pojedinačnog poduzetnika i za zaposlene utvrđena je Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Mogućnosti za izračun premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav:

1. Pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak" bez zaposlenih;
2. Individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak minus troškovi" bez zaposlenih;
3. Individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak" sa zaposlenicima;
4. Individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak minus troškovi" sa zaposlenicima.

Individualni poduzetnik bez zaposlenih na pojednostavljenom poreznom sustavu(u slučajevima 1 i 2). Podijelimo poduzetnike na dvije vrste, sa i bez zaposlenih. Premije osiguranja samostalnih poduzetnika dijele se na dva dijela:

• Fiksni dio iznosi 36 238 rubalja u 2019. godini, gdje 29 354 rubalja. obračunava se za mirovinsko osiguranje, a 6.884 rubalja. - u medicinske svrhe. U Fondu za socijalno osiguranje pojedinačni poduzetnik nije dužan plaćati, ali to može učiniti na dobrovoljnoj osnovi.
• Diferencirani dio iznosi 1%, koji se dodatno naplaćuje na prihod veći od 300 tisuća rubalja. U ovom slučaju, 1% se naplaćuje na razliku između primljenog prihoda i 300.000.

Dakle, ukupni iznos plativih premija osiguranja iznosi 36 238 rubalja + 1% prihoda koji prelazi ograničenje. Na primjer, s prihodom od 500 000 rubalja, pojedinačni poduzetnik će platiti 36 238 + 0,01 * (500 000-300 000) = 38 238. Kao što je gore navedeno, pojedinačni poduzetnik može smanjiti porez zbog plaćenih premija osiguranja.

Samostalni poduzetnik umanjuje uplaćeni porez za cjelokupni iznos uplaćenih doprinosa. IP "Andreev" je zaradio 800.000 rubalja godišnje. On mora platiti 6% ovog iznosa u blagajnu, to jest 48.000 rubalja. Ali budući da je Andreev za sebe davao tromjesečne doprinose u ukupnom iznosu od 40 000 rubalja, on ima pravo platiti samo 48 000-40 000 = 8 000 rubalja u proračun u obliku poreza. Slažem se, razlika je prilično primjetna!

Samostalni poduzetnik ne može jasno smanjiti iznos poreza, ali može uzeti u obzir plaćene premije osiguranja kao rashod(čime se smanjuje porezna osnovica). Individualni poduzetnik "Borisov", koji radi prema sustavu "Prihodi minus troškovi", zaradio je istih 800.000 rubalja. U isto vrijeme, njegovi troškovi, zajedno s doprinosima koji su mu plaćeni, iznosili su 500.000 rubalja. Mora platiti državi (800.000-500.000)*0,15=45.000 rubalja.

Individualni poduzetnik sa zaposlenicima na pojednostavljenom poreznom sustavu(u slučajevima 3 i 4). Ovdje je potrebno platiti doprinose ne samo za sebe (kao u gore navedenim opcijama), već i za zaposlenike.

Iznos isplata za zaposlenike ako su izdani prema ugovor o radu iznosi 30% svih obračuna u njihovu korist (plaća, bonusi, materijalni poticaji i dr.). Ako su zaposlenici prijavljeni prema građanskom ugovoru, iznos će biti nešto manji zbog mogućnosti plaćanja Fondu socijalnog osiguranja (2,9%). Samostalni poduzetnici sa zaposlenima mogu umanjiti porez zbog plaćenih premija osiguranja.

Za poduzetnika s zaposlenicima koji koriste pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak" (slučaj 3), obračunati porez može se umanjiti za iznos premija osiguranja plaćenih za njega i njegove zaposlenike, ali ne više od 50% od iznosa početnog poreza.

Individualni poduzetnik "Vladimirov" zajedno s tri zaposlenika zaradio je milijun rubalja. Istodobno je za sebe i za njih platio doprinose u iznosu od 70.000 rubalja. Prvo, Vladimirov mora izračunati koliki će biti jedinstveni porez bez uzimanja u obzir doprinosa: 1.000.000 * 0,6% = 60.000 rubalja. Ovaj iznos ima pravo smanjiti samo za polovinu, t.j. za 30.000 rubalja. Uplaćeno je dovoljno doprinosa, pa će Vladimirov u proračun prebaciti 30.000 rubalja.

I konačno, posljednji slučaj (vrlo čest) je kada pojedinačni poduzetnik radi sa zaposlenicima koji koriste pojednostavljeni porezni sustav15. U tom slučaju sve plaćene premije osiguranja (i za sebe i za zaposlenike) uzimaju se u obzir kao rashod.

IP "Grigoriev" pruža usluge prijevoza putnika. Ima tri zaposlena vozača, a radi po pojednostavljenom poreznom sustavu “Prihodi minus rashodi”. Grigoriev je zaradio milijun rubalja, a platio je premije osiguranja za sebe i svoje zaposlenike u iznosu od 80.000 rubalja. Grigorijevljevi ostali troškovi iznosili su 600.000 rubalja. Grigoriev je znao da se plaćene premije osiguranja mogu uzeti u obzir kao rashod bez ograničenja, pa je ispravno izračunao porez: (1.000.000-680.000)*0,15=48.000 rubalja.

Ispitali smo različite mogućnosti smanjenja jedinstvenog poreza pojednostavljenog poreznog sustava na račun premija osiguranja. Ostaje još samo dati važno pravilo za sve navedene opcije: tromjesečno plaćati premije osiguranja kako bi se na njih odmah smanjile akontacije poreza!

Što je još važno znati o pojednostavljenom poreznom sustavu za pojedinačne poduzetnike

Kombinacija pojednostavljenog poreznog sustava s drugim poreznim režimima

Pojednostavljeni porezni sustav može se kombinirati s UTII i patentnim sustavom za različite vrste djelatnosti. U tom slučaju potrebno je voditi odvojene evidencije prihoda i rashoda. Ako se rashodi ne mogu pravilno podijeliti (npr. usluge angažiranog računovođe koji se bavi i izvješćivanjem), tada vrijedi pravilo: rashodi se dijele razmjerno ostvarenom prihodu. Premije osiguranja pri uplati dijele se po istom principu. Kombiniranje načina je računovodstveno prilično složena stvar, pa ova opcija ima smisla samo za iskusne poduzetnike ili ako imaju računovođu specijalista.

pojednostavljeni porezni sustav i porez na promet

Na području Moskve uveden je i na snazi ​​je porez na trgovinu, prema kojem su pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu koji obavljaju određene vrste trgovine njegovi obveznici. Ovo se odnosi na trgovinu preko stacionarnih i nestacionarnih objekata i na proces organizacije trgovine. Postoji niz iznimaka: trgovina na sajmovima, tržnicama, kulturnim i umjetničkim ustanovama i sl. Poduzetnici imaju pravo plaćenu naknadu odbiti od iznosa poreza po pojednostavljenom sustavu poreza na dohodak ili ga uzeti u obzir pri primjeni pojednostavnjenog porezni sustav “Prihodi minus rashodi”.

Pojedinačni poduzetnik izvještava o pojednostavljenom poreznom sustavu

Unatoč očiglednim prednostima u pogledu računovodstva i izvješćivanja, pojednostavljeni sustav oporezivanja ne oslobađa poduzetnika od obveze podnošenja potrebnih izvješća na vrijeme iu cijelosti i prijenosa akontacija. U donjoj tablici dali smo rokove za podnošenje izvješća i plaćanja poreza i doprinosa.

Kao što vidiš, pojednostavljenje nije tako jednostavno ako ste poslodavac. Za svaki zakašnjeli dostavljeni papir predviđene su novčane kazne, od kojih mnoge ovise o visini poreza, doprinosa i sl. Dakle, ne obraćajući dužnu pažnju na formalnosti, možete znatno olakšati svoj novčanik. Osim onoga što je navedeno u tablici, poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav (svi bez iznimke) moraju održavati KUDIR i biti spremni dati ga na kraju poreznog razdoblja na zahtjev Federalne porezne službe.

Nadolazeće promjene za pojednostavljeni porezni sustav

Za 2019. planiran je niz promjena:

1. Od 1. siječnja 2019. značajno je smanjen popis aktivnosti za koje pojednostavljeni radnici plaćaju smanjene stope premija osiguranja za zaposlenike (članak 427. Poreznog zakona Ruske Federacije);
2. Bit će moguće prijeći na pojednostavljeni porezni sustav s prihodom od 112,5 milijuna rubalja. za 9 mjeseci tekuće godine.
3. Promijenjen je obrazac knjige obračuna prihoda i rashoda. Ima novi odjeljak koji odražava trgovačke naknade, koje smanjuju iznos poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu.
4. Za samostalne poduzetnike koji pružaju usluge građanima produženo je razdoblje rada bez fiskalne blagajne (uz izdavanje BSO) - do 1. srpnja 2019. godine.

Tako, Pojednostavljeni sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike u 2019 koristan, ali važno je uzeti u obzir značajke načina kako biste iskoristili sve njegove prednosti. Ako još uvijek imate pitanja o ovoj temi, preporučujemo da pročitate naše članke o. Postavite svoja pitanja u komentarima: nećemo oklijevati odgovoriti!

Logo kreatora

Individualni poduzetnik na pojednostavljenom sustavu oporezivanja (STS) u 2019. ažurirano: 17. travnja 2019. od strane: Sve za samostalne poduzetnike

Nije uzalud što se pojednostavljeni porezni sustav naziva "pojednostavljenim", jer zahvaljujući njemu pojedinačni poduzetnici ne moraju se gnjaviti s izvješćivanjem svakog tromjesečja. Predaje se istovremeno s plaćanjem poreza - jednom godišnje. Ostatak vremena je dovoljan izvršiti avansna plaćanja. Pogledajmo pobliže pitanje vremena plaćanja predujma prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. za pojedinačne poduzetnike.

Porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu - kako platiti

Prema članku 346.19 NKRF-a, pojednostavljeni porezni sustav razlikuje porezno razdoblje i izvještajno razdoblje.

Porezna godina je kalendarska godina. Po završetku, svi porezni obveznici moraju platiti konačni iznos poreza i podnijeti poreznoj inspekciji izjavu o prihodima i rashodima poduzeća.

Postoje tri izvještajna razdoblja - ovo su prva 3 kvartala:

• 3 mjeseca;
• 6 mjeseci;
• 9 mjeseci.

Za svako tromjesečje porezni obveznik koji je prešao na pojednostavljeni sustav mora izvršiti akontacije. Iznose ovih doprinosa pojedini poduzetnik obračunava sam na temelju knjige prihoda/rashoda. Nema potrebe potvrđivati ​​njihov legitimitet.

Izvješćivanje se daje jednom na kraju poreznog razdoblja, a zatim će porezni inspektori provjeriti usklađenost iznosa koje je porezni obveznik stvarno platio i onih koje je porezni ured već obračunao.

Ako između njih nema razlike, može se smatrati da je pojedinačni poduzetnik u potpunosti platio Saveznoj poreznoj službi. Ako se iznosi ne podudaraju, morat ćete platiti utvrđeni dug.

Rok za plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava za pojedinačne poduzetnike u 2019

Rokovi za plaćanje predujma po pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. godini za samostalne poduzetnike, kao i za pravne osobe. osobe usmjerene na 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon svakog kvartala. Konačna uplata ne podliježe akontaciji.

Prema Poreznom zakoniku, predujmovi se moraju izvršiti prema pojednostavljenom postupku prije sljedećih datuma:

• 25. travnja;
• 25. srpnja;
• 25. listopada.

Ali nije sve uvijek tako jednostavno, jer se 25. može poklopiti sa slobodnim danom. U tom slučaju rok za plaćanje predujma pomiče se na sljedeći najbliži radni dan.

Na primjer, ako se 25. srpnja poklapa s nedjeljom, tada se doprinos za drugo tromjesečje može prenijeti do uključivo 26. srpnja.

Pojedinačni poduzetnici plaćaju konačni porez do 30. travnja godine koja slijedi nakon porezne godine prema pojednostavljenom poreznom sustavu. A pravne osobe nešto ranije – do 31. ožujka. Datumi koji se poklapaju s vikendom odgađaju se po istom principu kao i termini unaprijed.

U 2019. godini za porezne obveznike koji se bave individualnim poduzetništvom utvrđuju se sljedeći rokovi za plaćanje poreza i akontacija prema pojednostavljenom poreznom sustavu:

Konačni obračun za 2019. godinu potrebno je dostaviti do 30. travnja 2020. Godišnja izvješća moraju se predati do istog dana.

Podaci za plaćanje poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Svi predujmovi i konačna isplata moraju se doznačiti prema podacima poreznog tijela koje je poduzetniku izdalo ORGNIP potvrdu. Odnosno, gdje je individualni poduzetnik registriran. Lokacija objekta u kojem se planira ili provodi djelatnost nije bitna.

Pojedinačni poduzetnici moraju izvršiti plaćanja poreznim tijelima na mjestu registracije. Ne kao pravne osobe koje ostvaruju predujam preko institucija koje se nalaze u mjestu gdje se organizacija nalazi.

KBK za prijenos plaćanja prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Pri prelasku na “pojednostavljeni” sustav individualnim poduzetnicima nudi se izbor jednog od dva predmeta na koji će se obračunavati i plaćati porez, ꟷ “dohodak” ili “dohodak umanjen za rashode”. Svaki ima različitu fiksnu stopu – 6% odnosno 15%.

Rokovi za plaćanje poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2019. godinu za samostalne poduzetnike, kao i za pravne osobe. osobe, ne ovise o vrsti odabranog objekta. Ali BCC prilikom polaganja Novac treba navesti različite.

Rok za podnošenje zahtjeva za pojednostavljeni porezni sustav

Rokovi za plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava u 2019. godini za pojedinačne poduzetnike nisu jedini kojih se treba pridržavati. Prijelaz na "pojednostavljeni" sustav može se provesti tek s početkom nove izvještajne godine. Istodobno, morate planirati prijelaz s jednog objekta na drugi.

Stoga je potrebno podnijeti zahtjev inspektoratu prije 31. prosinca, a već u novoj godini bit će moguće platiti porez prema "pojednostavljenom" poreznom sustavu. Ne možete na njega prijeći usred godine.

Ako je 31. prosinca neradni dan, rok za podnošenje zahtjeva odgađa se prema općim pravilima. Primjerice, u 2018. godini Nova godina se poklapala sa subotom, nakon čega su slijedili praznični vikendi, tako da ste svoju prijavu mogli predati do 9. siječnja 2019. godine.

U 2020. rok će se također pomaknuti naprijed, jer se 31. prosinca poklopio s nedjeljom. Zahtjev za odobrenje prijave možete podnijeti i do 9. siječnja. Iako je bolje ne odgađati i poslužiti ga prije novogodišnjih praznika.

Predujmovi kasne: posljedice i što učiniti

Važna točka s kojom bi se trebali upoznati svi pojedinačni poduzetnici su sankcije koje se primjenjuju na dužnike prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Ako kasnite s plaćanjem akontacije, morat ćete platiti kaznu.

Izračunava se nakon što se porezni inspektori upoznaju s izvješćima koja su im dostavljena za proteklu godinu, još jednom provjere i usporede obračunate iznose sa stvarno isplaćenim. Ako se ne preklapaju, naplaćuje se kazna u cijelosti, ovisno o broju dana kašnjenja.

Poduzetnik će tek nakon podnošenja godišnje prijave i ponovnog obračuna svih novčanih iznosa biti obaviješten o iznosu koji treba platiti za podmirivanje zaostalih obveza. Kazna je tristoti dio stope refinanciranja Moskovske banke.

Ako činjenicu neplaćanja ili podplaćanja pojedinačni poduzetnik otkrije samostalno, bolje je požuriti s otplatom nastalog duga, jer što manje dana istekne nakon roka do kojeg je predujam trebao biti plaćen, manje ćete morati platiti.

Ali bolje je platiti zadnju godišnju uplatu na vrijeme. Za ozbiljnije prekršaje predviđene su ozbiljnije kazne. Ovo se pravilo ne odnosi samo na "pojednostavljeni" porezni sustav, već i na bilo koji drugi sustav oporezivanja.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja maksimalno je pojednostavio aktivnosti pojedinačnih poduzetnika. Međutim, kako ne biste preplatili, trebali biste izvršiti sva plaćanja na vrijeme ili platiti dugove odmah nakon otkrivanja.