کارآفرینان از قبل می دانند که در سال آینده با تغییرات جدی در مالیات و حق بیمه مواجه خواهند شد، برخی از اصلاحات باعث بهبود فعالیت های کارآفرینان فردی می شود، برعکس، آن را پیچیده می کند، به عنوان مثال، انتقال به سیستم های جدید پول نقد. در این مقاله، مالیات کارآفرینان فردی در سال 2017 بدون کارمند را در نظر خواهیم گرفت، چه نوع پرداخت هایی باید به خزانه دولت پرداخت شود.

یک کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده 6٪ بدون کارمند، دو نوع پرداخت را در سال آینده پرداخت می کند:

1. 6 درصد مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده، و این بار مالیاتی بر کل درآمد یک کارآفرین انفرادی تحمیل می شود، نه بر درآمد خالص، همانطور که بسیاری از مردم فکر می کنند. فرم گزارش دهی بسیار ساده است.

شایان ذکر است که در سال جاری خدمات مالیاتی فدرال یک قالب جدید "ساده شده" ایجاد کرد. اکنون ستون 120 نرخ مالیات را نشان نمی دهد که توسط مقامات دولتی مطابق با مزایای منطقه ای تأیید شده است. همچنین بخش جدیدی به میزان کارمزد معاملات اختصاص داده شده است.

2. اگر کارآفرین انفرادی تنها کارمند باشد، برای شخص خود سهمی را به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و FFMOS پرداخت می کند. مشخص است که از 1 ژانویه 2017، خدمات مالیاتی این پرداخت ها را جمع آوری خواهد کرد.

بیایید در مورد آخرین نکته با جزئیات بیشتر صحبت کنیم.

اصلاحات به تعویق افتاده است

به گفته مقامات، مالیات در سال 2017 به منظور از بین بردن انحرافات مداوم در حوزه اجتماعی تغییر خواهد کرد. دولت معتقد است در صورت عدم انجام اصلاحات، این امر منجر به کمبود بودجه در صندوق بازنشستگی خواهد شد. کسری بودجه صندوق بازنشستگی می تواند به طور قابل توجهی اقتصاد روسیه را تضعیف کند. مشخص است که اکنون مشکلات بزرگی برای پر کردن خزانه دولت وجود دارد ، بنابراین در حال حاضر مقامات نمی توانند بار مالیاتی را بر مشاغل کوچک کاهش دهند ، با این حال ، معرفی UST می تواند تمام پرداخت ها را در یک واحد اداری - مالیات جمع آوری کند. خدمات روسیه.

بسیاری از کارشناسان مخالف این نوآوری هستند و معتقدند که این اصلاحات فقط بار مالیاتی را افزایش می دهد و فعالیت های کارآفرینان را پیچیده می کند. با این حال، مقامات ادعا می کنند که برعکس، آنها می خواهند تا حد امکان از وضعیت فعلی کارآفرینان فردی در کشور ما بکاهند.

اصلاح نظام یکپارچه مالیات اجتماعی

مالیات کارآفرینان انفرادی در سال 2017 دستخوش تغییرات عمده ای شد به این ترتیب که از سال آینده، کمک های مالی به چندین صندوق لغو می شود: صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بیمه اجباری پزشکی، همه پرداخت ها با یک هزینه بیمه اجتماعی واحد ترکیب می شود، یعنی. ESSS. همچنین، تنها ارگانی که مسئول دریافت هزینه فوق است، خدمات مالیاتی فدراسیون روسیه است. با ارائه این اصلاحیه در قانون، مقامات در تلاش هستند تا مالیات دهندگان روسی را تنبیه کنند، زیرا در شرایط رکود اقتصادی سطح انضباط پرداختی به حداقل رسیده است. اکنون تعداد زیادی از کارآفرینان فردی هستند که از پرداخت مالیات و مشارکت فرار می کنند.

اکنون خدمات مالیاتی که به دقت بر نظم مالیاتی نظارت می کند، پرداخت کمک ها را کنترل خواهد کرد.

نوآوری دارای جنبه های مثبت و منفی است. تنها نکته منفی فقط در مورد مالیات دهندگان غیر صادق است. اما نکات مثبت بیشتری در قانون جدید وجود دارد: اولاً، از سال آینده، کارآفرینان فردی نیاز به ارائه گزارش یکپارچه دارند. همچنین، به جای چندین پرداخت، باید تنها یک مورد را پر کنید، که باعث کاهش تعداد خطاها در هنگام ایجاد گزارش شده و به میزان قابل توجهی در زمان صرف شده صرفه جویی می کند.

مقامات معتقدند که هنجار جدید نرخ مالیات را به 3 درصد کاهش می دهد و منجر به توسعه فعال تر مشاغل کوچک و متوسط ​​می شود. شاید، این موقعیتقادر به جذب سرمایه گذاران خارجی در اقتصاد روسیه خواهد بود.

افزایش حداقل دستمزد

آخرین اخبار حاکی از آن است که مسئولان قصد دارند به تدریج حداقل دستمزد را به سطح معیشتی نزدیک کنند. امسال حداقل دستمزد معادل 7.5 هزار روبل است که 80 درصد سطح معیشتی در کشور ما است.

مشخص است که ESS که در سال 2017 معرفی شد، به حداقل دستمزد گره خورده است، زیرا اکنون، تمام پرداخت های فعلی به آن گره خورده است. در نتیجه افزایش حداقل دستمزد مستلزم افزایش هزینه تک خواهد بود. البته افزایش ESSS منجر به پر کردن قابل توجه بودجه می شود. اگر به غیر از خود کارآفرین فردی، او دیگر کارمند نداشته باشد، باید هزینه را فقط "برای خودش" محاسبه کند.

به صندوق‌های پول آنلاین بروید

مالیات برای کارآفرینان فردی بدون کارمند در سال 2017 تغییر خواهد کرد، اما این تنها نوآوری نیست که سال آینده انتظار می رود، به زودی همه چیز کارآفرینان فردیبه صندوق های آنلاین مدرن تغییر خواهد کرد. در تجهیزات جدید، نوار صندوق صندوق با یک درایو مالی جایگزین شده است که به طور خودکار تمام اقدامات را ضبط می کند. صندوق فروش. علاوه بر این، تمام دستگاه های ذخیره سازی به قطع برق تصادفی وابسته نیستند.

پردازش داده های مالی (FD) از میزهای نقدی آنلاین توسط اپراتورهای FD انجام می شود، که سازمان هایی هستند که به عنوان واسطه بین خدمات مالیاتی و فعالیت های تجاری IP. به لطف معرفی دستگاه‌های پول نقد آنلاین، احتمال پنهان کردن درآمد توسط کارآفرینان کاهش می‌یابد.

اپراتورها داده های مالی هر یک از کارآفرینان را به مدت پنج سال ذخیره می کنند.

اکنون کارآفرینان باید نه تنها چک کاغذی صادر کنند، بلکه آن را به صورت الکترونیکی نیز تولید کنند. کارآفرینان انفرادی برای پردازش داده های مالی و انتقال آن به مقامات مالیاتی با اپراتور FD توافق می کنند. فروشنده می تواند رسید را از طریق ایمیل یا پیامک برای خریدار ارسال کند.

از سال 2017، جریمه های جدیدی برای عدم وجود صندوق های نقدی آنلاین اعمال می شود.

اما با وجود تمام نوآوری ها، دولت قول می دهد از هر طریق ممکن از توسعه مشاغل کوچک در روسیه حمایت کند.

حمایت از مشاغل کوچک در سال 2017

وزارت توسعه اقتصادی تقریباً 15 میلیارد روبل برای حمایت از مشاغل کوچک در روسیه اختصاص می دهد. با این حال، در سال 2016، برخی از این بودجه قبلاً تخصیص داده شده بود، اگرچه برخی از مقامات معتقدند که 15 میلیارد روبل مبلغ بسیار بالایی است که بودجه فعلی آن را پشتیبانی نمی کند.

دولت همچنین در نظر دارد در سال آینده شرایط انعطاف پذیرتری را برای اعطای وام به مشاغل کوچک ایجاد کند. برای کارآفرینان، نرخ وام 10-11٪ در سال تعیین می شود.

با این حال، فراموش نکنید که اگر قبلاً بار مالیاتی بر دوش صاحبان اماکن با مساحت بیش از 2000 متر مربع بود، مقامات در حال معرفی مالیات بر املاک و مستغلات هستند، اکنون مالیات باید برای اماکن پرداخت شود. با مساحت 1000 متر مربع

سال 2017 با نوآوری های بسیاری در زمینه مالیات مشخص خواهد شد. برخی از چیزها فعالیت های کارآفرینان فردی را بسیار پیچیده می کند، اما بسیاری از چیزها نیز باعث سرعت بخشیدن به توسعه مشاغل کوچک در کشور ما می شود که باعث بهبود فضای کسب و کار و به نفع اقتصاد روسیه می شود.

مودیان مالیاتی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند و درآمد را به عنوان موضوع مالیات برگزیده اند، در پایان هر دوره گزارشی، مبلغ پیش پرداخت مالیاتی را بر اساس نرخ مالیات و درآمد واقعی دریافتی، محاسبه شده بر مبنای تعهدی از محل مالیات محاسبه می کنند. شروع دوره مالیاتی تا پایان سه ماهه اول، به ترتیب نه ماه، با در نظر گرفتن مبالغ پیش پرداخت مالیات محاسبه شده قبلی. (بند 3 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

به طور خلاصه:
اگر شما - کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده درآمد 6٪ بدون کارمند، سپس برای شما:

1. دوره های گزارش- سه ماهه، نیم سال، 9 ماه
دوره مالیاتی - سال

2. وقتی موضوع مالیات «درآمد» باشد نرخ 6 درصد است. مالیات بر میزان درآمد پرداخت می شود. طبق قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، نرخ را می توان به 1٪ کاهش داد. هنگام محاسبه پرداخت برای سه ماهه اول، درآمد سه ماهه گرفته می شود، برای نیم سال - درآمد برای نیم سال و غیره.

مالیات با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود (ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

مقدار مالیات = نرخ مالیات x پایه مالیات = 6٪ x درآمد دوره گزارش

پایه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد" ارزش پولی تمام درآمد کارآفرین است.

3. ما مالیات و پیش پرداخت را در محل زندگی خود می پردازیم.

4. پیش پرداخت مالیات حداکثر تا 25 روز تقویمیاز پایان دوره گزارش. پیش پرداخت های پرداخت شده بر اساس نتایج دوره مالیاتی (گزارشگری) (سال) در مقابل مالیات محاسبه می شود.

5. تکمیل و ارائه اظهارنامه طبق نظام مالیاتی ساده شده
حداکثر تا 30 آوریل سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده، یعنی. تا 30 آوریل 2018.
اظهارنامه مالیاتی در محل سکونت کارآفرین فردی ارائه می شود.

6. آخر سال مالیات می پردازیم
حداکثر تا 30 آوریل سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده، یعنی. تا 30 آوریل 2018.
اگر آخرین روز مهلت پرداخت مالیات (پیش پرداخت) در تعطیلات آخر هفته یا غیر کاری باشد، پرداخت کننده موظف است مالیات را در روز کاری بعد واریز کند.

7. مسئولیت در قبال تخلفات مالیاتی
دیربا ارائه گزارش مستلزم جریمه به مبلغ: از 5٪ تا 30٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده برای هر ماه تاخیر کامل یا جزئی، اما نه کمتر از 1000 روبل. (ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
تاخیر انداختنپرداخت مشمول جریمه است مبلغ جریمه به ازای هر روز تأخیر از مبلغ سهم یا مالیاتی که به طور کامل یا جزئی منتقل نشده است به صورت درصدی معادل 1/300 نرخ تجدید تأمین مالی محاسبه می شود (ماده 75 قانون مالیات). فدراسیون روسیه).
برای عدم پرداختمالیات، جریمه ای به مبلغ 20٪ تا 40٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده ارائه می شود (ماده 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

تمام این اطلاعات در وب سایت مالیاتی موجود است

نمونه ای از محاسبه اندازه پیش پرداخت برای شی "درآمد 6٪".

= (میزان درآمد برای سه ماهه اول) X 6٪

= (میزان درآمد سه ماهه اول و دوم) X 6٪ - (پیش پرداخت برای سه ماهه اول)

برای 9 ماه - پرداخت قبل از 25 اکتبر 2017:
پیش پرداخت 9 ماهه= (میزان درآمد سه ماهه اول، دوم و سوم) X 6٪ - (پیش پرداخت برای سه ماهه اول و دوم)

مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده شده برای سال= (کل درآمد برای کل سال) X 6٪ - (پیش پرداخت برای سه ماهه 1، 2 و 3)

نمونه ای از محاسبه مبلغ پیش پرداخت با کسرحق بیمه به موقع پرداخت می شود

برای سه ماهه اول - پرداخت قبل از 25 آوریل 2017:
پیش پرداخت سه ماهه اول= (میزان درآمد برای سه ماهه اول) X 6٪ - (کمک های پرداخت شده به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال)،
آن ها تا پایان سه ماهه پرداخت می شود کمک های صندوق بازنشستگیو FFOMS (RUB 5,850.00 + RUB 1,147.50 + 1%) و آنها را کم می کنید، اگر نه، پس کسر وجود ندارد. ما به اداره مالیات پرداخت می کنیم، یادتان هست؟

برای نیم سال - پرداخت قبل از 25 ژوئیه 2017:
پیش پرداخت برای نیم سال= (میزان درآمد سه ماهه اول و دوم) X 6٪ - (پیش پرداخت برای سه ماهه اول) - (کلیه کمک های به موقع پرداخت شده به صندوق بازنشستگی)،
آن ها کل مبلغ کمک به صندوق بازنشستگی پرداخت شده قبل از 30 ژوئن (5,850.00 روبل + 1,147.50 روبل + 1٪) X 2

در 9 ماه- پرداخت قبل از 25 اکتبر 2017:
پیش پرداخت برای 9 ماه = (میزان درآمد سه ماهه 1، 2 و 3) X 6٪ - (پیش پرداخت برای سه ماهه اول و دوم) - (کلیه کمک های به موقع پرداخت شده به صندوق بازنشستگی)،
آن ها کل مبلغ کمک به صندوق بازنشستگی پرداخت شده قبل از 30 سپتامبر (5,850.00 روبل + 1,147.50 روبل + 1٪) X 3

برای سال 2017 - پرداخت تا 30 آوریل 2018:
مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده شده برای سال= (مبلغ کل درآمد برای کل سال) X 6٪ - (پیش پرداخت برای سه ماهه 1، 2 و 3) - (کلیه کمک های به موقع پرداخت شده به صندوق بازنشستگی)،
آن ها کل مبلغ کمک به صندوق بازنشستگی اجباری است! پرداخت شده قبل از 31 دسامبر (4,652.70 روبل + 912.65 RUB + 1%) X 4

بیشتر بخوانید در مورد حق بیمهدر مقاله بخوانید

تجار با کارکنان استخدام شده نه تنها مالیات بر فعالیت های تجاری پرداخت می کنند، بلکه پرداخت های اجباری را از حقوق کارمندان نیز منتقل می کنند. در این مقاله به شما خواهیم گفت که چه مالیات هایی برای کارآفرینان فردی در سال 2017 با کارمندان ارائه می شود.

وقتی کسب و کار شتاب بیشتری می گیرد و کارآفرین دیگر نمی تواند به تنهایی از پس آن برآید، کارکنانی را استخدام می کند. این امر به ناچار منجر به افزایش بار مالیاتی می شود. بیایید ببینیم یک کارآفرین فردی در سال 2017 با کارمندانش چه مالیات هایی می پردازد.

مالیات برای کارآفرینان فردی با کارمندان

همه کارآفرینان و کارمندان به بودجه واریز می کنند:

• مالیات بر فعالیت های تجاری بسته به رژیم مالیاتی اعمال شده؛
• حق بیمه برای خودتان (پرداخت های ثابت)؛
• مالیات بر درآمد شخصی و سهم بیمه از حقوق کارمندان.

مالیات کسب و کارکارآفرینان تحت رژیم عمومی مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده بر فروش کالاها (کار، خدمات) و مالیات بر دارایی اشیاء مورد استفاده در فعالیت های خود را پرداخت می کنند. ساده‌کننده‌ها مالیات ساده‌شده، تخصیص‌دهنده‌ها - UTII، و کارآفرینانی که حق ثبت اختراع را خریده‌اند - هزینه آن را فهرست می‌کنند. علاوه بر این، همه کارآفرینان، در صورت وجود یک شی مشمول مالیات، هزینه حمل و نقل و مالیات زمین. کارآفرینان سرمایه ای که از OSNO یا سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می کنند و به تجارت مشغول هستند نیز در سال 2017 مالیات تجارت می پردازند.

حق بیمه کارآفرین برای خودش.همه کارآفرینان، علاوه بر مالیات بر فعالیت ها، برای خود به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال نیز سهم بیمه پرداخت می کنند. اگر درآمد کارآفرین برای سال 2017 کمتر از 300000 روبل باشد، کل مبلغ مشارکت برابر با 23153.33 روبل است. اگر درآمد یک تاجر بیش از این مقدار باشد، باید 1٪ اضافی را با درآمد بیش از 300000 روبل به صندوق بازنشستگی بپردازد.

لطفا توجه داشته باشید که از اول ژانویه 2017، کارآفرینان حق بیمه خود را به اداره مالیات پرداخت خواهند کرد. با این حال، روش محاسبه و مهلت پرداخت تغییر نخواهد کرد.

مالیات بر حقوق برای کارآفرینان فردی در سال 2017 با کارمندان.کارآفرینان مالیات بر درآمد شخصی و سهم بیمه را از حقوق کارکنان پرداخت می کنند. وجوه خارج از بودجه. در این مورد، مالیات بر درآمد شخصی از درآمد کارمند کسر می شود و مشارکت ها از وجوه خود فرد منتقل می شود.

یک کارآفرین انفرادی تحت سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2017 با کارمندان چه مالیات هایی می پردازد؟

سیستم ساده شده یکی از جذاب ترین حالت ها برای یک کارآفرین است. اکثر تجار از آن استفاده می کنند. اجازه دهید در مورد مالیات هایی که یک کارآفرین انفرادی تحت سیستم مالیاتی ساده در سال 2017 با کارمندان خود پرداخت می کند، نظر بدهیم.

• اولا، این یک مالیات ساده بر درآمد حاصل از فعالیت ها یا تفاوت بین درآمد و هزینه های یک کارآفرین است. بسته به اینکه کدام شی مالیاتی انتخاب شده است.
• ثانیاً، اینها کمک های بیمه ای به صندوق های خارج از بودجه برای خود است.
• ثالثاً این مالیات بر درآمد شخصی بر حقوق کارمندان است.
• و چهارم اینکه اینها حق بیمه از حقوق کارمندان است. توجه داشته باشید که اگر کارآفرینی به یک نوع فعالیت ترجیحی (مثلاً تولید نساجی یا پوشاک) اشتغال داشته باشد، تنها حق بازنشستگی با نرخ 20 درصد و حق الزحمه پرداخت می کند.

اگر یک کارآفرین در سال 2017 در مسکو مشغول تجارت باشد ، باید مالیات تجارت را نیز منتقل کند.

اگر ماشین دارید یا قطعه زمیناستفاده در فعالیت های تجاری، حمل و نقل و مالیات زمین به پرداخت های اجباری مالیات ساده شده اضافه می شود.

اگر یک کارآفرین دارای املاک و مستغلات باشد که مشمول مالیات هستند ارزش کاداستر(به عنوان مثال، یک مرکز خرید یا سایر اماکن غیر مسکونی که برای فضای اداری در نظر گرفته شده است)، سپس مالیات بر دارایی به بار مالیاتی تاجر اضافه می شود.

در برخی موارد، کارآفرینی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند باید مالیات بر ارزش افزوده را به بودجه واریز کند. مثلاً اگر با مالیات تخصیص یافته فاکتور صادر کند.

ما متوجه شدیم که یک کارآفرین فردی تحت سیستم مالیاتی ساده در سال 2017 با کارمندان خود چه مالیات هایی می پردازد. اکنون بیایید نگاهی دقیق‌تر به مالیات‌های حقوقی که برای کارآفرینان فردی در سال 2017 با کارمندان ارائه می‌شود بیندازیم.

مالیات برای کارآفرینان فردی با کارمندان: حق بیمه

کارآفرینان باید از محل حقوق کارمندان حق بیمه ماهانه را به وجوه خارج از بودجه بپردازند. در سال 2017، تعرفه عمومی 30٪ است که کارآفرینان می پردازند:

• در صندوق بازنشستگی - 22٪؛
• در صندوق بیمه اجتماعی - 2.9٪؛
• در صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال - 5.1٪.

این نرخ ها تا زمانی که اعمال می شود حق الزحمهکارمندی که بر مبنای تعهدی از ابتدای سال محاسبه می شود، از حداکثر پایه تجاوز نخواهد کرد. برای سهم بازنشستگی برابر است با 796000 روبل و برای کمک به صندوق بیمه اجتماعی - 718000 روبل. از جدول یاد می گیرید که چگونه حق بیمه بالاتر از این مبالغ محاسبه می شود.

جدول. نرخ های پایه سهم بیمه به صندوق های خارج از بودجه.

کاهش تعرفه هابرای برخی از دسته ها، نرخ حق بیمه کاهش یافته است. اینها برای مثال توسط کارآفرینان در سیستم ثبت اختراع استفاده می شود. در سال 2017، آنها از حقوق کارمندان فقط به صندوق بازنشستگی با نرخ 20 درصد سهم پرداخت می کنند. آنها کمکی را به صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال منتقل نمی کنند. علاوه بر این، در صورت تجاوز از حداکثر پایه، کمک به صندوق بازنشستگی نیز متوقف می شود. به همین ترتیب، کارآفرینان فردی که فعالیت های ترجیحی انجام می دهند، به سیستم مالیاتی ساده شده کمک می کنند، و داروسازان فردی که UTII می پردازند.

کمک های مالی برای آسیب هاعلاوه بر کمک هایی که در بالا مورد بحث قرار گرفت، کارآفرینان برای بیمه در برابر حوادث و بیماری های شغلی نیز مشارکت می پردازند. تعرفه آنها بسته به نوع فعالیتی که کارآفرین در آن مشغول است، طبق طبقات ریسک حرفه ای تعیین می شود. 32 نرخ ممکن از 0.2٪ تا 8.5٪ وجود دارد.

مهلت پرداخت مشارکتتمام حقوق و دستمزد باید حداکثر تا پانزدهمین روز هر ماه منتقل شود.

از سال 2017، کارآفرینان حق بیمه از حقوق کارمندان (به استثنای جراحات) را به اداره مالیات پرداخت خواهند کرد. با این حال، تعرفه ها و شرایط پرداخت ثابت باقی خواهند ماند.

مالیات برای کارآفرینان فردی با کارمند: مالیات بر درآمد شخصی

کارآفرینانی که به کارکنان دستمزد می پردازند به عنوان عامل مالیاتی شناخته می شوند. آنها باید از درآمد خودداری کنند شخصیمالیات بر درآمد شخصی و واریز آن به بودجه.

حقوق دو بار در ماه پرداخت می شود. ابتدا پیش پرداخت صادر می شود و در پایان ماه پرداخت نهایی صادر می شود. مالیات بر درآمد شخصی که بر روی کل حقوق ماهانه محاسبه می شود هنگام پرداخت قسمت دوم کسر می شود.

مالیات بر درآمد شخصی از حقوق ساکنین = (حقوق کارمند به صورت تعهدی از ابتدای سال - کسورات ناشی از کارمند به صورت تعهدی از ابتدای سال) x 13% - مالیات بر درآمد شخصی که از درآمد کارمند کسر می شود. از ابتدای سال

اگر کارمند کارآفرین مقیم مالیاتی نباشد، مالیات بر درآمد شخصی به شرح زیر محاسبه می شود:

مالیات بر درآمد شخصی بر حقوق یک کارمند غیر مقیم = حقوق کارمند x 30٪

کسر مالیاتآنها درآمد کارمند را که از آن مالیات بر درآمد شخصی کسر می شود، کاهش می دهند. فقط ساکنین می توانند کسر مطالبه کنند، یعنی افرادی که نرخ 13 درصد برای آنها اعمال می شود. کارمندان می توانند روی کسورات استاندارد، اجتماعی و دارایی حساب کنند. اغلب شهروندان در پایان سال برای کسورات اجتماعی و دارایی به اداره مالیات مراجعه می کنند. اما کسورات استاندارد توسط کارفرمایان ارائه می شود، بنابراین اجازه دهید در مورد آنها با جزئیات بیشتر صحبت کنیم.

به طور معمول، کسر استاندارد را می توان به 2 نوع تقسیم کرد:

• کسورات ارائه شده به کارکنان دسته خاص(به عنوان مثال، افراد ناتوان از دوران کودکی، معلولان در طول جنگ جهانی دوم، افرادی که برای نجات جان مردم مغز استخوان اهدا کردند).
• کسورات بر اساس فرزند

کسر فرزند برای هر کودک زیر 18 سال یا دانشجوی تمام وقت زیر 24 سال در نظر گرفته می شود.

جدول. مبالغ کسر فرزندان

در صورت وجود فرزند معلول در خانواده ، کسر فرزند برای والدین به مبلغ 12000 روبل ارائه می شود. برای هر کودک در این مورد، قیم، قیم یا فرزندخوانده مستحق کسر 6000 روبل است.

کسورات برای کودکان اعمال می شود تا زمانی که درآمد انباشته کارمند از ابتدای سال از 350000 روبل تجاوز نکند.

آخرین مهلت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی.مالیات باید حداکثر تا روز بعد پس از پرداخت دستمزد (بخش دوم) به بودجه منتقل شود. آخرین مهلت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بابت حقوق مرخصی و مزایای از کارافتادگی موقت آخرین روز ماه است که در آن این پرداخت ها انجام شده است.

سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی به عنوان سودآورترین شناخته شده است. طبق آمار خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه بیش از 3 میلیون کارآفرین فردی در سال 2019 یک سیستم مالیاتی ساده را انتخاب کردند. 4 سیستم مالیاتی باقی مانده (OSNO، UTII، مالیات یکپارچه کشاورزی و ثبت اختراع) 1.6 میلیون نفر از کارآفرینان معتقدند که سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی در سال 2019 بهینه ترین و سودآورترین گزینه است.

چرا ساده سازی اینقدر جذاب است؟ چرا نه تنها کارآفرینان فردی، بلکه شرکت های LLC نیز به دنبال دریافت این رژیم مالیاتی هستند؟ و اگر از منطق پیروی می کنید، چرا کسی به چنین شرایط مطلوبی روی نمی آورد؟ اول چیزهای مهم...

چرا سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی در سال 2019 جذاب است؟

سیستم مالیاتی ساده شده چیست و برای چه کسانی در نظر گرفته شده است؟

در اواخر دهه 1990 موضوع توسعه کسب و کارهای کوچک و متوسط ​​حاد شد. نمایندگان دنیای تجارت دائماً خواستار آن بودند که دولت به کسب و کارهای کوچک آزادی مالیات بیشتری بدهد، نرخ های پایین تری تعیین کند و کارآفرینان خصوصی را تا حد امکان از کاغذبازی راحت کند. یک تاجر در صورتی که زیر بار الزامات گزارش، ابلاغ، اظهارنامه مالیاتی، حسابداری و سایر تشریفات باشد، چه زمانی می تواند کار کند؟

در سال 1995، قانونی ارائه شد که امکان استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده را برای دسته های خاصی از شهروندان و سازمان ها فراهم می کرد. سپس، با تصویب بخش دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه، تغییرات و اضافات متعددی اعمال شد که ما تا به امروز در حال فعالیت هستیم. بنابراین، سند اساسی برای کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، کد مالیاتی فدراسیون روسیه است (فصل 26.2). علاوه بر این، بسیار مفید است قانون فدرالمورخ 24 ژوئیه 2007 شماره 209-FZ "در مورد توسعه مشاغل کوچک و متوسط ​​در فدراسیون روسیه"، که اصل گزارش دهی ساده برای مشاغل کوچک را تعیین می کند.

▼ قبل از افتتاح یک کارآفرین فردی یک حساب جاری رزرو کنید
سودآور با ماشین حساب تعرفه بانکی: ▼

لغزنده ها را حرکت دهید، گسترش دهید و انتخاب کنید " شرایط اضافی"، به طوری که ماشین حساب پیشنهاد بهینه را برای افتتاح حساب جاری برای شما انتخاب می کند. درخواستی بگذارید و مدیر بانک با شما تماس خواهد گرفت: او در مورد تعرفه به شما مشاوره می دهد و یک حساب جاری رزرو می کند.

سیستم مالیاتی ساده جایگزین سه مالیات به طور همزمان می شود: مالیات بر درآمد شخصی ناشی از فعالیت های تجاری، مالیات بر دارایی (با استثناء) و مالیات بر ارزش افزوده (همچنین با استثنا). در عین حال، نرخ مالیات برای سیستم مالیاتی ساده ثابت است و بسته به انتخاب پایه مالیاتی 6 یا 15 درصد است. و این - نه بزرگترین - مالیات بر سیستم مالیاتی ساده شده را می توان به هزینه حق بیمه پرداخت شده کاهش داد. صورت های حسابداریکارآفرینان انفرادی نیازی به نگهداری آن ندارند.

اینها مزایای اصلی هستند که افزایش علاقه کسب و کارهای کوچک را در یک سیستم مالیاتی ساده از پیش تعیین می کنند. با این حال، همه چنین "چیزی" دریافت نمی کنند. قانون تعدادی محدودیت را تعریف می کند که به همه اجازه نمی دهد سیستم مالیاتی ساده شده را اعمال کنند.

محدودیت در استفاده از سیستم مالیاتی ساده

1. تعداد کارکنان (تعداد متوسط ​​در سال) نباید بیش از 100 نفر باشد.
2. شما نباید تولید کننده کالاهای غیر مستقیم باشید (فهرست آنها در ماده 181 قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه شده است). شما همچنین نمی توانید در فعالیت های معدنی غیر از مواد معدنی رایج شرکت کنید. لیست مواد رایج مورد استفاده توسط مناطق تایید شده است.
3. شما باید در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده به موقع، در محدوده زمانی تعیین شده توسط بندهای 1 و 2 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه اطلاع دهید.
4. درآمد سالانه نباید از 150 میلیون روبل تجاوز کند.
5. کارآفرینان فردی که به مالیات یکپارچه کشاورزی روی آورده اند نمی توانند این رژیم را با یک رژیم ساده شده ترکیب کنند.
6. دفاتر اسناد رسمی، وکلا، صاحبان رهنی و موسسات قمار حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده را ندارند.

مزایا و معایب سیستم مالیاتی ساده برای یک کارآفرین فردی

جنبه های مثبت اصلی ساده سازی:

1. سیستم مالیاتی ساده جایگزین 3 مالیات می شود: مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر دارایی. در مورد مالیات بر درآمد شخصی، برای فردی که کارآفرین شده است، یک مزیت واضح وجود دارد: به جای 13٪ از کل هزینه ها به نفع خود، او فقط 6٪ از درآمد را به دولت می دهد. اما اگر کارآفرین همچنین موسس (شرکت کننده) یک LLC باشد و سود سهام دریافت کند، باید مالیات بر درآمد شخصی بر آنها پرداخت شود.

یک هشدار در مورد مالیات بر دارایی وجود دارد: لیستی از املاک و مستغلات وجود دارد که هنوز باید مالیات برای آنها پرداخت شود (به اصطلاح اشیاء با ارزش کاداستر). این فهرست حداکثر تا روز اول دوره مالیاتی بعدی توسط دستگاه اجرایی مجاز تعیین و در سایت رسمی آن قرار می گیرد. چنین اشیایی شامل مراکز تجاری، مراکز خرید، اماکن اداری، پذیراییو خدمات مصرف کننده، امکانات خرده فروشی.

در مورد مالیات بر ارزش افزوده، محدودیت در اینجا فقط با واردات کالا از خارج از کشور همراه است (مالیات بر ارزش افزوده هنگام واردات در گمرک پرداخت می شود) و همچنین هنگام انعقاد قراردادهای مشارکت ساده یا مدیریت امانت اموال. به طور کلی، جایگزینی سه تا از بزرگترین و آزاردهنده ترین مالیات ها با یکی از مزایای مطلق برای مشاغل کوچک است.

2. حسابداری و گزارشگری ساده شده واقعاً ساده شده است. کارآفرین فقط باید یک کتاب ویژه - KUDIR نگه دارد که در آن معاملات تجاری تکمیل شده را مطابق با استاندارد وارد می کند. KUDIR در هیچ کجا تسلیم نمی شود، بلکه تنها به درخواست مقامات نظارتی ارائه می شود.

یک کارآفرین فردی ملزم به نگهداری سوابق حسابداری نیست. به عنوان گزارش مالیاتی استفاده می شود اظهارنامه مالیاتی، که یک بار در پایان سال تا 30 فروردین ماه سال بعد می باشد. به طور کلی، زمانی که دوره مالیات یک ساله است، زمان و تلاش زیادی در ارتباط با مراجع مختلف نظارتی صرفه جویی می شود.

3. یک کارآفرین انفرادی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده حق دارد مالیات را به میزان حق بیمه پرداختی کاهش دهد. اگر کارآفرینی کارمند نداشته باشد، این حق را دارد که پیش پرداخت مالیات را با کل مبلغ حق بیمه پرداخت شده برای خود در یک فصل معین کاهش دهد. کارآفرینان انفرادی با کارمند می توانند مالیات را 50٪ به هزینه حق بیمه پرداخت شده کاهش دهند یا سهم را به عنوان هزینه در نظر بگیرند.

4. همچنین می توانید مالیات را به میزان مالیات تجاری پرداخت شده کاهش دهید که در حال حاضر فقط در مسکو پرداخت می شود.

5. اگر یک کارآفرین انفرادی برای اولین بار ثبت نام کند و از سیستم مالیاتی ساده استفاده کند، می تواند واجد شرایط باشد، یعنی به مدت 2 سال با نرخ مالیات صفر کار کند. متأسفانه لیست انواع فعالیت ها برای اخذ معافیت مالیاتی بسیار محدود است و علاوه بر این، به اراده مقامات منطقه ای بستگی دارد. با این حال، کارآفرینانی که در فعالیت های صنعتی، علمی یا اجتماعی فعالیت می کنند، فرصتی برای کسب چنین مزیتی دارند.

معایب سیستم مالیاتی ساده برای کارآفرینان فردی:

1. شما می توانید حق خود را نسبت به سیستم مالیاتی ساده و کاملا غیر منتظره از دست بدهید. به عنوان مثال، ما یک معامله بزرگ انجام دادیم و در نتیجه از سقف درآمد سالانه 150 میلیون روبل فراتر رفتیم. با نرخ های بالا و گزارش های دست و پا گیر به طور خودکار به OSNO منتقل خواهید شد. شما باید گزارش های کل دوره را طبق قوانین مختلف ارائه دهید و همچنین مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر دارایی را پرداخت کنید.
2. فقدان مالیات بر ارزش افزوده شما ممکن است به مشتریان شما ضربه بزند که نمی توانند مالیات بر ارزش افزوده خود را برای بازپرداخت از بودجه ارسال کنند. یعنی احتمال از دست دادن برخی از مشتریان بالقوه که نمی خواهند با شرکای ساده شده کار کنند وجود دارد.
3. هنگام خروج از سیستم مالیاتی ساده، زیان های دریافتی در رژیم مالیاتی جدید محاسبه نمی شود. همین امر هنگام تغییر از رژیم دیگر به سیستم مالیاتی ساده صدق می کند.
4. محدودیت هایی در مورد انواع هزینه هایی که می توان برای کاهش پایه مالیاتی شما استفاده کرد وجود دارد.
5. کسورات دارایی و اجتماعی را نمی توان اعمال کرد، در حالی که در عین حال یک کارآفرین فردی می تواند تحت رژیم مالیات عمومی این کار را انجام دهد.

انتقال کارآفرینان فردی به سیستم مالیاتی ساده

برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده، باید چندین الزام را رعایت کنید:

1. کارکنان نباید بیش از 100 کارمند داشته باشند.
2. درآمد شما برای 9 ماه سال جاری نباید از 112.5 میلیون روبل تجاوز کند.
3. نوع فعالیت شما باید تحت یک روش ساده مجاز باشد.

فقط از ابتدای سال آینده می توانید به یک سیستم ساده شده بروید، بنابراین کارآفرینان فردی موجود می توانند فقط در بازه زمانی از 1 اکتبر تا 31 دسامبر سال جاری درخواست خود را برای انتقال ارسال کنند. با این حال، اگر تازه در حال باز کردن هستید، با. اگر سیستم مالیاتی ساده‌شده را برای رژیم مالیاتی دیگری ترک کرده‌اید، می‌توانید زودتر از ۱۲ ماه پس از از دست دادن حق خود، به رژیم مالیاتی ساده‌شده بازگردید.

2 گزینه برای یک سیستم مالیاتی ساده

انعطاف پذیری ساده سازی در این واقعیت نهفته است که به یک کارآفرین اجازه می دهد تا به طور مستقل میزان هزینه ها را به عنوان بخشی از تجارت خود ارزیابی کند و تصمیم بگیرد که پایه مالیاتی او چقدر خواهد بود. دو گزینه ارائه می شود (ماده 346.14 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" (اغلب مترادف با سیستم مالیاتی ساده شده 6) تمام درآمد یک کارآفرین را به عنوان پایه مالیاتی در نظر می گیرد. نرخ مالیات 6٪ است، اما با تصمیم مقامات منطقه ای می توان آن را برای انواع خاصی از فعالیت ها به 1٪ کاهش داد. به عنوان مثال، در منطقه Voronezh برای فعالیت در زمینه بهداشت و خدمات اجتماعی، نرخ مالیات 4٪ است.
• USN "درآمد منهای هزینه ها"(همچنین به عنوان USN 15 شناخته می شود) درآمد کاهش یافته با مقدار هزینه ها را به عنوان پایه مالیاتی در نظر می گیرد. نرخ مالیات 15 درصد است و مناطق می توانند آن را تا 5 درصد کاهش دهند. به عنوان مثال، در منطقه پرم، برای فعالیت های شرکت های پذیرایی عمومی نرخ مالیات 10٪ است.

اگر با گزینه اول همه چیز بسیار واضح است (ما فقط درآمد را حساب می کنیم ، حد را به خاطر می آوریم ، نرخ مالیات را برای کل میزان درآمد اعمال می کنیم و پرداخت می کنیم) ، سپس با جزئیات بیشتر در مورد آن صحبت خواهیم کرد.

اولا، برای "درآمد منهای هزینه"، تمام هزینه های یک کارآفرین را نمی توان به عنوان "هزینه" در نظر گرفت، بلکه فقط آنهایی که در لیست مصوب قانون گنجانده شده اند (ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه). علاوه بر این، این هزینه ها باید مربوط به فعالیت های تجاری باشد و نه هزینه های شخصی کارآفرین. و ثانیاً اگر برای سال ضرر داشته باشد (یعنی هزینه ها بیشتر از درآمد باشد) برای کاهش پایه مالیاتی می توان آن را به سال بعد منتقل کرد اما حداکثر 30٪. و ثالثاً، قانون حداقل مالیات اعمال می شود: شما نمی توانید چیزی نپردازید، حداقل مبلغی که باید بپردازید 1٪ از درآمد شما است.

مواردی وجود دارد که حداقل مالیات بالاتر از مالیات محاسبه شده با استفاده از فرمول استاندارد (D-R) * 0.15 است. در این صورت حداقل مالیاتی است که باید پرداخت شود و تفاوت آن با مالیات استاندارد را می توان به عنوان هزینه در دوره مالیاتی بعدی در نظر گرفت. بنابراین، حتی پس از انجام دوره مالیاتی با ضرر، 1٪ از درآمد دریافتی باید به دولت داده شود.

کارآفرین انفرادی "رازگولیایف" بر روی سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه" کار می کند که در تکمیل محل فعالیت می کند. در منطقه او نرخ مالیات برای این نوع فعالیت 15 درصد است. Razgulyaev درآمد 500000 روبل دریافت کرد. در همان زمان، میزان هزینه های تایید شده به 480000 روبل رسید. حداقل مالیات قابل پرداخت برای Razgulyaev 1٪ از 500 هزار و سپس 5 هزار روبل خواهد بود. در این حالت ، مالیات "استاندارد" که با در نظر گرفتن نرخ 15٪ محاسبه می شود (500000 - 480000) * 0.15 = 3000 روبل خواهد بود. Razgulyaev در این دوره مالیاتی ملزم به پرداخت حداقل مالیات (5000 روبل) خواهد بود و تفاوت آن 2000 روبل است. حق دارد آن را به هزینه های سال آینده منتقل کند.

کارآفرینان اغلب از خود می پرسند: کدام گزینه را انتخاب کنند؟ به نظر می رسد گزینه "درآمد" برای حساب کردن راحت تر باشد، اما راهی برای "حذف" هزینه های اجاره، ارتباطات، سوخت و روان کننده ها، آب و برق و غیره وجود ندارد. و با گزینه دوم، نرخ مالیات به علاوه بالاتر است، شما باید دائماً لیست هزینه های مجاز برای جبران را بررسی کنید و همچنین تمام شواهد مستند پرداخت های انجام شده را نگه دارید.

همه چیز به میزان هزینه ها بستگی دارد. تعیین دقیق آنها در مرحله شکل گیری کسب و کار امکان پذیر نخواهد بود (حتما رقم پیش بینی خود را حداقل در ضریب 1.5 ضرب کنید)، اما بسیاری از کارشناسان بر روی یک چیز توافق دارند: برای استفاده موفقیت آمیز از سیستم مالیاتی ساده شده 15 گزینه، شما باید هزینه ها حداقل 2/3 درآمد باشد. و در نهایت قانون کلیبرای هر دو گزینه: فراموش نکنید که مالیات را به دلیل حق بیمه پرداخت شده کاهش دهید.

حق بیمه برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده

تعهد پرداخت توسط یک کارآفرین فردی و برای کارمندان توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.

گزینه هایی برای محاسبه حق بیمه برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده:

1. کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده "درآمد" بدون کارمند؛
2. کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه" بدون کارمند.
3. کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده "درآمد" با کارمندان؛
4. کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه" با کارمندان.

کارآفرین انفرادی بدون کارمند در سیستم مالیاتی ساده شده(در موارد 1 و 2). بیایید کارآفرینان را به دو نوع با کارمند و بدون کارمند تقسیم کنیم. حق بیمه کارآفرینان انفرادی برای خود به دو بخش تقسیم می شود:

• قسمت ثابت 36238 روبل در سال 2019 است که 29354 روبل است. برای بیمه بازنشستگی و 6884 روبل تعلق می گیرد. - برای اهداف پزشکی در صندوق بیمه اجتماعی، کارآفرین فردی ملزم به پرداخت نیست، اما می تواند به صورت داوطلبانه این کار را انجام دهد.
• قسمت متمایز 1٪ است که به درآمد بیش از 300 هزار روبل اضافه می شود. در این صورت مابه التفاوت درآمد دریافتی با 300000 1% اخذ می شود.

بنابراین، کل مبلغ حق بیمه قابل پرداخت 36238 روبل + 1٪ درآمد بیش از حد مجاز است. به عنوان مثال، با درآمد 500,000 روبل، یک کارآفرین فردی 36,238 + 0.01 * (500,000-300,000) = 38,238، یک کارآفرین فردی می تواند مالیات را به دلیل حق بیمه پرداختی کاهش دهد.

کارآفرین انفرادی پرداخت مالیات را به میزان کل سهم پرداختی کاهش می دهد. IP "Andreev" سالانه 800000 روبل درآمد داشت. او باید 6٪ از این مبلغ را به خزانه بپردازد، یعنی 48000 روبل. اما از آنجایی که آندریف در مجموع 40000 روبل سه ماهه برای خود کمک می کند ، او حق دارد فقط 48000-40000 = 8000 روبل به صورت مالیات به بودجه بپردازد. موافقم، تفاوت کاملاً محسوس است!

یک کارآفرین فردی نمی تواند به وضوح میزان مالیات را کاهش دهد، اما می تواند حق بیمه پرداخت شده را به عنوان هزینه در نظر بگیرد.(در نتیجه کاهش پایه مالیاتی). کارآفرین فردی "بوریسوف" که طبق سیستم "درآمد منهای هزینه" کار می کرد، همان 800000 روبل را به دست آورد. در همان زمان، هزینه های او، همراه با کمک های پرداخت شده برای خود، بالغ بر 500000 روبل بود. او باید به ایالت بپردازد (800000-500000)*0.15=45000 روبل.

کارآفرین فردی با کارمندان در سیستم مالیاتی ساده(در موارد 3 و 4). در اینجا نیاز به پرداخت مشارکت نه تنها برای خود (مانند گزینه های مورد بحث در بالا) بلکه برای کارمندان نیز وجود دارد.

میزان پرداختی کارکنان در صورتی که بر اساس آن صادر شده باشد قرارداد استخدام 30٪ از کل اقلام تعهدی به نفع آنها است (حقوق، پاداش، مشوق های مادی و غیره). اگر کارمندان تحت یک قرارداد مدنی ثبت نام کنند، به دلیل اختیاری بودن پرداخت به صندوق بیمه اجتماعی (2.9٪) مقدار کمی کمتر می شود. کارآفرینان فردی با کارمند می توانند مالیات را به دلیل حق بیمه پرداختی کاهش دهند.

برای یک کارآفرین با کارمندان استخدام شده با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" (مورد 3)، مالیات تعلق گرفته را می توان با میزان حق بیمه پرداختی برای خود و کارکنانش کاهش داد، اما حداکثر 50٪ از رقم اولیه مالیات.

IP "ولادیمیروف" به همراه سه کارمند 1 میلیون روبل به دست آوردند. در همان زمان، او برای خود و برای آنها مبلغ 70000 روبل مشارکت پرداخت. ابتدا، ولادیمیروف باید محاسبه کند که مالیات واحد بدون در نظر گرفتن مشارکت چقدر خواهد بود: 1،000،000 * 0.6٪ = 60،000 روبل. او حق دارد این مبلغ را فقط به نصف کاهش دهد، یعنی. برای 30000 روبل. کمک های کافی پرداخت شده است، بنابراین ولادیمیروف 30000 روبل به بودجه منتقل می کند.

و در نهایت، آخرین مورد (بسیار رایج) زمانی است که یک کارآفرین فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده با کارکنان کار می کند. در این حالت کلیه حق بیمه پرداختی (چه برای خود و چه برای کارکنان) در هزینه ها لحاظ می شود.

IP "Grigoriev" خدمات حمل و نقل مسافر را ارائه می دهد. او سه راننده استخدامی دارد و طبق سیستم مالیاتی ساده شده «درآمد منهای هزینه ها» کار می کند. گریگوریف 1 میلیون روبل به دست آورد، در حالی که حق بیمه خود و کارکنانش را به مبلغ 80000 روبل پرداخت کرد. سایر هزینه های گریگوریف 600000 روبل بود. گریگوریف می دانست که حق بیمه پرداخت شده را می توان بدون محدودیت به عنوان هزینه در نظر گرفت، بنابراین مالیات را به درستی محاسبه کرد: (1000000-680000)*0.15=48000 روبل.

ما به بررسی احتمالات مختلف برای کاهش مالیات واحد سیستم مالیاتی ساده به هزینه حق بیمه پرداختیم. تنها چیزی که باقی می ماند این است که یک قانون مهم برای همه گزینه های فوق ارائه دهیم: پرداخت حق بیمه هر سه ماهه به منظور کاهش فوری پیش پرداخت مالیات بر آنها!

چه چیز دیگری در مورد سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی مهم است

ترکیب سیستم مالیاتی ساده با سایر رژیم های مالیاتی

سیستم مالیاتی ساده شده را می توان با UTII و سیستم ثبت اختراع برای انواع مختلف فعالیت ها ترکیب کرد. در این صورت لازم است سوابق جداگانه ای از درآمد و هزینه نگهداری شود. اگر نمی توان هزینه ها را به درستی تقسیم کرد (مثلاً خدمات یک حسابدار استخدامی که با هر دو گزارش سرو کار دارد)، این قانون اعمال می شود: هزینه ها به نسبت درآمد دریافتی تقسیم می شوند. حق بیمه پس از پرداخت بر اساس همین اصل تقسیم می شود. ترکیب حالت ها از نظر حسابداری بسیار پیچیده است، بنابراین این گزینه فقط برای کارآفرینان با تجربه یا اگر یک حسابدار متخصص داشته باشند منطقی است.

سیستم مالیاتی ساده و مالیات تجارت

مالیات تجاری در قلمرو مسکو معرفی شده است و در حال اجرا است که بر اساس آن کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده که انواع خاصی از تجارت را انجام می دهند پرداخت کنندگان آن هستند. این امر در مورد تجارت از طریق اشیاء ثابت و غیر ثابت و در مورد فرآیند سازماندهی تجارت صدق می کند. تعدادی استثنا وجود دارد: تجارت در نمایشگاه ها، بازارها، موسسات فرهنگی و هنری و غیره. کارآفرینان حق دارند هزینه پرداختی را از مبلغ مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد" کسر کنند یا هنگام اعمال ساده شده آن را در نظر بگیرند. سیستم مالیاتی "درآمد منهای هزینه".

گزارش کارآفرین فردی در مورد سیستم مالیاتی ساده شده

علیرغم مزایای بارز حسابداری و گزارشگری، سیستم مالیاتی ساده کارآفرین را از ارائه گزارش های لازم به موقع و به طور کامل و انتقال پیش پرداخت ها بی نیاز نمی کند. در جدول زیر مهلت های ارسال گزارش و پرداخت مالیات و سهم آورده ایم.

همانطور که می بینید، اگر کارفرما هستید ساده سازی چندان ساده نیست. برای هر برگه ای که دیر ارسال می شود جریمه هایی در نظر گرفته می شود که بسیاری از آنها به میزان مالیات، مشارکت و غیره بستگی دارد. بنابراین، بدون توجه به تشریفات، می توانید کیف پول خود را به میزان قابل توجهی سبک کنید. علاوه بر آنچه در جدول ذکر شده است، کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند (همه بدون استثنا) باید KUDIR را حفظ کنند و آماده ارائه آن در پایان دوره مالیاتی به درخواست خدمات مالیاتی فدرال باشند.

تغییرات آتی برای سیستم مالیاتی ساده

تعدادی از تغییرات برای سال 2019 برنامه ریزی شده است:

1. از 1 ژانویه 2019، لیست فعالیت هایی که کارگران ساده شده برای آنها نرخ های کاهش حق بیمه را برای کارمندان می پردازند به طور قابل توجهی کاهش یافته است (ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
2. تغییر به سیستم مالیاتی ساده شده با درآمد 112.5 میلیون روبل امکان پذیر خواهد بود. برای 9 ماه سال جاری
3. فرم دفتر حسابداری درآمد و هزینه تغییر کرد. دارای بخش جدیدی است که منعکس کننده کارمزدهای تجاری است که میزان مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده شده کاهش می دهد.
4. برای کارآفرینان فردی که به مردم خدمات ارائه می دهند، دوره کار بدون صندوق (با صدور BSO) - تا 1 ژوئیه 2019 تمدید شده است.

بنابراین، سیستم مالیاتی ساده برای کارآفرینان فردی در سال 2019مفید است، اما مهم است که ویژگی های حالت را در نظر بگیرید تا از تمام مزایای آن استفاده کنید. اگر هنوز در مورد این موضوع سؤالی دارید، توصیه می کنیم مقالات ما را در مورد آن بخوانید. سوالات خود را در نظرات بپرسید: ما در پاسخگویی دریغ نخواهیم کرد!

لوگوی سازنده

کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده (STS) در سال 2019به روز رسانی: 17 آوریل 2019 توسط: همه چیز برای کارآفرینان فردی

بیهوده نیست که سیستم مالیاتی ساده شده "ساده شده" نامیده می شود، زیرا به لطف آن کارآفرینان فردی نیازی به گزارش هر سه ماهه ندارند. همزمان با پرداخت مالیات - سالی یکبار - تحویل داده می شود. بقیه زمان کافی است پیش پرداخت ها را انجام دهید. بیایید نگاهی دقیق‌تر به موضوع زمان‌بندی پیش‌پرداخت تحت سیستم مالیاتی ساده‌شده در سال 2019 برای کارآفرینان فردی بیندازیم.

مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده - نحوه پرداخت

طبق ماده 346.19 NKRF، سیستم مالیاتی ساده بین دوره مالیاتی و دوره گزارش تمایز قائل می شود.

سال مالیاتی یک سال تقویمی است. پس از تکمیل، کلیه مودیان باید مبلغ نهایی مالیات را پرداخت کرده و اظهارنامه درآمد و هزینه بنگاه را به سازمان بازرسی مالیاتی تسلیم کنند.

سه دوره گزارش وجود دارد - اینها 3 فصل اول هستند:

• 3 ماه؛
• 6 ماه؛
• 9 ماه.

برای هر سه ماهه، مالیات دهنده ای که به سیستم ساده شده روی آورده است باید پیش پرداخت کند. مبالغ این کمک ها توسط خود کارآفرین بر اساس دفترچه درآمد/هزینه محاسبه می شود. نیازی به تایید مشروعیت آنها نیست.

گزارش یک بار در پایان دوره مالیاتی ارائه می شود، سپس بازرسان مالیاتی مبالغ واقعی پرداخت شده توسط مالیات دهنده و مواردی که قبلاً توسط اداره مالیات محاسبه شده است را برای مطابقت بررسی می کنند.

اگر تفاوتی بین آنها وجود نداشته باشد، کارآفرین فردی را می توان به طور کامل به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت کرده است. در صورت عدم تطابق مبالغ، باید بدهی شناسایی شده را بپردازید.

آخرین مهلت پرداخت سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی در سال 2019

مهلت پرداخت پیش پرداخت تحت سیستم مالیاتی ساده در سال 2019 برای کارآفرینان فردی و همچنین برای اشخاص حقوقی. افراد متمرکز بر بیست و پنجمین روز ماه بعد از هر سه ماهه. پرداخت نهایی مشمول پیش پرداخت نمی باشد.

طبق قانون مالیات، پیش پرداخت ها باید به روش ساده قبل از تاریخ های زیر انجام شود:

• 25 فروردین؛
• 25 جولای;
• 25 اکتبر

اما همه چیز همیشه به این سادگی نیست، زیرا 25 ممکن است با یک روز تعطیل مصادف شود. در این صورت مهلت پرداخت پیش پرداخت به نزدیکترین روز کاری بعدی منتقل می شود.

به عنوان مثال، اگر 25 ژوئیه مصادف با یکشنبه باشد، سهم سه ماهه دوم را می توان تا 26 جولای با احتساب منتقل کرد.

کارآفرینان انفرادی مالیات نهایی را تا 30 آوریل سال بعد از سال مشمول مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده شده پرداخت می کنند. و اشخاص حقوقی کمی زودتر - تا 31 مارس. تاریخ های مصادف با تعطیلات آخر هفته طبق همان اصل تاریخ های قبلی به تعویق می افتد.

در سال 2019، برای مالیات دهندگانی که در کارآفرینی فردی فعالیت می کنند، مهلت های زیر برای پرداخت مالیات و پیش پرداخت ها تحت سیستم مالیاتی ساده تعیین می شود:

محاسبه نهایی برای سال 2019 باید تا 30 آوریل 2020 ارائه شود. گزارش های سالانه باید تا همان روز ارائه شود.

جزئیات پرداخت مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده شده

کلیه پیش پرداخت ها و پرداخت نهایی باید طبق مشخصات اداره مالیاتی که گواهی ORGNIP را برای تاجر صادر کرده است، منتقل شود. یعنی جایی که کارآفرین انفرادی ثبت شده است. محل تأسیساتی که فعالیت در آن برنامه ریزی یا انجام می شود اهمیتی ندارد.

کارآفرینان انفرادی باید در محل ثبت نام به اداره مالیات پرداخت کنند. نه به عنوان اشخاص حقوقی که از طریق مؤسسات مستقر در محل استقرار سازمان پیشرفت می کنند.

KBK برای انتقال پرداخت ها طبق سیستم مالیاتی ساده شده

هنگام جابجایی به سیستم "ساده شده"، به کارآفرینان فردی پیشنهاد می شود یکی از دو موردی که مالیات بر آن محاسبه و پرداخت می شود، ꟷ "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه ها" انتخاب کنند. هر کدام یک نرخ ثابت متفاوت دارند - به ترتیب 6٪ و 15٪.

مهلت پرداخت مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده برای سال 2019 برای کارآفرینان فردی و همچنین برای اشخاص حقوقی. افراد، به نوع شی انتخاب شده بستگی ندارند. اما BCC هنگام واریز پولمتفاوت باید مشخص شود.

آخرین مهلت ثبت درخواست برای سیستم مالیاتی ساده شده

مهلت های پرداخت سیستم مالیاتی ساده در سال 2019 برای کارآفرینان فردی تنها مواردی نیست که باید رعایت شود. انتقال به سیستم "ساده شده" فقط با شروع یک سال گزارش جدید قابل انجام است. در همان زمان، شما باید انتقال از یک شی به شی دیگر را برنامه ریزی کنید.

بنابراین، لازم است تا قبل از 31 دسامبر، درخواستی را به بازرسی ارائه کنید و در سال جدید امکان پرداخت مالیات بر اساس سیستم مالیاتی "ساده شده" وجود خواهد داشت. شما نمی توانید در وسط سال به آن تغییر دهید.

اگر 31 دسامبر تعطیل است، مهلت ثبت درخواست طبق قوانین عمومی به تعویق می افتد. به عنوان مثال، در سال 2018، روز سال نو با شنبه مصادف شد، پس از آن تعطیلات آخر هفته، بنابراین می توانید درخواست خود را تا 9 ژانویه 2019 ارسال کنید.

در سال 2020، ضرب الاجل نیز به جلو خواهد رفت، زیرا 31 دسامبر مصادف با یکشنبه است. همچنین می توانید تا 9 ژانویه برای تایید درخواست خود اقدام کنید. هر چند بهتر است معطل نکنید و قبل از تعطیلات سال نو سرو کنید.

پیش پرداخت ها به تاخیر افتاده است: عواقب و کارهایی که باید انجام شود

نکته مهمی که همه کارآفرینان انفرادی باید با آن آشنا شوند، تحریم های اعمال شده بر بدهکاران تحت سیستم مالیاتی ساده است. در صورت تاخیر در پرداخت پیش پرداخت، باید جریمه بپردازید.

پس از آشنایی بازرسان مالیاتی با گزارش های ارائه شده در سال گذشته، بررسی مجدد و مقایسه مبالغ محاسبه شده با موارد واقعی پرداخت شده، محاسبه می شود. در صورت عدم تداخل با یکدیگر، بسته به تعداد روزهای عقب افتاده جریمه به طور کامل محاسبه می شود.

تنها پس از تسلیم اظهارنامه سالانه و احتساب مجدد کلیه مبالغ، مبلغی که برای پرداخت معوقه باید پرداخت شود به تاجر اطلاع داده می شود. این جریمه یک سیصدم نرخ بازپرداخت بانک مسکو است.

اگر واقعیت عدم پرداخت یا کم‌پرداخت توسط کارآفرین انفرادی به طور مستقل فاش شود، بهتر است در بازپرداخت بدهی ناشی از آن عجله کنید، زیرا کمتر از روزهایی که پس از مهلتی که باید پیش پرداخت پرداخت می‌شد، منقضی شود. کمتر باید پرداخت کنید

اما بهتر است آخرین پرداخت سالانه را به موقع پرداخت کنید. برای تخلفات مهم تر، جریمه های جدی تری در نظر گرفته شده است. این قانون نه تنها در مورد سیستم مالیاتی "ساده شده"، بلکه برای هر سیستم مالیاتی دیگری نیز اعمال می شود.

سیستم مالیاتی ساده، فعالیت های کارآفرینان فردی را به حداکثر رسانده است. با این حال، برای اینکه بیش از حد پرداخت نکنید، باید تمام پرداخت ها را به موقع انجام دهید یا بلافاصله پس از کشف، بدهی ها را پرداخت کنید.